加强产品成本控制 提高公司核心竞争力

姜春财

加强产品成本控制 提高公司核心竞争力

姜春财

沈阳化工股份有限公司是全国大型的化工原料生产企业之一，主要生产糊状聚氯乙烯树脂和离子膜法烧碱产品。近年来由于国家对节能减排要求更趋严格，陆续出台了对高耗能企业的限制措施，高耗能企业能源价格多次提价，加之近年来全国聚氯乙烯和烧碱装置新增产能的释放，化工行业产品的无序竞争日益加剧，大部分氯碱企业举步维艰。高耗能的原料电石和原盐等资源品价格居高不下。加强成本管控和降本增效是摆在公司的首要任务。为了加强原料成本管理，公司先后制定了一系列管理措施，完善了对费用的事前控制，加大对月度、季度生产经营分析，针对公司在管理中存在的问题，进行综合分析，经过一年来工作，取得了较好的成绩，2013年采购成本比去年同期降低7329万元，为保证公司2013年生产经营目标按期完成，奠定了坚实的基础。

一、制定供应商等级评价和引进供应商管理办法

根据供应商管理办法制定供应商等级评价和管理办法，将供应商考核程序化，并坚持日常考核与定期考核相结合，细化供应商表现、业绩量化考核标准，从价格、质量及交货时间三个方面对供应商考评，收到了较好的效果。几年以来由于实施“优胜劣汰”，今年已淘汰4家电石供应商，并科学调整供货结构，引进了3家规模大、实力强的供应商。

为降低采购成本，公司科学分析市场趋势，准确预测价格变化走势，科学控制在途电石数量，并根据市场变化情况，及时对价格进行调整，全年共进行价格调整全面实施战略合作，科学调整供货和供应商结构，打造了具有一定实力的供应商群体，实现了采购最优化。在电石采购上，针对因电石市场整体下滑的走势，积极采取措施，大力推进降本增效，价格比去年同期降低11. 5%，全年实现降本6375万元。一是科学调整采购发气量，将发气量由原基本发气量 295L/KG调整为290L/KG，预计全年可降本72万元；二是取消灰分冲减，实现“零损耗”，全年预计可降本200余万元；三是在保证付款的基础上，通过约谈供应商，大力推进降本增效，实现采购价格比东北同行低30元/吨；四是强化供应商考核，实施“优胜劣汰”，今年已淘汰4家供应商，并科学调整供货结构，引进了3家规模大、实力强的供应商。

二、加强对采购人原考核，对不胜任的业务人员进行集中调整，提高业务人员素质

公司原有采购业务人员13人，平均年龄48岁，期中55岁以上4人，本科4人，大专学历9人，原有采购人员的年龄和文化结构已经不能满足工作的实际需要，为此公司将供应部门业务人员改革作为试点，通过德、能、勤、绩考评和群众测评以及使用部门测评相结合，将年龄偏大、业务能力不胜任的人员通过考核调离了采购队伍，同时将懂管理、懂技术的专业人员充实到采购一线，调整改革后人员增加到15人，平均年龄43岁，其中本科学历9人，大专学历6人，业务人员整体实力和业务素质有了很大程度的提高，为完成公司2013年降本增效打下了坚实的基础。

三、拓展大宗原材料采购渠道，降低采购成本

在主要原料原盐采购上，以进一步优化国内、国外两种资源为根本，对全年原盐市场走势进行科学的分析与研判。针对因去年受自然天气影响，今年上半年国内原盐市场资源紧张，价格居高不下的情势，一是加大进口原盐采购量，全年共进口原盐21万吨，既保证了生产所需，提高了原盐整体质量，又抑制了国内市场价格。进口原盐质量全部在一级品以上，综合效益降本15元/吨。二是将国内原盐定价划分成3个级差价格，通过实施按质量级差定价，降低成本30元/吨。1—12月份，原盐价格比去年同期降6%，降低采购成本567万元。

四、加强招投标管理，推进降本增效

今年以来为了降低原材料和费用采购成本，公司招标委员会，充分发挥监督职能，进一步强化了招标采购管理，创新采购管理模式，以性价比最优为原则，在稳定原料供应情况下，着力培养新用户，优化客户结构，加强同核心用户的合作，做到互赢共赢。减少中间环节，加强建立供应商档案和准入制度，对每一个客户进质量跟踪考核机制，淘汰信用记录不良的供应商，拓展采购渠道，同时对新进的供应商进行实地了解、资质考核、技术交流，并建立质量跟踪体系，通过比质比价，选择信誉度高的厂家，对存在问题的供应商充分行使否定机制，努力降低采购成本。降本幅度在2012年平均价格基础上达到8%以上。全年降低采购成本387万元。

在加强招投标管理的同时，积极加强对电石等战略物资采购管理，建立原材料价格档案，严把大宗原材料入厂价格关。今年以来由于受通货膨胀和电涨价影响，公司部分原材料涨价带来公司生产成本持续上涨，主要原料电石价格全年调价累计达28次之多。为了加强到厂原材料管理，严把入厂价格关和质量管理关，公司积极建立原材料价格档案，随时掌握价格变化的动态，财务部门、仓储部门、质检部门定期进行沟通，针对原材料到货质量和价格变动情况认真进行核实，并定期对原材料价格及到货质量情况进行跟踪考核，发现问题及时解决。今年以来针对由于质量不达标让步接收的原材料扣减采购成本达62万元。

五、完善了对材料费用的事前控制，加大公司成本考核力度

根据2013年生产经营目标，公司组织相关部门完善了公司成本考核方案的制定，加大了对生产部门消耗定额和可控费用的奖罚比例。针对材料采购和使用过程中个别存在的超计划采购和领用不走帐等问题，规范了对公司材料费用的采购管理措施，先后出台了《加强各部门材料费用控制有关规定》并下发到公司各部门，以文件形式对材料采购申请申报、审批、材料计划控制和费用走账进行了明确和规范，加大了对材料采购费用事前控制、超计划材料采购的审批程序以及不按规定采购及领用的考核力度，首次将部门领导人作为第一责任人进行考核。由于实行了事前控制，杜绝计划外采购和领用的情况发生，各部门在编制月度材料采购计划时严格按费用计划控制，并将费用计划指标层层分解到工段和班组，班组可控费用发生的多少直接与班组经济效益挂钩，调动了各部门降本增效的积极性，扣除特殊因素后2013年可控费用完成8365万元，比2012年同期降低85万元，其中机物料消耗与去年同期比降低100万元。

六、加强公司月度、季度生产经营分析，完善公司管理

为了保证2013年公司生产经营目标，公司加强生产经营分析力度，从多纬度、多视野角度对公司生产经营活动进行全方面的分析，并从公司生产经营活动中存在的问题作为切入点综合分析，每月定期对各部门指标完成情况进行分析，完善了对质量、费用、库存、价格预警机制，取得了很好的效果，今年以来共提出存货资金占用、应收账款、客户寄存增加、原料消耗定额超支以及产品结构造成亏损等存在的问题，除个别项目客户寄存正在办理外，都初步得到了解决，取得了很好的效益。

总之，降本增效是企业管理和技术进步的永恒主题，作为一个企业，在产品技术进步的同时，必须时刻关注产品成本，产品的成本和质量是企业的生命。

（作者单位：沈阳化工股份有限公司财务处）