瑞士银行能否帮助中国“打老虎”

王晨

世界最大的离岸金融中心瑞士承诺，将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料，被视为全球打击逃税举措的重大突破之一。这是否如很多媒体所言，意味着“瑞士告别银行保密传统”？而在这番表态下，已签订反避税协议助美国打击逃税的瑞士，是否也能助中国打击腐败？

解读瑞士公开银行账户，需避开三个误区

并非不再保密，只对税务部门公开

很多媒体声称“瑞士告别银行保密传统”，其实是对该事件的误读。此事源于5月6日在巴黎签署的《税务信息自动交换声明》，是G20事务。央视在采访连线中也说明，瑞士银行交出的客户资料仅限于税务部门征税，不做他用。也就是说，这些信息只针对税务部门是透明的，对公众并不开放，也而很难影响到人们关心的富豪们的隐匿财富。

瑞士的银行只能保护合法的隐私，涉及到犯罪是还是得服从法律。在此之前，瑞士的银行认为逃税只是严重的违法而已，并不是犯罪。而包括欧美在内的其他国家认定逃税是犯罪，在重重压力之下，瑞士的银行对于逃税的定义做出了让步，才有了这项承诺，并不是银行不再保护客户隐私拿来随便公开。

表态只是初步意向，最早2017年才落实

根据媒体报道，瑞士目前是“同意签署一项有关自动交换信息的全球新标准”，某种程度上来说，只是一种初步的意向。尽管他们准备接受协议。但落实这个协议仍需一个过程。这一宣言并不具有法律强制力，因此目前瑞士银行并不需要立即开始传递客户信息。首先瑞士需要对相关的一些银行的法律进行制订修订，使得改变具有合法性。其次还需要议会上下院的审核通过（2013年，瑞士联邦议会国民院（下院）就曾接连举行两轮投票，两度否决一项允许瑞士银行业规避《银行保密法》、向美国移交客户信息的法案）、相关政府机构的落实，这一切都还需要一个过程。经合组织税收政策与管理中心主任帕斯卡·圣·阿曼斯就表示，最早也要到2017年才生效。

并非自愿，是被“逼上梁山”

必须要指出的是，瑞士放弃保密传统并非自愿，而是迫于大势所趋。首先，受金融危机和欧债危机的双重影响，欧美近年来一直在重点打击逃税漏税，由于瑞士银行业传统的保密做法，使得该项工作难以有效进行。美国率先对瑞士频频发难，先是以“协助逃税”为由，迫使瑞士瑞银集团支付7.8亿美元的巨额罚金，后又迫使瑞士最古老的私人银行韦格林银行关门停业。去年底，瑞士与美国签署协议，同意其金融机构执行美国海外账户纳税法案，向美国税务部门通报美国公民在瑞士境内金融机构账户的有关情况。

其次，很多全球各个国家的很多贪污犯也都把瑞士的银行作为他们的天堂，因为它保密，很难追查。再者，“911”以后的反恐斗争，不仅仅是在军事层面上对恐怖分子进行打击，而且还要在金融领域中斩断恐怖分子资金流动渠道。这些因素都在倒逼瑞士银行放弃保密的传统做法。否则就会面临欧美对他进行金融方面的制裁和起诉，以及国际社会的种种压力。

保密这把双刃剑，瑞士是如何炼成的？

三条人命让瑞士加强了银行保密法

16世纪，随着基督教加尔文教派的兴起，大量受迫害的新教徒从法国和意大利逃到瑞士日内瓦，这些新教徒也带来了大量金钱，交给日内瓦银行家打理。为了避免泄漏这批新教徒的财政状况，银行家们逐步建立起保密制度。

1933年，德国政府要求德国公民必须交代自己在外国的资产。在瑞士，纳粹盖世太保假装成普通客户，径直走入银行，拿出一沓钱，对银行职员说，将这笔钱存入某某的账户（这些都是遭到纳粹怀疑的人）。如果钱能够存入，则说明了该人在瑞士银行拥有账号。一年之内，有三个德国人因在瑞士拥有银行账号而被处死。三条人命给了瑞士充分的理由来加强银行保密法。

保密协议终身有效 若有人泄密会被判刑

1934 年，瑞士当局颁布了《联邦银行法》，该法第47条明确规定：1.任何银行职员，包括雇员、代理人、清算人、银行委员会成员、监督员、法定审计机构人员，都 必须严格遵守保密原则，保守其与客户往来情况及客户财产状况等有关机密。上述人员，包括引诱银行职员泄露客户和银行信息的第三人，都将面临最低6个月到5年的监禁，以及最高5万法郎的罚款。2.如是因为疏忽而泄露客户和银行信息，将酌情处罚，罚金不超过3万法郎。3.保密协议终身生效。不因为银行职员离职、退休、解雇而失效。

二战中，保密制度让瑞士成“黑金帝国”

数百年来，瑞士银行因严格的银行保密制度而闻名于世。瑞士没有地下矿藏，主要依靠银行业发展起来，至今瑞士银行的存款已占全球总储蓄额的1/3。 二战期间，由于瑞士特殊的中立国地位，瑞士成为纳粹德国和其他国家进行黄金交易的主要地点，各国纷纷向瑞士央行买卖黄金，以换取硬通货瑞士法郎。据称，当时纳粹德国的帝国银行90%的黄金交易就是通过瑞士央行进行的。 此外，二战爆发后，在瑞士存有巨款的犹太人很多在集中营里被杀害。但瑞士的银行依然保留着死者的账户。凭借严格的银行保密制度，瑞士的国土上储存着与其国土面积不成比例的惊人财富，成为名符其实的全球最大离岸金融中心。

客户采用密码账户 银行职员子承父业

后来，瑞士各银行为加强保密，普遍采用了密码账户、化名代号等管理方式，即储户只在第一次存款时写真实姓名，之后便把户头编上代码。为了替储户严格保密，在苏黎世和日内瓦有116家专门办理秘密存储业务的银行——这还不算各大银行内设的私人储存窗口。在这些银行里，不准拍照，不讲姓名，有些甚至不设招牌，只标有经营者的名字。而且，办理个人秘密户头的职员要绝对可靠，大都是子承父业，世代相传，经过学徒制度的良好职业教育。

瑞士银行此举对中国意味什么

可以避免更多税源外流

具体到中国来说，由于在税收征管的信息化程度低和征管中一定程度上存在腐败现象，再加上一些纳税人纳税意识不强，每年存在着大量违法的偷逃税款行为。比如一些在中国名气响的民企，通过“曲线救国”，其实他们在设定公司架构时候早已经摇身一变成了外资企业，在开曼群岛、维尔京群岛等国际避税岛设立壳公司，再将境内企业资产注入壳公司，然后寻求海外上市，偷梁换柱，实现避税目的。对于这些通过避税岛国注册的“假外资”，我国相关部门可以积极通过外交途径和有关国家部门接触协商，避免更多税源外流。

可对中国提供“反腐司法协助”

瑞士银行保密制度并非绝对。当涉案银行文件须呈递给请求机关时，保密制度不会为腐败案嫌犯提供任何保护。瑞士银行自身并无权直接向别国政府提供佐证。但当司法机关责令要求银行或其他金融中介机构提供证据时，他们就必须给出相关文件。目前瑞士虽还未与中国签署互助条约，但如果中国政府要求瑞士提供中国腐败官员银行账户信息的请求。瑞士当局仍然可能基于《关于刑事事项国际互助的联邦法案》（IMAC），向中国提供司法协助。