担保公司面临的财务风险及对策分析

孙长峰

（河南工程学院 河南郑州 450000）

担保公司面临的财务风险及对策分析

孙长峰

（河南工程学院 河南郑州 450000）

近几年来，中小企业大量涌现出来，在很大程度上推动了经济的发展。但是，由于中小企业在经营上还不是很稳定，不具备坚实的信用结构，在国民经济中地位不是很高，而且中国现行的金融体制中，银行对中小型企业融资也不是很开放，因此导致不是很容易从外界获得贷款。而担保公司的出现在很大程度上缓解了中小企业融资困难的局面，成为了我国中小企业融资很重要的一个途径。担保公司由于起步较晚，经验不是很丰富，因此很容易遭受各种风险，其中财务风险是其主要面临的风险之一。本文主要探讨分析了担保公司所面临的财务风险，根据具体的情况提出了相应的措施。

担保公司；财务风险；对策分析

引言

中小企业目前发展迅速，逐渐成为国民经济发展中不可缺少的重要组成部分，在很大程度上推动了经济的发展。但是，中小企业在发展的过程中也面临着很多的困难，资金不足就是其中之一，主要原因就是贷款困难，在这种情况下导致中小企业很难快速发展。而担保公司可以为中小企业提供担保，从而帮助其筹集资金，使得中小企业融资不再那么困难。但是，担保公司在其发展的过程中，遇到了很多困难，导致风险不断积累，影响了担保公司的正常运营，制约了担保作用的有效发挥。在担保公司面临的众多风险中，财务风险占主要地位，为了实现担保公司的可持续发展，如何识别和控制财务风险就成为必须解决好的首要问题。

一、担保公司面临的财务风险分析

由于担保公司起步较晚，发展历程较短，行业积淀不是很多，因此有很多不健全的地方。在担保公司的财务问题上，有很多的风险，其主要表现如下。

1.公司属性不明确，引发财务问题

担保公司作为一种商业机构，主要目的也是使自己获得的利益最大化，因此具有一定的商业属性。但是，目前政府为了增加中小型企业融资的便利性，还赋予了融资担保公司一定程度上的政府职能的属性，其目的是充分利用政府的调控职能，贯彻国家政策来实现资源的合理配置。这样的话，担保公司就分别具备了商业属性和政府属性，而这种属性之间的错位，最直接的表现就是导致担保公司面临的风险高，同时收费很低。但是，如果担保公司忽视了政府政策，大幅度提高收费，则又成了从本已经很弱小的被担保公司获取利润空间，对其经营状况只会产生恶化的作用。

2.银企分配机制不公平，银行业过度商业化

银行在为企业进行担保时，不需要承担任何风险，同时又可以使自己得到的利益最大。这种分配机制不符合市场规律，给处于劣势的行业带来了很大的负面影响，并且这种影响会逐层转移，不仅给中小企业的融资带来了一定的困难，同时也间接使得担保公司面临更大的财务风险。

3.资金管理落不到实处，和财务核算背离

资金管理与财务核算不同，主要是对财务核算进行管理并将其具体实施出来。政府目前对于融资担保公司的政策比较宽容，并且颁布了一些优惠政策，比如在财务核算上，有“两金”的计提，分别是“未到期责任准备金”和“担保赔偿准备金”，并且可以在税前进行扣减。“两金”可以看作是政府的补贴款，专用性比较强。对于这种资金的使用，需要以“专款专用”的模式进行管理，不可以用在其他地方。但是有些担保公司只是做了账务处理，而实质的资金管理措施没有落到实处。这样的话，如果担保的项目出现了追偿、代偿等问题，则很容易出现资金周转方面的问题。

4.财务管理不参与保后项目，保后管理无据可依

对于保后项目而言，财务往往是根据对其保前评估的原价值进行会计处理，并且将反担保物也纳入公司的财务管理体系。然后，按照所评估物的价值对资金的发放批次和金额按照恰当的比例进行分配，这对于清楚地了解担保款项和抵押物之间的差异很有帮助，有利于及时掌握风险状况。保后管理往往较会出现两种极端，一种是对抵押物价值不关心，一旦抵押物贬值严重，将会产生财务风险；另一种是对于被担保公司回款已经完结的抵押物，保后人员不及时解冻，导致贷款人增产、扩产的计划很难施行。

二、财务风险对策分析

针对上文提出的我国担保公司所面临的主要的财务风险状况，要及时想出相应的解决对策，以保证担保公司健康发展。担保公司主要可以从以下四个方面努力，来有效避免财务风险的发生。

