关于高等学校科研专项经费的绩效评价的研究

●李树坤

关于高等学校科研专项经费的绩效评价的研究

●李树坤

文章论述了高等学校科研专项经费与绩效评价的相关理论，分析了我国高等学校科研专项经费绩效评价现状和存在的不足，提出了改善绩效评价的思路。

高等学校 科研专项经费 绩效评价 改善思路

一、引言

国家大力发展教育事业对于提升国家的综合竞争力，提升公民素质，改善公民生活环境都有着重要的意义。通过相关数据显示，我国在2013年投入的教育经费23，201.2亿元，是2008年的1.6倍，由此可以看出，我国对教育的投入经费在逐年增长。而在所有的教育经费之中，用于高等学校科研研究专项经费达所有的教育经费的41%。仅2013年国家投入的科研专项经费与2008年相比，就有13.5%的增幅。从这些数据中可以看出，我国对于高等学校教育科研研究的重视程度。

面对如此庞大的科研专项经费，对其进行有效的管理，对其使用效益的评估研究就成为社会各界人士所关注的焦点。目前，我国科研专项经费管理水平低下，科研经费使用效益与资金投入严重不成比例。这些经费管理上的不足之处是绩效评价体系不完善所造成的。绩效评价体系不完善严重影响了高校教学质量，也不利于高校培养尖端科研人才，更不利于国家科学技术水平的发展。

二、高等学校科研专项经费与绩效评价相关理论

（一）高等学校科研专项经费概念及分类

高等学校科研专项经费，是指在学校基本支出以外由政府部门或者学校预算处下达用于规定科研项目或者其他特殊用途的专用经费。一般来说，高等学校科研专项经费是由国家相关部门经过审批核实再经由财政部门拨款给学校的专项费用，科研专项费用是国家为扶持某一高校进行科学研究探讨的资金。

与高等学校基本开支不同，科研专项费用具有特定的用途，这里指的是进行科学研究的用途，因此任何组织或个人都不能够改变科研专项经费的用途。此外，高等学校需要对科研专项经费进行单独的财务核算，并且国家相关监察部门还对其有一定的监督权。

我国高等学校科研专项经费从使用主体不同可以划分为：“985工程”专项经费，“211工程”专项经费，大型设备采购经费，高校教学质量工程经费，国家重点实验室专项经费，国家重点学科专项经费，国家重点科研项目专项经费，科研业务专项经费等。

（二）科研专项经费管理与绩效管理理论

科研专项经费管理，一般是指对科研经费流经的相关环节的管理。科研经费流经的环节一般包括科研项目申报环节，科研项目审批环节，科研项目实施环节，科研项目效益考核环节。在这四个环节之中，最重要最容易出现纰漏以及腐败行为的环节是审批环节和实施环节。为了避免在这两个环节之中出现纰漏，就必须要做到监督的到位性，审批的规范性，实施的科学性，高校管理的严格性等。

绩效管理理论，是针对科研项目实施的环节以及科研项目效益考核的环节。这里所指的高校专项资金绩效管理是指，学校各个部门共同设定科研项目实施的目标，共同制定操作科研项目的相关人员，还需要分配好参与科研项目的各位人员的相关责任。同时，高校还应该制定科研项目在实施过程之中的绩效考核标准，绩效评价标准，绩效结果应用标准。做到尽可能达到满意的科研专项经费使用效益，缩短经费投入与科研效益之间的比例。

（三）科研经费绩效评价理论

一般来说，最常见的应用于高校科研专项经费绩效评价的理论包括：利益相关理论，项目管理理论，投入产出理论。

利益相关理论：指的是进行高校科研项目的学校每一位成员以及政府相关成员都具有性质相同的利益。即学校每一位成员都可以通过科研项目研究的成功获取相应的酬劳以及荣誉，政府相关成员可以通过获取成功的科研项目获取经济效益以及社会价值。

