对加强基层央行履职审计的思考

张新茜

（中国人民银行辽源市中心支行，吉林辽源 136200）

对加强基层央行履职审计的思考

张新茜

（中国人民银行辽源市中心支行，吉林辽源 136200）

履行职责审计是强化领导干部的责任意识，促进领导干部依法、公正、高效地履行职责的重要手段，是切实加强对权力的制约，促进党风廉政建设的重要举措。如何开展好基层央行履责审计，促进人民银行各项职能的依法有效执行，全面提高人民银行履行各项职责的能力，是当前基层行内审工作的一项重要课题。履行职责审计是对人民银行各职能部门、直属机构和分支机构及其工作人员履行职责情况进行检查和评审，提出报告作出建议的一种再监督活动。履行职责审计要侧重于对领导干部和重要部门负责人的监督和评价，是既有全面审计和离任审计的特征，又独具特色的审计，它的审计成果与人事、监察部门有着密切的联系，是党委对干部监督、管理、考核、任用的重要依据，它避免了事后审计和事前审计的弊端，在事中审计，把问题和风险消除在萌芽状态。

一、基层央行开展履行职责审计存在的问题

1.人民银行现行的体制束缚了履职审计的开展，内审工作职责难以充分发挥。目前，基层人行内审工作在体制上表现出来的弊端已成为阻碍其工作职责和效率发挥的关键，基层央行内审的组织、行政关系隶属于同级，内审部门难以处于超然独立的地位，造成内审人员在同级履行职责审计工作中束手束脚，不能客观、公正、真实的反映审计结论，使得内审人员的依法独立审计权力受到限制和干扰。

2.履职审计评价的内容不够准确、全面。在实际工作中，由于领导干部履行职责审计目前还没有可操作性强的审计评价、规范性准则，对于履职评价的原则、内容、方法、程序、步骤、评价等级以及评价结果的运用等没有统一的规定，大多是结合自身工作的特点并借鉴其他单位的一些经验做法开展审计评价，有的审计项目在评价时，往往照搬该单位和领导干部个人的总结和述职报告，未能贯彻好“审计什么，评价什么”的审计评价原则，从而使得领导干部履职审计的评价流于形式，缺乏深度。

3.履职审计责任划分难。按照《中国人民银行领导干部履职审计办法(试行)》规定，领导干部履职审计的责任主要分为领导责任、直接责任、主管责任三种。作出履职审计评价结论首先要界定领导干部的责任，但在实际工作中，界定责任要涉及到过去与现在、主观与客观、自主与集体决策等因素，因此造成有些问题的责任难以明确界定，一旦责任认定不实，容易引起争议，影响履职审计评价的权威性和有效性。

二、对履职审计的建议

1.改进现有的内审组织体制。在组织体系上应保证内部审计的客观独立性。独立性是内部审计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障。要保证内部审计的客观独立性，必须使内审机构独立于被监督者，结合人民银行实际，改进现有的内审组织体制。实行内审机构的“派出制”，将“职能型”改为完全的“监督型”，能较好理顺内审机构的隶属关系，真正体现出监督与被监督的制约关系，从领导体制上保证内部审计监督的高层次、权威性，消除内审工作来自各方面的干预和制约，使内部审计机构能够依法独立行使职权，充分发挥内审的监督和促进作用。

2.进一步明确履职审计的具体范围、内容、步骤、方法、评价等级，科学界定审计对象集体领导责任与个人责任、主观责任与客观责任、故意责任和过失责任、前任责任和后任责任，以及评价结果的运用，切实规范人民银行履职审计工作，提高履职审计工作的效用。

3.完善和规范履职审计的评价体系。审计评价是履职审计重要的一环，评价结论是领导干部履职审计的重要环节，又是履职审计工作的核心所在。关系到领导干部的仕途命运，必须慎重。建议结合人民银行工作的实际情况，根据履职审计的特点，制定一套科学的评价办法，对履职审计评价的评价标准、用语规范等做出明确规定。对被评价对象的履行职责情况进行审计和评价，提高履职审计评价结果的客观公正性。

4.建立审计协调机制。为促进履职审计顺利开展，提高审计效率。实施内审、人事、纪检部门联动。三个部门达成共识，成果共享，避免重复劳动，从而提高干部履职审计效能。内审部门在拟定审计计划时，征求人事、纪检部门的意见，合理确定审计对象；开展履职审计中，内审部门向人事及纪检部门了解被审计对象的业绩考核情况和考核领导干部廉洁勤政和落实党风廉政建设责任制等情况。充分运用人事、纪检部门的成果。人事部门把履职审计结论纳入干部人事档案，选拔、任用干部时充分考虑履职审计做出的结论及整改落实情况，作为干部任免的重要参考。从而达到引起被审计对象的重视、主动整改、认真履职的效果。在履职审计中，只有内审、人事、纪检部门之间的协作配合，形成合力，才能充分发挥领导干部履行职责审计的作用。

5.提高履职审计质量，进一步扩大审计成果运用。要确立履职审计在领导干部监督管理机制中的地位，关键在于审计结果的运用。《履职审计办法》明确规定：“领导干部履行职责审计的结果，应当作为干部选拔、任用的重要参考依据。可实行“一审多报告”制，使审计结果在干部任免、干部管理、责任追究、违纪查处以及干部考核、干部廉政等方面得到有效运用。这样才能真正发挥履职审计结果的作用。

6.在开展履职审计中引入绩效审计，使干部在履职过程中不仅要合规，更要在合规的基础上要有绩效，促进干部在履行职责时去开拓新思路、新方法，不断挖掘工作潜力，改进管理,完善制度，规范行为，从而提高工作质量和效率，促进中央银行依法、公正、高效履行职责。

（责任编辑：何昆烨）

张新茜，女，汉族，本科，中国人民银行辽源市中心支行。