浅析我国商业银行财务管理问题研究

蒋建成

摘要：商业银行的财务管理是提高银行竞争力的核心内容，本文是从财务管理对于商业银行当前经营发展中的影响及重要程度方面来进行论述的，并点明了商业银行财务管理在我国当前的状况，同时，也对其改革思路和构架做了介绍。本文认为：推行全面成本管理，严格控制财务风险等，这决定了當前我国商业银行是否能够完善的运行。

关键词：商业银行；财务管理；差异分析

一、我国商业银行财务管理现状

虽然到目前为止，我国改革开放已有二十多年了，公司财务管理在我国也有了很大的改善，但是国家考虑到商业银行的特殊性，因而对其的发展采取了相对较严格的管理，这也使得商业银行无法真正的进入市场，进而致使财务管理领域相对较薄弱，许多商业银行的管理层对财务管理都不太重视，这也使得财务管理水平始终无法有所进步，所在进行的财务管理依旧局限于每天的资金进出方面，而并未真正的对银行财务进行深层次的研究，并提出有效的措施。

分支机构在商业银行中相对较多，且各分行都是自行管理的，而其与别的公司之间又有很多的业务来往，由此而使得财务管理更加复杂，难度系数也大大的提高了。此外，商业银行对于其财务管理方面依旧处于发展阶段，并不成熟，甚至可以说很多方面都相对较为薄弱，例如员工的整体素质、信息的系统化等方面。

至今为止，学术界也未对商业银行的财务管理作出较为全面的研究，而由于财务管理不合理所引发的经济损失的案例非常的多，这给我国造成了较大的经济损失。本文就当前我国商业银行的财务管理方面所存在的问题进行一定的研究和分析，并试着探讨怎样构建与商业银行运行相适宜的财务管理制度，通过这些来尽可能的提出一些能对商业银行财务管理发展有所帮助的措施。

二、我国商业银行财务管理特点

（一）财务信息收集反馈方面的困难

财务管理对于任何公司而言都是其核心部分，而对于当前的商业银行来说，通常其设置的行政区和组织构架的设差并不多，市县分级下设，而由于商业银行所经营业务的性质比较特殊，因而在全国各地都应具有其营业点。

由于下属机构分布较为广泛，而使得在对其财务方面进行管理时的难度系数大大的提高了，当然，对其财务管理进行管理也显得极其的重要。

（二）资金预算的复杂性

在商业银行的财务管理中，资金预算的编制是其中及其重要的一项内容。而商业银行在对其所有下属单位的资金预算进行整理和汇总后才能得到其总的资金预算。因此，商业银行下属分行的资金预算编制是否合理将对编制其总的资金预算产生较大的影响。所有分行的经营状况也不是一成不变的，有时难免需要进行一定的调节，而调节后必然会对编制总的资金预算产生影响。因而商业银行所编制的资金预算并非是固定不变的，而是需要时常根据下属银行的经营状况来进行相应的调整，这也使得编制总的资金预算具有一定的难度。

（三）高风险对财务工作的高要求

货币是商业银行资金和负债的基本形式，而货币资金相对别的资金而言，其本身存在两个较为重要的特征，一是较强的流动性，二是非专用性，换句话说，贷款者可根据所签订合同中的贷款目的来运用贷款所得的资金，也可以将资金做别的用处，这在一定程度上也就加大了商业银行所需承受的风险。

三、目前我国商业银行财务管理中存在的问题

（一）商业银行财务管理体制落后

当前，商业银行的总行要求管理层对下属分行的财务管理上采取“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，总行的财务主顾直接管理分行的财务主管的工作；另一方面，不管是总行财务主顾，还是分行财务主管，都应对其所在单位的财务方面做好管理工作。但当前我国大部分商业银行事实上依旧单位总负债人来直接对财务主管的工作进行管理和考核，也就是是分行行长直接管理分行财务主管，而总行行长直接管理总行财务主管，两者依旧不关联，致使管理上相对较为分散，不利于充分发挥财务管理的作用。

（二）财会职能转变滞后

目前，一些网点机构的财会职能仍停留在“初级阶段”，而在不同程度上，负责人依旧实行严格计算和从轻管理成本、利润的方式；以致一些机构成本列支不断加大，营业收入跑冒滴漏的现象时有发生，这极大地影响了我国商业银行的发展。

（三）信贷风险防范意识不强

在商业银行所获得的利润中，绝大部分都是由贷款业务所取得的，商业银行与企业相比，在对市场中的企业产品的信息的获取上相对较弱。因而，企业一旦从银行获得贷款资金后，对资金的所有权就由其资金决定，不一定会根据先前申请贷款时所填写的目的来使用资金。而企业要是无法根据合同来归还资金，那么银行只能寻求法律的途径来强制性的要求企业归还欠款。因此，对于银行来说，其所要承担的风险主要是借款方无力偿还或信用风险。

四、商业银行财务管理的对策分析

（一）实行严格的预算考评管理

企业所处于的市场是随时随地都在发生变化的，因而财务管理方面必须具备“便捷、灵活、精确”的特点。而对管理权一把抓的企业来说，财务预算是其中的核心部分。商业银行总行应当从市场经济的大环境中来全面分析自身的情况，并根据发展所需实现的经济目标来统一对下属分行进行规划，并明确用来考核各分行业绩的标准以及收益指标。

（二）健全财务管理体制

在完善商业银行的体制中，应当对其下属机构的职能范围都做好明确的规定，并以业务作为彼此连接的主线。同时，应当建立起系统化的管理体系，使得各个机构都能清楚的知道自己所需承担的责任。如此，才能确保权利的相对集中，信息的快速传递，进而提高开展工作的效率。例如：成立董事会和监视会。这样可使他们相互监督，充分的将权利运用到实处，进而确保企业的又好又快发展。

（三）财务人员素质的改革创新

由于财务管理工作在商业银行中相对较为负责，难度系数相对较大，因而从事该岗位的人员需要具备较强的责任心以及相对较高的专业素质，进而由这些人员来组建成财务管理队伍。而就目前从事我国商业银行财务管理工作的人员来说，整体专业知识水平都不够强，特别是那些财务管理工作中的普通从事人员，每日基本都重复操作几个动作，专业性较低。因此，应当加强对财务管理者的培训工作，提高整体专业知识水平，进而更好的为促进商业银行的发展。（作者单位：上海财经大学浙江学院）

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