浅论高校内审工作的创新实践——以湖南警察学院为例

谢滨键 何晋军 袁文阁

（湖南警察学院审计处，湖南长沙410138）

浅论高校内审工作的创新实践
——以湖南警察学院为例

谢滨键 何晋军 袁文阁

（湖南警察学院审计处，湖南长沙410138）

根据湖南警察学院内审工作曾经面临的问题和困难，通过改革创新，优化高校内审环境、强化内审质量、提升内审地位，充分履行内审职能，服务高校改革和发展。

湖南警察学院；改革创新；高校内审；实践

十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,是我党在新的历史起点上全面深化改革的科学指南和行动纲领，必须充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。目前高校存在内部审计工作人少质弱、审计装备和条件落后、教职工内审意识不强等问题，严重制约了高校内审工作的职能发挥，必须通过改革创新，优化内审环境、强化内审质量、提升内审地位，充分履行内审工作职能，服务高校改革和发展。

一、湖南警察学院内审工作曾面临的形势和困难

经对学院审计工作面临的形势进行分析，发现主要存在四个方面的不足：

（一）部分教职工对内部审计了解少，不够理解。一是认为高校的监督工作已经有了纪委监察和财务等部门，审计工作没有什么事情可以做，审计部门可有可无。二是认为审计工作就是专门挑毛病和找茬的，审计时不愿意配合，甚至有对立思想。三是认为工程预算编制造价时耗时间，影响工程建设和维修工程效率。四是极少数人认为学院重视的是教学和科研工作，审计工作容易被边缘化。

（二）审计队伍总体素质不高，人少质弱。审计人员基本上都是从其他岗位转岗而来，不具有审计专业知识背景、审计业务技能和审计工作经验，特别是缺少审计工作最需要的财务和工程建设方面的专业人才。同时，由于受编制限制，定岗只有3名同志，审计力量不足，严重影响着内部审计工作的顺利开展，影响着工作效率和审计质量。

（三）审计专项经费不足，审计设备缺乏，信息化程度低。审计经费不足，必要的培训经费都没有预算。审计设备缺乏投入，审计部门连最基本的数码照相机、录音笔都没有配备，更不用说审计信息化需要的手提电脑和审计软件等必须的现代审计工具和软件。

（四）审计任务越来越重，审计要求越来越高。党的十八届四中全会要求：审计监督要对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。“全覆盖”标志着审计监督不留死角，也不能留死角、应审尽审。今年国务院颁发《国务院关于加强审计工作的意见》，对审计工作进行了全面的部署。随着党委政府对审计工作越来越重视，繁重的审计任务和严格的审计要求与学院审计工作能力不高的矛盾开始凸显。

二、积极进取，改革创新，努力开创学院审计工作新局面

面对内部审计环境不佳、审计任务繁重与审计能力不足形成的巨大反差，我们不是面对困难止步不前，而是迎难而上、积极进取，改革创新，努力开创学院审计工作新局面。在省教育厅、审计厅、财政厅、公安厅等上级单位和学院党委的高度关心和重视下，通过审计处全体同志们的共同努力，在不到三年的时间内，全处3名同志被学院嘉奖两人次，被学院评为“年度优秀共产党员”两人次，“学位评估先进个人”、“年度先进”各一人次，2011-2013年度内审工作被省内审协会评为“全省内部审计工作先进集体”。

（一）大力宣传，积极沟通，优化学院审计环境

1、积极向上级领导和业务部门汇报，取得各级各部门的有力指导。如加强了向省教育厅和省审计厅有关领导和处室，以及省内审协会和省教育审计协会的汇报和工作联系，争取上级部门在审计法律、法规、政策和人才培养方面的帮助和支持；加强了与省公安厅审计部门和省财政厅财评中心的沟通和协调，在业务上得到具体的指导和帮助，使学院审计工作外部环境得到了优化，大大提高了审计效率和效益。

2、加强向学院领导的请示报告，学院领导对审计工作的重视程度进一步提高。一是积极汇报审计部门所做的主要工作、面临的形势和困难，以及今后的工作规划和需要采取的措施，让领导在宏观上把握学院审计工作的现状。二是及时将相关上级审计文件、审计精神、新的法规政策和新的审计动态等，及时呈报给学院党委书记、院长和协管院领导，引起他们对审计工作的重视。三是审计处所有工作计划、审计项目（审计方案或审计报告）、工作总结等，皆经过了主管院领导或协管院领导的审批，特别是每年工作要点都要经过所有院领导的圈阅；所有专项审计报告及整改情况都上院党委会进行通报和专题研究。通过上述工作，使得审计部门和审计工作在院领导印象中得到了进一步加深，审计工作中遇到的困难、问题、阻力等，都能得到及时有效的解决和大力支持，确保了审计工作正确的方向和各项审计工作的顺利实施。