1.建立有效的风险防范机制

风险防范机制是由担保机构设立的，目的是对风险产生一定的控制作用，或者为实现业务目标而对其内部各职能部门及其公司所进行的业务活动进行风险控制、制度管理等，这种机制主要是采用相互制约的方法、措施和程序。风险防范机制主要有三部分的内容，分别是内控机制、风险预警机制和风险预防机制。其中，内部控制指的是通过严格实施操作规范和管理制度以确保各操作环节之间彼此独立，从而保证担保公司的正常运营；财务风险预警机制指的是可以预测企业财务危机，并及时发出警报，以便相关人员及时采取有效对策，最大程度上减少损失；风险预防机制中，担保公司往往对普遍体制定位不是很明确，导致从业人员的风险意识不是很高，相关制度也不健全。

2.健全中小企业资信评级系统

担保公司的资信评级指的是通过一些正确有效的方法，本着公平、公正的原则对被担保企业的经济承受能力和可信度进行综合评价。也就是说，资信评级系统通过评定信用等级并得出资信评估结论来为担保公司提供中小企业的信用程度以作为参考。对于信用度实在过低的企业，担保公司可以不给予担保，以免给自身带来损失。总之，健全的资信评级系统可以使担保公司减少不必要的审查支出，并且最大程度上避免风险的发生。

3.建立有效的风险化解机制

担保公司风险化解机制主要包括三种，分别是风险转移机制、风险分散机制和风险补偿机制。其中，风险转移机制主要用来帮助担保公司化解风险，是利用某种方式或方法将风险转移到他人或企业来实现。风险分散机制主要是将担保公司所承担的债务以尽可能地分散开来，这样可以使每笔担保债务的金额变得最少，因而所有担保项目同时代偿的几率也会相应降低。而风险补偿机制主要是指提取风险准备金制度。由于担保费往往较低，因此担保公司依规定提取的风险准备金很少，为了避免这种状况，担保公司应在平时多多筹备社会资金，以此来提高自身抵抗风险的能力。

4.完善担保法律体系

目前我国关于担保的法律体系不是很健全，这导致担保行业在发展中难免遇到各种各样的问题。针对此，政府相关部门可以根据担保行业的具体发展情况，来制定相关法律以帮助完善及规范担保公司的行为。但是，这不仅需要政府部门的努力，也需要担保公司的积极配合和遵守，这样才能使法律体系起到应有的作用。

三、结语

担保公司由于发展起来的时间比较短，有很多不稳定因素，比如其面临的市场环境仍然不完善，相关的法律制度不健全以及其自身性质所具备的高风险性，导致担保公司很容易面临很多问题和风险，而财务风险是其面临的最大的风险之一，这对于担保公司的健康发展有一定的阻碍作用，很容易使担保公司陷入严重的财务危机。为了避免遭遇财务风险，担保公司需要通过本文上述的几种方法来积极应对，及时预防财务风险，从而确保自身的可持续、健康发展。这不仅对担保公司自身来说意义重大，对于其他需要依靠担保企业获取资金的中小企业而言，也具有十分深远的意义。

[1]周蓁蓁.担保公司的经营风险与防范对策[J].新疆财会,2011(5):67-68.

[2]李雁.担保机构风险管理的财务预警问题研究[D].太原:山西财经大学,2007.

[3]郭雅佳.担保公司财务风险分析[D].西南财经大学,2010.

[4]李东兴.融资性担保公司风险防控[J].合作经济与科技,2013(7):77.

Analysis of financial risks and countermeasures of guarantee corporation face

Sun Chang-feng

(Henan Institute of Engineering, Zhengzhou Henan,450000, China)

In recent years, small and medium-sized enterprises have emerged in large numbers, to a great extent, has promoted the development of economy. However, due to the small and medium-sized enterprises is not very stable in operation, with no solid credit structure, position is not very high in the national economy, but in China's current financial system, banks are not very open to small and medium-sized enterprise financing, so the result is not very easy to get loans from the outside world. The appearance of guarantee corporation largely alleviates the financing difficulty of small and mediumsized enterprise situation, has become a way for the medium and small-sized enterprises play in financing. Guarantee corporation due to start late, experience is not very rich, it is easy to suffer from various risks, including financial risk is one of the main risks. This paper mainly analyzes the financial risks faced by the guarantee corporation, according to the specific situation, and to put forward corresponding measures.

guarantee corporation; financial risk; countermeasure analysis

F275

A

1000-9795（2014）01-0480-02

［责任编辑：陈怀民］

2013-12-03

孙长峰（1967-），男，汉族，陕西洛南人，副教授，从事财务会计和审计方向的研究。

河南省软科学研究计划项目“河南担保公司财务风险的成因及对策”（132400411113）。