项目管理理论：指的是在高校进行科研项目实施阶段，控制好相关资源，做到在降低成本，保证项目质量的基础之上成功实施项目。

投入产出理论：即政府投入高校科研项目之上的资金与项目成功实施之后所获得的人才培养，高校教学质量，社会效益等方面的产出比例。

三、我国高等学校科研专项经费绩效评价现状

进行科研专项经费的绩效评价，有利于科研项目研究团队及时调整研究方向，对于提升高校科研项目研究的进度与准确度，发现优秀科研人才与科研团队都有着重要的作用。同时，完善的科研专项经费绩效评价体系还有助于平衡科研资金投入与产出效益，提升科研经费的使用价值。

目前我国实施的高校科研专项经费绩效评价体系有严重的不足之处，其中最明显的不足之处在于绩效评价侧重点有待改善，各种科研成果绩效评价标准过于统一，绩效评价缺乏必要的公开性以及科学性等等。这些不足之处，挫伤了高校科研人员进行科学研究的积极性，使经费投入与产出严重不成比例，直接影响了我国高校培育人才的质量。

（一）绩效评价侧重点不明确

每年我国高校都会从科研项目的成功申报上得到大量的资金，但是很多高校对于这些科研专项资金的管理、监督不到位，比如经费预算与结算审核不严，一些经费被当成了科研人员的福利，某些科研项目不及时结题而导致经费的浪费等等。由于对专项资金管理不到位，监督力度不够，不仅造成专项资金使用不规范、不科学，专项资金预算与核对不详实，科研专项资金绩效评价目标和侧重点不明确，还给腐败行为留下了漏洞和空子。

目前我国高校对于科研专项资金的绩效评价标准主要是专项资金的配置程度，科研人员在科研工作之中的表现，某个阶段科研的成效，忽视对项目发展潜力，科研人员创新潜力，科研成果产出速度等因素的评价，尤其是忽视与绩效评价有关的非财务标准。衡量专项经费使用效益，既要考虑学术成果，更要考虑科研的社会效益。

现有的绩效评价标准，如“科研人员在科研工作之中的表现”，由于存在人际关系的影响，评价结果会有失一定的客观公正性。

（二）各种科研成果绩效评价标准，评价指标过于统一

高校科研人员使用科研专项经费会形成很多种成果，目前在各高校之中所存在的科研专项经费成果一般有科研发明，科研奖项，学术报告，论文，专著，专利等。对于这些种类丰富的成果，很多高校对于它们的绩效评价都采取统一的绩效评价标准，统一的绩效衡量指标。由于高校自身的情况以及高校无法准确衡量各种专利的社会效益，因此造成用统一的标准以及指标来评定不同的科研成果的客观现实。因此，准确评定科研专项资金的使用效益，对于不同科研成果区分对待，用公正科学的手段进行绩效评价，是高校完善绩效评价体系首要内容。

（三）绩效评价缺乏必要的公开性以及科学性

高校科研专项经费绩效评价与我国企业对于员工的绩效考核，在一定程度上都具有共同的特性，即绩效评价标准缺乏必要的公开性、科学性。我国很多高校管理部门可能会认为绩效评价标准的制定以及绩效评价指标的确立，如果过于公开，会导致一些科研人员情绪波动，进而影响到整个绩效评价的进程。实践证明，公开的绩效评价体系对于提升科研人员的积极性，改善科研人员的研究思路，提升科研的进程都有重要的意义。

绩效评价的科学性。是指绩效评价之中的各标准既要做到相互独立，又要做到互相联系，如此才能形成完整的绩效评价体系。目前，高校在绩效标准的确定上，存在各标准过于独立且没有代表性的弱点。

四、改善我国高校科研专项经费绩效评价思路

（一）加强对科研专项经费的管理，促进绩效体系完善

加强高校对于科研专项经费的管理，可以使高校科研经费得到更好的运用，创造更高的学术价值，使经费投入与学术产出尽可能的达到平衡。加强专项经费的管理跟完善科研绩效评价体系有很大的关系。一定程度上，加强经费管理所带来的实质性好处也就是完善绩效评价体系的好处。

