石油企业财务风险管理研究

马广文

【摘要】在经济全球化的背景下，国际能源竞争激烈，市场经济复杂多变。做为石油经济命脉的石油企业财务金融，不可避免地经受风险和挑战。石油企业财务要想充分发挥财务在企业管理中的重要作用，必须正视风险，加强风险管理。审时度势，科学预测风险，及时规避风险，采取有效对策，化解风险，为企业健康平稳发展提供坚强有力的的财务金融保障。

【关键词】风险管理；预测；对策

继亚洲金融风暴之后，由美国次贷危机引发的国际金融危机，强烈冲击和影响世界经济，给企业带来了严峻挑战、巨大压力，也给我们上了一堂深刻的风险课。风暴虽已过去，但风险跌宕起伏。反思风暴，吸取教训，头脑清醒，研究探索如何掌握运用规律，更有效地应对挑战，化解风险，仍然是企业和企业财务重要的永恒的课题。

一、正确认识风险，加强风险管理

马克思主义认识论提出，物质世界、人类社会总是在不停息地处在运动变化之中，始终充满矛盾、冲突、斗争、挑战。在当下世界政治多极化、经济全球化、信息网络化的背景下，石油企业和石油企业财务面临许多风险和挑战。

首先，正确认识财务风险。这是加强财务管理的前提和基础。什么是企业财务风险？财务风险是企业经营总风险在财务活动上的集中体现，是企业财务未来实际结果偏离了预期结果的可能性。甚至出现债务危机、货币危机、银行危机。在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。风险一是来自企业外部。由于各种难以预料或难以控制的不确定性因素影响，企业财务风险使企业遭受损失。譬如，美国次贷危机，一度造成中美贸易逆差加大，石油价格大幅下降，成本控制难度增大，严重影响油田的销售收入和创效能力。二是来自企业内部。企业财务结构不合理，与市场经济不适应，融资不当，可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降。内控机制不完善，管理混乱，制度不严，不规范，缺法治；财务人员素质差，能力低；领导滥用权力，以权谋私，权钱交易。凡此种种，不同程度造成财务风险。财务是企业的生命。如果对风险防控不力，轻则影响制约企业健康发展，重则使企业破产。其次，加强财务风险管理。企业发展及企业财务问题，要求企业经营者牢固树立风险意识、忧患意识。把企业财务纳入全面风险管理轨道大力加强风险管理。全面风险管理是现代风险管理理论的最新发展，它是一种以先进的风险管理理念为指导，以全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化、全额的风险管理计量等全面的风险管理概念为核心的一种崭新的风险管理模式，它已成为金融、电信、石油、石化等许多高风险行业研究的热点。其核心理念是用系统的、动态的方法进行风险控制，以减少经营过程中的不确定性，它不仅使各层次的经营管理者建立风险意识，重视风险问题，防患于未然，而且在各个领域各个方面实施有效的风险控制，形成前后连贯的系统的规范的管理过程。自2006年国资委发布《中央企业全面风险管理指引》要求国企每年必须要做风险评估方面的报告，短短几年时间，国家各部委相继出台30多个文件要求企业实施风险管理，表明我国企业步入全面风险管理的新时代。石油企业财务包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、外汇风险、分配利润等风险。按照全面风险管理要求，健全财务风险长效机制，切实强化财务决策实施过程中事前、事中、事后控制，有效控制财务风险，确保财务金融安全。

二、科学预测风险及时防范风险

“凡事预则立，不预则废。”“知己知彼，百战不殆。”正确的决策源于科学的预测。一是要以全球视野辩证观点审时度势。优秀的企业家、金融家应该是政治家、战略家，善于发展的、变化的、整体的、全局性的观察洞悉把握政治经济发展态势。善于运用现代化信息手段，观风云变幻，察金融动向，扎扎实实搞好市场调研，做到心中警钟长鸣，为企业预算决策提供可靠依据。古今中外不靠准确情报科学决策而冒然进攻或及时转移导致失败的战例不胜枚举。商战也如此，不谙商情，疏于防范，必然处于被动，蒙受损失。二是未雨绸缪，防患于未然。在风险、危机预测的基础上，制定全面可行的危机预案和计划，将风险、危机控制在萌芽期。加强财物安全营运监测。以企业的安全运营状态为着眼点，通过对企业现金流量各项指标监测，编制现金流量预算。建立健全财务危机预警体系，即通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化，而对企业可能或将要面临的财务危机事先进行监测预报的财务系统。企业从高度敏感性与先兆角度，选择和设置核心业务资产销售率、经营性资产收益率、已获利息倍数、销售营业现金流入比率、资金安全率、资金安全边际率等监测指标，通过对上述指标分析预测企业一定时期存在的风险，及时做出危机预报，规避风险，做到有备无患。

三、积极采取对策，有效化解风险

要正确理解风险，风险是客观存在，风险与机遇并存。“两军相争智勇胜”。要积极迎接挑战，采取有效对策，控制风险，转移风险、分散风险。从世情国情石油企情实际出发，从大力提高企业实力，创新力、内控力入手，有效化解風险。加强企业内部控制，提高抵御国际经济竞争风险的能力。进行风险因素分析评估，准确衡量风险的概率和影响。强化成本控制和现金流量管理。决定企业生存的是现金流量。要推行成本倒逼，消化各项增支因素。通过精心打好经济技术一体化、项目化管理、精细管理、基层标杆化管理“四个攻坚战”和细算原油生产成本、炼油加工费用、物资采购成本、施工作业消耗、费用支出“五笔成本账”，将缺资金倒逼到油田生产建设、物资采购、科研、管理、服务的各个环节，挖掘深层次潜力，最大限度降本减费和增收增效，力争消化各项增支因素。

抵御危机靠的是实力，而企业实力又依赖于企业的核心竞争力，核心竞争力又源自企业加快转变经济发展方式，实施创新驱动发展战略，提高自主创新能力。在应对危机中抓住机遇、化危为机，在迎接挑战中因势利导、趋利避害，在战胜困难中强身健体、抵御风险，在日常管理中精打细算、精益求精，全面完成各项生产经营效益目标。以强有力的财力金融支持，努力把中国石油建设成具有较强国际竞争力的综合性国际能源公司。