企业集团中结算中心的职能定位分析

朱红卫

摘 要：财务管理对于企业集团十分重要，关系到企业集团的正常运转。本文围绕企业集团财务结算中心的职能和意义进行探讨，分析目前企业集团财务结算中心存在的职能缺陷，探讨如何做好财务结算工作，以期作为企业集团财务结算工作的参考。

关键词：企业集团；结算中心；职能；问题

一、前言

近几年，我国经济发展迅速，企业集团竞争日益激烈，如何提高企业集团的市场竞争力，不断扩大企业集团经营范围，促进企业集团发展，已成为新形势下企业集团面临的重要问题。财务结算中心对企业集团的发展具有十分重要的作用。首先，结算中心的成立，是为了解决财务管理问题，如资金融通、结算等问题，从而实现资金的最大化使用效率，减少资金成本，提高企业集团的经济效益。因此，应充分体现结算中心职能，确保财务结算工作的有序开展，针对企业集团财务结算中心存在的职能缺陷，制定应对措施，发挥结算中心的职能作用。

二、企业集团结算中心职能体现

在企业集团中，其财务结算中心的职能主要体现在以下方面：

1.协调职能：结算中心采用信贷管理和结算管理等模式，协调企业资金，确保企业资金的合理使用和分配。通过结算中心，企业可以采用吸存方式，将集团内的分散资金和闲置资金进行统一收集，然后再采用放贷方式，对收集而来的资金进行调配，协调企业资金余缺。企业集团不管是办理借贷手续还是融资手续，都需通过结算中心进行办理。

2.结算职能：结算中心通过对外结算账户，可以对子公司分散资金进行集中管理，控制各个下属公司的资金分配，从而减少财务支出，实现资金的最大化使用效率。结算中心在这个过程中，与银行保持密切的来往关系，这有利于资金融通，也可进一步提高企业集团的资信度。结算中心有效提高了企业集团对于资金的监督力度，有利于避免资产流失现象。

3.反馈职能：加强结算中心的检查、审核、监督、控制力度，可有效反映集团成员实时营运情况，并对企业业务进行分类汇总管理，通过分析资金流量和流向的规律，找出财务管理要素、难点和重点，为企业集团提供财务相关依据，提高企业经营决策能力。

4.监督职能：通过结算中心，企业集团可对资金的安全性、合规性、效益性及其使用流向等进行审查，设计资金使用计划。以结算中心为介质，掌握各个下属成员的经济情况，掌握资金情况，为资金安全提供保障。通过结算中心的结算工作，可加大对下属成员经济行为的掌控力度，保证下属成员的经营行为符合企业高效、安全、规范的经营要求。

三、结算中心职能定位缺陷及完善对策

1.性质定位缺陷及完善对策。在企业集团中，结算中心部分小型金融业务的运作模式与商业银行相似，但其性质与银行金融机构不同，职能定位也有所差异。首先，结算中心主要负责企业集团的资金管理，但并不具备法人资格，资金结算和存贷款性质与银行性质一致，可对下属资金进行直接管理，但同时也代表企业集团与外部进行资金融通。结算中心在开展工作时，必须以国家相关管理条例为原则，争取获得商业银行的业务指导，人民银行应对结算中心进行定期检查，确保其业务合法性。

2.贷款问题及完善措施。通常情况下，银行为了降低运行风险，会对贷款进行严格的审核，加大对资产的管理力度。但在企业集团中，领导作出贷款决策时，难以充分考虑贷款企业效益回报问题、负债情况等，对于贷款用途了解不清，也没有要求贷款企业进行贷款担保或财产抵押，频频导致不良贷款现象出现[2]。从行政角度分析，结算中心应由企业集团进行管理，但从业务层面分析，结算中心的工作依据是金融制度或财经制度，对于贷款，必须严格控制贷款力度，强化企业信贷职能，对贷款风险实施管理。例如，对于一些效益较好的贷款项目，可给予优贷政策，对于不按时还贷的企业，实行加息收费。充分考虑企业资金情况，制定合理的贷款规模。

3.税务问题及处理对策。结算中心代表企业集团进行借贷活动时，会由此产生不定数额的利润，这一部分利润应当列入财务费用内，根据税法相关规定，不管是企业利润还是收入，都应缴纳营业税。结算中心虽然是企业集团的重要组成部分，但不属于纳税主体，其在业务经营活动中，代表的是企业集团，业务利润也应列入集团资金内，根据国家现行法律规定和税收政策，对产生利润的项目进行合法征税。

4.考核评价问题及完善对策。企业集团结算中心缺乏健全的监督机制，且人民银行对结算中心的监管范围十分有限，在这样的情况下，结算中心必须加强内部管理，企业集团方面，应做好结算中心管理工作，制定合理的管理制度，建立有效的管理机制。可采用单独考核或是独立核算的管理模式，对资金管理进行严格控制，全面考察管理效益、服务质量及控制力度，结算中心主任应对有关资金的事务进行严格的管理，统一责权。

四、结束语

综上所述，企业集团结算中心职能定位仍存在许多缺陷，应针对问题找出解决方法，强化结算中心职能，使其更好的服务于企业集团财务管理，实现企业良好经济收益。

参考文献：

[1]王倩.企业集团财务管理问题及其对策探讨[J].山东广播电视大学学报，2010，10（01）：162-163.

[2]张军霞.浅谈企业集团财务管理模式及其构建[J].才智，2011，02（09）：146-147.

[3]刘艺虹.对企业集团内部结算中心的探究[J].商业会计，2006，（20）.

[4]黄曦.论企业集团财务结算中心的功能[J].南方经济，2001，（10）.endprint