对做好农村信用社审计工作的思考

张华

农村信用社作为县域中小金融机构，其管理水平参差不齐，经营实力强弱不一，抗风险能力差别很大。特别是在一些信用环境差、经济欠发达地区，农信社的自我管理和自我约束能力还很薄弱，风险隐患十分突出，甚至由支持经济发展的核心异化为制约经济发展的瓶颈。即使在一些管理水平高、经济效益好的行社，如果筑不牢防范风险的大坝，也极易发生一些风险事故，轻则造成一定的损失，重则导致经营管理出现问题，极大影响改革发展的成果。因此，如何做好审计监督工作，严守防范风险的最后一道防线，确保不发生系统性、区域性风险，是农村信用社面临的一个重要课题。

一、建立审计工作体系

为确保审计工作的权威性和独立性，省联社应做好审计体系顶层设计，全面建立科学的审计体系，在管理模式和管理体系上有所突破，以更好的强化服务监督职能，提高审计履职能力。如推行设立全省统一管理的区域审计中心，根据工作实际，可在省联社设立审计监督局，向省联社理事会报告工作，具体承担对全省农信社经营管理行为的审计工作，领导和管理全省农信社审计机构，主要做好审计工作部署、审计任务安排、审计资源调配、审计工作评价、再审计、专项审计、审计队伍建设等工作；在省会城市设立直属审计分局，负责对省联社机关的审计和省会城市农信社高管人员履职审计、内控评价审计、风险审计、再审计和其他专项审计；在区域中心城市设立区域审计分局，负责对区域内农信社高管人员履职审计、内控评价审计、风险审计、再审计和其他专项审计；在各县级行社设立审计办事处，隶属审计分局管理，独立履行审计职能，各县级行社重点加强内部控制工作。审计监督局由省联社分管审计工作的班子成员兼任局长，总审计师或审计部门总经理任常务副局长，另设若干名专职副局长，分别牵头负责内部管理和专业审计工作。

二、加快实现审计转型

要转变审计理念，提升审计价值。农信社内部审计要突出服务职能，加快实现传统审计向现代审计转变的目标。要进一步更新审计理念，积极借鉴先进审计理论和经验，努力找准审计定位，不断强化服务意识，使审计增值服务职能得到充分体现。要紧紧围绕省联社的战略目标，切实实现审计转型，由过去单纯的账项审计向制度审计、合规审计、效益审计转变。加快实现内部审计转型，增强审计监督的独立性、持续性和公正性，不断提高审计工作的地位，在强化监督制约、加强内控建设、防范和化解经营风险、提高经营效益、进一步促进农信社的稳健经营和有效发展方面发挥出重要作用。

三、突出审计工作重点

要突出全省农信社主体业务风险，把农信社风险偏好业务和内部重大风险点作为审计重点，促进业务有效发展。要强化高风险机构、高风险业务、高风险岗位和高风险人员的审计。通过开展专项审计，揭示和防范了各类业务风险，创造了显著的效益。内审工作要紧紧抓住业务经营中的热点和难点问题，突出“风险、效益、服务”的主题，始终把揭示风险和提示风险作为专项审计重点，认真抓好审计检查与后续整改，切实提升审计效益。

要认真开展集中审计和其他审计服务活动，有力服务农信社改革发展。集中审计的重点是信贷业务、抵债资产业务、不良贷款责任认定和历史包袱消化审计认定等工作，更加突出审计重点，丰富审计内容。要积极开展IT审计，尝试并逐步开展对项目开发和变更的内部审计，对业务信息系统的效率和效果实施审计；同时，针对新业务风险而开展的审计也要适时展开。通过不断扩大审计的领域和范围，不断提升审计监督的层次和水平，使审计检查的触角深入到农信社业务经营的各个层面、各个环节，涵盖主要风险领域、风险部位和风险点，真正发挥出风险防范与风险控制的作用。

（作者单位：河南省农信联社）