为了加大高校对于科研专项经费的管理，首先需要做的就是建立科学而又统一的科研专项经费管理制度。目前我国各大高校所采用的经费管理制度都是依据各学校财务制度以及经费制度而建立的，全国高校的经费管理制度不具备统一性，也就不具备科学性。因此需要国家科研部门制定出统一的经费管理制度和标准，改善经费管理的混乱现象。

其次就是完善科研经费的成本核算，需要国家科研课题组对科研过程中所产生的费用进行细分，在直接费用以及间接费用之外，还应该设置其他科研费用项目。这样做的好处就是使科研之中所产生的经费都能够一一对上号，从而使科研经费的成本核算变得容易而又准确，在改善已有的成本核算时，还需要加大对科研结余资金的审查。

最后就是完善科研专项资金预算的准确性与科学性。加强科研专项经费的管理，准确的进行经费的预算是必不可少的一项任务。高校科研部门对科研过程之中的关键步骤要进行比较准确的费用分析，在此基础上做出科研经费预算，对科研过程中的不确定经费做好全面监管。

唯有做好科研专项经费的管理工作，才能够建立完善的经费绩效评价体系；完善科研专项经费绩效评价，还需要各个评价标准都具有一定的客观性与科学性，如此才能够使相关科研人员对绩效评价标准心服口服，从而提升科研人员研究的积极性。

（二）完善科研专项经费绩效评价标准

绩效评价标准是绩效评价之中的重要组成部分，主要的评价标准应包括经费使用、经费产出、经费效益这三个部分。高校应对这三部分的相关评价标准进行细分，特别是要把经费效益这样的非财务标准纳入到评价体系之中，形成完善的科研专项经费绩效评级标准。

在经费使用标准之中，包括专项经费到位率，专项经费完成率，专项经费结余率，固定资产增长率，固定资产折旧率，项目资产利用率等。这些标准可以反映科研专项经费的实际利用率，在绩效评价之中，专项经费实际利用率可以使科研人员了解已经使用了多少资金，还可以适时的改善其研究方向，对科研进程有一定的帮助。这些经费使用标准，对于完善绩效评价的激励性与约束性很有意义。

专项经费产出的相关标准，包括科研成果的获奖率，科研人员人均收益率等标准。教学成果的国家级，省级，市级的区分，也是科研专项经费绩效评价的重要方面。

科研经费效益评价标准，包括毕业生就业率，人才培养率，成果应用率等几个方面。这就是说，在科研经费效益评价中，既要考虑人才培养，又要考虑社会效益。

（三）健全科研专项经费绩效评价的主要原则

健全科研专项经费绩效评价的主要原则是公开透明性和科学性。

公开透明性：就是要对科研专项经费绩效评价相关标准进行公开，也要对每位科研人员在每段时期之内的具体表现进行公开，这样有助于科研人员对最后的绩效评价心服口服。

科学性：对绩效评价相关数据在调取，审查，计算之上具备科学性，有助于最终绩效评价的准确性。同时对于绩效评价相关标准，要做到具备代表性，而且还要与其他标准具备联系性。

五、结语

教育发展对于国家经济的振兴与社会的进步有着重要的意义。从我国教育经费分布来看，高等学校所获得的科研专项经费占据很大一部分。不过受制于我国经费绩效评价的不足，我国高校科研专项经费使用效益低下。本文针对经费绩效评价的不足之处提出了相应的改善建议，希望能对提升高等学校科研专项经费的使用效益，加快高校科研进程，提升高校教学质量有一定的补益。

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（作者单位：佳木斯大学财务处 黑龙江佳木斯 154007）

（责编：玉山）

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1004-4914（2014）06-125-02

佳木斯大学教学研究项目校级教研课题，“地方高校教育科研经费绩效评价体系的研究实践”，编号：jyga2012-2007]