瑞士银行保密制度面临“生死劫”

谢玮

瑞士向彻底废除银行保密制度，又迈进了很大一步。

5月6日，在法国举行的欧洲财长会议上，包括瑞士及中国在内的世界47个国家签署了一项宣言，同意实施由经济合作与发展组织（OECD）提出的“银行信息自动交换”标准。该标准要求各国收集并交换银行账户信息。

这对动摇瑞士银行保密制度，将产生根本性的影响。瑞士被称为全球历史最悠久、最著名的离岸金融中心之一，其招揽客户的重要“法宝”，即银行账户保密制度。长期以来，各国政府一直希望“撬开”本国纳税者在瑞士保密账户中的那些“秘密”，以打击贪污、逃税等等非法活动，现在，这一需求终于获得满足。

据悉，瑞士监管当局也正在拟定一项新的法案，有望在7月前使银行在共享账户信息的过程中，可不必经过账户持有人的许可。

瑞士银行业延续数百年的保密传统或将结束。

美欧印多国持续施压

瑞士放弃银行保密制度，并非是主动选择。

最沉重的压力来自美国。2009年金融危机后，美国加大了对本国公民海外账户逃税问题的追查。在奥巴马政府的推动下，美国于2010年通过了《海外账户税务合规法案》（FATCA）。FATCA要求国外金融机构于2015年前，向美国税务机构报告其美国客户（包括美国企业、美国公民和绿卡持有者）账户余额等基本信息。不执行这一法案的国外金融机构，其在美国的投资收益，将被附加30%的预扣税，效果几近于禁足美国资本市场。

与此同时，瑞士也面临着来自欧盟的压力。欧盟曾多次要求瑞士废除银行保密制度，以防止跨境资金逃税避税。欧盟各成员国公民是瑞士银行业的主要客户群体，为赢得这部分客户，瑞士银行业不得不妥协以适应欧盟法规。

印度也加入了给瑞士施压的队伍。印度财政部长奇丹巴拉姆对瑞士财政部长伊芙琳威德默·施鲁姆普夫的致信被评“措辞强硬”。印度强烈反对汇丰银行瑞士分行拒绝公开部分印度人账户细节信息的行为，印度认为，涉税信息的有效交流“非常重要”。

不断爆出的逃税丑闻和金融犯罪问题也给瑞士银行保密制度的金字招牌蒙上了一层阴影。2008年，瑞银前负责全球私人银行业务的高管韦华利（Raoul Weil）被指控帮助约2万名美国人隐藏200亿美元收入以偷税漏税。为避免被美国税务机关起诉，瑞士最大的银行瑞银集团不得不接受7.8亿美元的罚款，并承认利用瑞士银行保密法，帮助其美国客户逃税。

保密制度具有“两面性”

银行业保密制度曾是瑞士“中立”的象征。

20世纪30年代，当时的德国政府颁布了一系列法令，要求德国公民须交代自己在外国的资产。在瑞士拥有银行账户的德国公民，受到了纳粹这一法令的压迫，这成为瑞士银行业设立保密制度的直接动力。此后，这些客户通过使用匿名账户，得以逃过此劫。1934年，瑞士正式设立《银行保密法》，规定所有金融从业者，未经存款人的同意，不得泄露任何与其业务有关的资料。《银行保密法》规定，泄露客户信息属于刑事犯罪，违法者面临6个月到5年的监禁，以及最高5万法郎的罚款。

其后银行业保密制度曾为瑞士银行业带来丰厚的利润，使瑞士成为重要的“避税天堂”。据悉，瑞士这个世界上最大的离岸金融中心，管理着高达200万亿美元的资产，拥有超过300个私人银行。瑞士联邦财政部数据显示，2012年，瑞士金融行业对于GDP增长的贡献率高达10.3%

然而，保密制度“硬币的另一面”，也充满争议。上世纪90年代，“纳粹黄金案”就曾爆出银行保密制度的黑幕。

史料显示，二战期间，纳粹疯狂掠夺的财富难以计数，其中大部分黄金被重新铸造成每块近400盎司的金砖，其中一部分藏在中立国瑞士的银行。纳粹落败之际，瑞士人下令冻结了德国的账户。二战结束后，瑞士以“严守中立”为由，提出要在对黄金的估值上保持独立。此案最终以瑞士向英、法、美归还了6000万美元告终。而这一数目却与盟军事先估计的5亿多美元相差悬殊。

许多在二战中惨遭杀害的犹太人也曾在瑞士银行中拥有匿名账户。战争结束后，这些存款就成为一笔笔“无头账”。1989年，世界犹太人大会主席埃杰·布朗夫曼与瑞士银行协会（ASB）就无主财产问题进行协商。而最终，由瑞士银行提供的无主财产总额与世界犹太人大会的预估数存在数十倍之差。

现如今，瑞士银行业保密制度屡屡与逃税、政客腐败、恐怖分子和政治独裁联系在一起。“9·11”事件后，瑞士的银行中曾发现有多个恐怖嫌疑分子的账户。此外，银行保密制度也为独裁者积累巨额个人资产提供了便利条件。菲律宾前总统马科斯、突尼斯前总统本·阿里、埃及前总统穆巴拉克等独裁者都曾由瑞士银行为之打理财富。

“资产正在从瑞士流出”

面对国际社会对于透明银行信息的需求，其他许多实行银行业保密制度的国家已经逐渐妥协。3月20日，奥地利、卢森堡最终放弃银行保密制度。欧洲理事会主席范龙佩表示，此举对欧盟成员国打击偷税、漏税、避税必不可少。作为亚洲主要金融中心之一的新加坡，也于今年同意参与美国的《海外账户税务合规法案》（FATCA）

而对于瑞士银行业来说，是坚守还是妥协，不亚于是一个“生死”抉择。面对他国政府的压力和国际社会的道德谴责，对保密制度的坚持似乎不可持续。而放弃保密制度的瑞士银行业，在招揽外国客户方面又将变得毫无吸引力。

“瑞士银行家们必须接受他们生活在一个新现实中。”安永苏黎世分公司财富和资产管理负责人布鲁诺·派图斯在接受采访时表示，“我们看到资产正在从瑞士流出，保密性仍然是非常重要的。然而对下一代来说，他们对消费比对储蓄的兴趣更大。”

目前，部分银行已经开始另寻出路。据彭博社报道，摩根士丹利集团已向萨夫拉集团（SAFRA）出售了其在瑞士的私人银行业务，该交易预计在2015年上半年完成。分析人士指出，由于瑞士银行保密制度底线的不断抬升，外资银行“出走”有增加的趋势。

然而，放弃保密制度是否会对这个占瑞士GDP 10%以上的商业板块产生深度影响，仍有待观察。

目前部分国家仍然反对银行业信息透明制度，如塞浦路斯、巴拿马和迪拜等国。有分析人士指出，这将成为一次“财富大转移”的过程。