制约国库集中支付改革的问题及对策

秦磊

制约国库集中支付改革的问题及对策

秦磊

国库集中支付改革涉及范围广，是财政改革的重要内容，是单位预算收支体系完善的必然之路。我国财政改革重要内容是建立国库集中支付制度，完善的制度能提高国家财政执行力度，有利于构建公共财政管理体系。

国库集中支付；存在问题；解决对策

把国库集中支付制度改革纳入财政支出管理改革解决了预算单位滥设账户和擅自挪用财政资金问题，有利于提高财政监督水平，提高财政资金调控能力。国库集中支付制度改革能实现对财政资金的动态监控，提高预算执行透明度，提高财政管理水平，能有效促进国民经济发展。

一、国库集中支付的概念

原财政支付体系由分散开设账户、分散管理财政资金转向把资金纳入国库单一账户体系进行管理的财政管理制度就是国库集中支付制度，符合条件的资金不但有政预算内资金、政府性资金，还有预算外资金。政府性资金要纳入财政预算管理，预算外资金要纳入财政专户管理。国库集中支付制度下的财政资金使用能使各部门根据预算自行决定，这样财政资金就可以由国库单一的账户直接拨付给劳务或商品供应商，就不用再进行转账结算，可以实现直接支付和授权支付。

二、国库集中支付改革过程中遇到的实际问题

（一）对国库集中支付改革的认识不清楚

有些地方仍旧使用原先的资金支付方式，没有进行观念上的更新，导致地方没有认识到改革的紧迫性和重大意义，领导并没有把进行国库集中支付改革放在工作的重要位置，没有引起高度重视。另外，有关部门没有对改革的目标和任务做积极的了解，在思想意识上仍然倾向过去的支付方式，思想上有所顾虑和担心，因此造成了有关部门的消极配合，甚至出现排斥和畏难情绪，这都是对改革的错误认知，不利于提高财务管理水平。

（二）国库集中支付改革的信息化建设水平不高

国库集中支付改革的信息化建设参差不及的主要表现一是现行的集中支付系统软件不够成熟，还不能真正在信息技术上有效推动改革，改革中遇到的许多实际问题，集中支付系统软件都无法解决。二是基层单位的内部基础条件较差，也受外部环境的强烈制约。三是信息系统互不统一，互不配合和联系，各自为政，财政部门的应用系统不仅包括部门预算系统，还包括工资统发系统和非税收入收缴系统，这些系统没有进行整合，必然导致国库集中支付系统与外部系统不能进行有效的衔接，这些问题都影响了国库集中支付改革的深度和广度。

（三）国库集中支付改革中监管力度不够

推行国库集中支付改革后，资金拨付流程的改变提高了财政资金运行的风险系数。代理银行与国库清算是在各单位支付资金后，这造成了国库和预算支出监督出现分离和脱节现象，如果是这样的情况，那么国库部门的财政资金拨付监督权就会被代理银行所取代，这样代理行在进行清算时，若国库部门出现支付问题，代理行也只能是做事后补救工作。在现行模式下，商业银行开立单一账户零余额账户，这种行为与我国金融制度要求不符，单一账户零余额账户归入国库集中收付体系，财政部门开出支付令之后，零余额账户才可以正常使用，这就会使商业银行无条件将资金从零余额账户上支付给收款人，就会使商业银行根据资金支付情况向人行提出清算，这进而导致了商业银行先付后收，违背了恪守信用、履约付款的原则，不符合银行不垫款的制度要求。商业银行在集中支付建设中投入了大量人力物力财力，商业银行既是追求利益的经营者，也是利益的监管者，而代理银行并没有把监管职责认真履行。

三、国库集中支付改革的对策

（一）加强对国库集中支付改革知识的宣传，提高对改革的认知

要想提高人们对国库集中支付改革的认识水平，要利用广播、视频、图片、报刊等宣传媒介加强对改革的宣传，争取获取全社会对国库集中支付改革的认可和支持。做好宣传工作，一是要让财政、人行、代理商业银行等部门明确各自的工作职责，通过宣传加强各部门沟通和交流，争取把各部门的配合工作做到最好。对试点部门来说，改革肯定存在问题，要形成协调一致的力量，一起帮助试点部门克服改革过程遇到的困难。二是财政部门要提高服务水平，工作不但要做深、做细，还要做实、做稳，企业要通过举办培训活动提高有关人员对财政资金政府体制的认知能力，让他们都能了解过去财政资金支付体制存在的弊端，让他们都能知道进行国库集中支付改革的积极意义，真正从思想上对国库集中支付改革引起重视，这样能加快国库集中支付改革的步伐。

（二）建立和完善国库集中支付网络信息化系统

针对国库集中支付改革缺乏网络信息化建设资金和硬件设施问题，各级政府应根据预算计划来合理拨出资金，为网络信息化建设提供资金支持。企业要引导工作人员积极学习网络信息化知识，不断提高网络信息化操作水平，只有这样才能跟得上国库集中支付改革的步伐，促进改革纵深全面发展。企业要引进新型的现代化电子技术和设备，把国库集中支付系统中的各个应用系统充分联系起来，提高系统规划水平，只有这样才能实现系统的高效运行，实现系统和外部环境的有效连接，实现资源共享。

（三）完善国库集中支付监管体系

提高国库集中收付管理电算化水平能有效促进国库集中收付制度的改革。所以构建完善的财政监管体系很有必要，财政支付信息网络平台要在财政部门、国库支付部门、商业银行之间建立，各部门互相配合，才能加快资金运转效率，实现信息资源的共享，提高信息资源的透明性。建立完善的国库集中支付监管体系能全面把握和监督资金流向，对资金用途进行合理审核，可以实现对资金的有效跟踪，能明确资金支出是否是在规定的范围之内，能明确资金是否是由预算单位支出，能明确资金是否及时准确的划拨支付。依托一体化网络建设，可以定期开展对代理银行零余额的检查，建立完善的监管体系，不仅能提高国库集中支付管理的安全系数，还能提升国库集中支付监管水平，发挥人民银行的国库监管职能。国库集中支付监管体系的监理和完善能确保资金安全，实现资源透密、共享和监督，规范了国库集中支付行为。

国库集中支付改革的不断推进实现了所有财政资金纳入国库单一账户体系，公务卡制度的推进促进资金使用更加规范，使收支信息不仅实现了透明化，还实现了公开化和完整化。财政运行管理和宏观经济的调控为信息和资金的流通提供了保障，对于提高财政资金的运行效率和使用效率有极大的推动作用。在未来发展之中，我们要加强对银行账户的管理，加强对单位会计核算的管理，这样能提高单位财务管理的水平，完成国库集中支付制度改革的各个任务。

[1]杨仲霞.国库集中支付制度下高校财务管理存在的问题及对策[J].会计师,2010（04）.

[2]李彦枝.基层财政国库集中支付改革中遇到的问题及解决措施[J].财经界(学术版),2010（09）.

（作者单位：濮阳经济开发区财政局）