企业流动资金不足的原因及对策

李婷婷 王颜

中图分类号：F27 文献标识码：A

摘要：流动资金循环在企业生产经营活动过程中的每个环节，是企业生存的基本依托，关系到企业生产经营活动能否正常进行，直接影响企业的经济效益。然而，近年来，许多企业都存在着流动资金不足的问题。因此，找出企业资金不足的原因以及解决对策刻不容缓。本文在已有的相关研究的基础上，研究分析企业流动资金不足现状，并提出改善企业流动资金不足的对策，希望能给企业提供一些有益的思路。

关键词：流动资金；资金不足；对策

一.当前企业流动资金的特点及现状

1.1当前企业流动资金的特点

（1）资金占比下降，资金的流动性降低。部分企业销售水平虽没有下降，但最终通过销售产品实现的现金流入下降，并通过应收账款的形态表现出来，从而导致货币资金支付原材料的能力下降。

（2）流动性负债减少，企业与企业之间的相互拖欠增加。短期贷款、票据融资等的减少，扩大了企业的资金缺口，使企业间相互拖欠大大增加，企业的应收账款比重大幅度升高。

（3）企业变动生产成本提升，经营效益空间缩小。企业中产品价格的降低和电力、燃料、运费价格的稳定价位，极度的缩小了企业的盈利空间。

1.2企业流动资金的现状

资金管理的好坏不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展，企业要创造更多的效益就必须提高资金的使用效率。而如今，资金不足已是许多企业都普遍存在的问题，部分企业不仅在生产规模和技术革新的扩大方面缺少资金，而且流动资金也很紧张。如果流动资金不足达到一定程度，当发展到极端时，则将最终彻底地使流动资金从有变成一文不名。由此造成众多企业的资金困难，金融秩序紊乱，资金运转速度下降，企业的资金管理混乱，资金乱支乱花的倾向加重。

二、企业流动资金不足的危害及原因

2.1企业流动资金不足的危害

（1）对经济运行的影响

企业流动资金在发生不足时，若在短期内得不到有效解决，将会影响企业的正常生产，严重时将会造成企业停产或半停产。若大面积的企业生产不稳定甚至停产，无疑将会引起经济运行的大波动，从而影响到整个国民经济的持续稳健发展。

（2）对中小企业的影响

银行对短期流动资金贷款的严格控制，造成各大企业流动资金紧张，尤其是中小企业，集中表现为产品资金增长显著提高，企业间相互拖欠增加。专业教授指出，由于中小企业流动资金紧张，现金流量不足，资金回笼缓慢，这些都可能导致中小企业拖欠的应收账款增多，甚至使资金链断裂，从而形成中小企业间的“新三角债”危机。

（3）对金融秩序的影响

部分企业发生流动资金不足，然而得不到银行贷款，通过正常方式又无法从其他渠道获得资金时，企业为了能持续正常的生产经营，被逼无奈，就会找民间高利贷的帮助与支持。民间高利贷的危害大家有目共睹，不仅增加了企业的经营负担，同时，也使正常的金融秩序遭到破坏，严重时甚至会引发一系列的社会问题。

2.2企业流动资金不足的原因分析

（1）存货积压占用大量流动资金。由于许多企业对市场认识不充分，没有及时根据市场变化调整产品结构，生产经营经常带有一定的盲目性，缺乏科学地认识市场规律，从而导致产品销售不出去，造成大量库存积压。这样，企业投入的流动资金大部分投入在成品资金上，不能转化为现有资金，影响资金的正常周转，从而直接影响了生产经营顺利进行。

（2）应收账款的增加加剧了流动资金的不足。近几年来，由于企业赊销、预付货款增多，不合理结算资金占用呈上长趋势，因此销售款不能及时回笼，企业流动资金紧张，企业间购销的三角债容易形成更多应收账款，流动资金不足与应收账款的增加之间形成恶性循环，另外只要实现销售确认收入，企业就要支付税金开支，企业赊销越大支付税金就越多，这样更加剧了流动资金的不足。

（3）生产资料价格的上涨，使企业循环周转的流动资金严重贬值，回流的资金不能维持原有规模的简单再生产。虽然，有关财务制度规定，企业库存物资的价差部分应用于增补国拨流动资金，但实际上这样做的企业很少。究其原因，是因为目前生产资料和价格的“双轨制”，企业生产所需的原材料大部分都通过指导性计划的市场调节解决，而其实际价格已超过国家调价后的价格，使大部分原材料涨价后的价差难以计算。

（4）投资随意性，致使流动资金的使用效益低下，资金结构不合理。很多企业经营管理模式不适应市场需求，管理方式滞后，缺乏投资决策分析，盲目投资，占用大量流动资金。同时受投资推动增长影响，企业挪用流动资金用于固定资产投资，大量购买厂房设备，以及为开展会计电算化大量购买电脑等办公设备，这样大大超过了流动资金的承受能力，挤占了生产资金，造成流动资金不足。

三.改善企业流动资金不足的对策

3.1加强存货的管理

首先，以市场需求为导向，树立新的理财观念。在当前市场经济环境中，作为一名有远见的领导者，要紧盯市场变动，满足市场需求，积极快速地调整产品结构，果断停止那些无利可图的产品，寻找开发成本低、效益高的新产品。其次，盘活存量资产，优化库存结构，提高变现能力，及时回笼资金。用科学的方法计算最佳采购点，制订库存界限，降低采购成本，对超储积压的原材料、辅助材料等及时处理，从而有效降低成品资金的占用。

3.2加强应收账款的管理

加强应收账款管理，加速资金回收。加强应收账款账龄分析，积极清理应收款项，组织高水平、高效率的清欠队伍，集中力量催收债款，对一些清账难度大、赖账不还的客户应及时诉诸法律；外部对客户采用现金折扣等一些销售方式，加快资金回笼，企业要根据客户的信用程度对具体客户供货的量加以控制，减少应收账款占用额，盘活资金。

3.3实行企业流动资金周转保值基金制度

在物價不断上涨的情况下，应建立国家对生产资料价格的监测系统，定期公布物价指数。当物价上涨时，企业可以根据国家公布的物价指数和企业自有流动资金实有数额，提取流动资金周转保值基金，列入企业生产成本或营业外支出。企业流动资金周转保值基金只许用于生产流通周转，不准挪作它用。

3.4加强投融资管理，提高资金使用效率

企业应努力创造条件，争取实行股份制改造，筹集发展资金。将国有资产转为国有股份，将企业职工集资转为内部职工持股，并争取改造成为上市公司。同时，银行也要千方百计地组织吸收存款，壮大信贷资金力量，增加对企业流动资金的投入。

四、结论

总之，企业要适应新形势要求，针对自身流动资金不足的原因，制定出一套适合自己企业的对策。建立现代企业制度，加强资金管理，提升资金使用效率，充分发挥流动资金在企业生产和商品经济中的作用，让企业释放出流动资金的活力和功能，使其得到最佳配置，发挥最佳效能，保证企业健康有序的发展。

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作者简介：

李婷婷（1992-），女，山西阳泉，研究生在读，审计专业，研究方向：社会审计方向。