浅谈我国商业银行财务管理存在的问题及解决对策

张干龙

浅谈我国商业银行财务管理存在的问题及解决对策

张干龙

财务管理在商业银行中处于核心地位，在金融行业迅速发展的当下，商业银行要想适应竞争激烈的市场环境，必须提高财务管理水平。本文着重分析了商业银行财务管理存在的普遍问题，并提出了有效的解决措施。

商业银行；财务管理

一、商业银行财务管理的含义及特征

可以从广义和狭义两个角度分别定义商业银行的财务管理活动。广义的概念可以表述如下：是指商业银行为了实现预先制定的经营目标而进行的一系列管理活动的总称，包括筹集资金、投资、资金运转三大块活动，涵盖计划、决策、监控、绩效评价及考核等具体工作。狭义的概念可以表述为：是指与财务有关的一系列活动的总称，常见的财务管理工作包括成本费用管理、预算管理、资本管理、财务分析等。同普通的企业相比，商业银行具有自己独特的经营模式、组织结构，因而其财务管理活动也有别于普通企业的财务管理活动，具体特征如下：

（一）财务信息的搜集难度较大

普通的企业即使经营范围再广，其子公司或分公司也不会遍布每个城镇。而商业银行就不同了，其网点遍布全国各地，甚至在乡镇里都设置有网点。这种情况使得商业银行很难快速搜集到支行及网点的财务信息，加上不同地区、不同支行的财务核算方法存在差异，使得商业银行搜集到的财务信息在质量、口径上不一。

（二）资金预算的灵活性较大

资金是商业银行最为主要的资源，关系着整个商业银行的运作。做好资金预算工作有助于提高资金的使用效率，降低资金运作成本，是商业银行发展的前提。商业银行资金预算的制定必须建立在各支行资金预算的基础之上，由于支行及网点过多，并且不同支行和网点的资金需求量存在差异，导致商业银行的资金预算必须具有较大灵活性，才能够满足每个支行及网点的需求。

（三）投资管理的专业化

一般的企业其投资管理活动是财务部门所管辖的范围之内，主要由财务部门负责。而商业银行的投资管理由专门的投资部门或投资经理负责，专业化要求更高。

二、商业银行财务管理存在的主要问题

（一）缺乏完善、统一的外部监管制度

公平、完善的监管制度是促进银行业健康发展的保障，但是目前我国对商业银行的监管存在以下几个问题：首先，商业银行的税负较重。我国商业银行不仅缴纳营业税，还需缴纳所得税，每年上交的税额约占当年实现利润的一半以上，这严重阻碍了商业银行的资本积累速度；其次，不同银行提取拨备的方法存在差异。拨备提取的多少会直接影响银行的盈利情况，因为没有统一规范拨备提取的方法，导致各商业银行的拨备提取存在很大差异，因而无法比较其效益水平，更不能准确判断哪些商业银行的经营情况较好；最后，对违反资本充足率要求的银行没有严厉的惩罚措施。国内要求商业银行的资本充足率达到8%，但是有很多银行并不符合这一要求，相关监管部门也没有对这些银行给予惩罚，导致监管的不平衡。

（二）缺乏明确的组织目标，总分行联系不够紧密

组织目标是任何一个企业发展的方向和动力，商业银行也不例外，只有制定科学、明确的组织目标，才能使得上下团结一致，实现更好更快的发展。但是，目前商业银行的组织目标不够清晰，具体体现在以下几个方面：一是没有制定明确的经营战略目标，对未来的经营方向、经营策略、经营效果缺乏一个明确的认识和定位。即使有些商业银行制定了经营战略目标，但是缺乏可操作性，没有制定具体的实施方案和目标完成时间；二是总行与分行的联系不够紧密，使得总行制定的总体目标不能有效约束分行的行为。大多数商业银行采用分散式管理，赋予了分行很大的自由决策权，比如部门的设置、人员的聘用、岗位的设置等都由分行决定。

（三）缺乏有效的风险管理体制

商业银行所面临的风险相比普通企业而言更大、更复杂，但是目前很多商业银行并没有将风险管理纳入到财务管理的范畴之内，缺乏科学、有效的风险管理体系，具体表现为：第一，忽略对风险较大业务的跟踪和监控。无论是总行，还是分行或支行，都没有重视重要业务的风险防范，没有对重要业务可能出现的风险进行预测，也没有制定控制风险的具体措施。一旦发生风险，将会给商业银行造成很大损失；第二，缺乏专门的风险管理部门或风险管理人员。

三、改善商业银行财务管理现状的对策

（一）建立与发展战略相匹配的财务管理模式

一个企业的战略目标通常最终转化为具体的经济指标，比如成本费用、业务收入、净利润、资产负债等，而这些都是财务管理的范围，可以说，财务管理水平的高低将影响战略目标的实现。因而要促进战略目标的实现，必须要确保财务管理模式同发展战略相一致，以发展战略为中心来建立财务管理模式。如果财务管理同发展战略相背离，将会导致企业经营的失败。另外，财务管理过程中也可以吸收和借鉴战略的一些理念和方法，在当今复杂多变、竞争激烈的环境中，商业银行的财务管理模式必须具有灵活性，能够满足长远发展的需要。

（二）建立集权型的财务管理体制

分散式管理容易造成资源的浪费，尤其是分行、支行较多的商业银行，如果管理过于分散，很容易出现资金浪费、风险加大的现象，因而在重要方面实施集权式管理是非常必要的，具体做法如下：一是统一管理和使用资金。资金是商业银行的命脉，关系着商业银行的正常运转，因而应该在资金管理方面实施统一规范的管理。各分行及支行如果需要筹措资金、投资重大项目等需要首先经过总行的审批，按照总行的要求进行资金筹集、贷款等，从而有助于提高资金效率、降低风险；二是制定统一的预算管理及考核办法。凡事预先做好计划，可以促进目标的顺利实现，因而总行应制定具体的预算编制原则及方法，并对预算执行情况统一考核。

（三）建立科学的财务指标体系，完善财务监控体系

商业银行的运营状况如何，需要通过一系列财务指标来反映，制定并分析财务指标是财务管理不可缺少的内容。制定财务指标首先要对商业银行的关键业务进行分析，找出对商业银行效益影响较大的指标因素，同时财务指标还需要全面，能够反映商业银行的方方面面。另外，为了有一个好的财务成果，需要对财务活动进行监控，建立信息化监控体系是提高监控水平的有效手段，利用计算机和网络对财务数据实施动态分析，便于及时发现问题。

[1]齐丽梅.刍议商业银行的财务管理[J].时代金融,2011,9.

[2]肖实丽.试析商业银行财务管理现状与发展对策[J].中国外资,2012,5.

（作者单位：江苏兴化农村商业银行）