3、主动与学院有关职能部门和被审计单位搞好沟通协调，得到他们的支持和配合。我们主动加强与国资、计财、纪委监察、政工人事等相关职能部门的沟通和协调，在制度建设方面，充分听取他们的意见和建议；在开展具体审计项目时，及时询问相关职能部门在工作中是否掌握被审计部门或者个人存在的问题或者线索，取得他们的支持。在开展对有关部门和人员审计过程中，为了及时打消极少数同志认为开展审计就是整人、找茬的疑虑，充分听取被审计部门对审计工作的解释和意见，做到审计工作既坚持原则，又客观公正。在审计报告中充分反映被审计单位不足的同时，也充分向院领导报告被审计单位的工作成绩和困难，争取被审计单位和人员充分的理解和支持。

4、加大审计工作宣传力度，教职员工主动接受审计的意识得到了提高。为了提高全院教职员工主动接受审计的意识，我们通过各种形式进行了宣传。一是利用学院网络加强审计宣传，各稿件点击率在2000次左右，最高的达4764次，宣传了自己，也赢得了学院有关职能部门的理解和支持。二是对审计成果及时进行通报和公示。我们对涉及民生项目的审计结果及整改情况及时报经院领导同意后，向全院师生进行了公示，扩大了学院审计工作的影响。三是主动上门开展宣传。在群众路线教育活动期间，利用征求意见的机会，主动到学院各部门上门进行宣传，并诚恳地征求意见，认真进行整改。

（二）明确审计职责，规范审计程序和行为，树立审计形象

1、完善审计职责。一是进一步完善审计岗位工作职责。根据审计法的有关规定，结合学院实际，及时调整完善了学院审计处的岗位职责，增强了全处同志的工作责任感和使命感。二是规范审计制度。为使学院内部审计工作进一步走向法治化、制度化和规范化，完善或者重新制定了《湖南警察学院内部审计工作制度》、《湖南警察学院建设项目工程造价全过程跟踪审计实施细则》、《湖南警察学院科研经费审计办法（试行）》等9个规章制度，使审计工作做到了有法可依、有章可循。

2、严格审计程序，规范审计行为。为了规范审计程序和行为，我们制订、规范了60余种审计常用文书表格，使学院审计工作从制定审计计划、确定审计方案、开展审计工作、出台审计报告、提出审计建议到督促被审计对象积极整改等都有了较为规范的程序。为防止审计权利的滥用，我们决定除了学院确定的年初计划的审计项目、学院领导根据工作需要临时确定的审计项目、有关部门委托或确定的审计项目、以及群众举报需要审计的项目外，审计部门不擅自设定审计项目。同时，在每次的审计公告中，公开承诺接受被审计单位和所有群众的监督，并公示了对审计人员举报的方法和联系电话，确保了审计工作公开、公正、公信。

3、规范审计文书，严控审计质量。学院审计文书基本做到了“审计方案”内容完整，操作性强；“审计通知书”依法合规，内容简炼；“审计证据”充分、合法；“审计工作底稿”要素齐全，内容真实，依据准确，证据匹配，复核完备，分类清楚。“审计报告”格式规范，事实清楚，内容完整，层次清楚，定性准确，结论准确客观，建议适当。如对学院鉴真司法鉴定中心开展审计后，及时向院党委报告了审计中发现的问题，提出了切实可行的建议，得到了院党委的高度重视，学院党委要求该中心及时整改到位，并由审计部门牵头重新制定新的目标管理责任书。

（三）坚持原则，依法履职，提升审计地位

1、坚持原则，严把质量价格关。如在对学院总投资2220多万元的新建学生公寓建设工程项目开展跟踪审计时，通过我们深入建材市场考察，发现施工单位提供的瓷砖和实木装饰门等建材样品价格，与我们签订的合同预算单价差异较大，立即向学院工程建设指挥部提出建议，要求施工单位必需按合同确定的市场价格标准，重新选择瓷砖和实木装饰门等建设材料，以确保工程建设质量。又如对学院造价达80多万元的学生宿舍维修改造工程项目的验收中，严格比照建设工程量清单的数量及技术要求，认真仔细查验，发现施工单位在墙壁粉刷、瓷砖和油漆修补等方面有严重质量问题，我们坚持原则，出具验收不合格结论，要求返工重做后再验收。

2、认真细致，严格审核。如今年年初，建设学院学生公寓的施工单位提出内墙面抹灰漏算1.5 ㎡万 的工程量，要求我方追加建设经费32万元。我处立即勘查现场，复审图纸，发现工程预算编制不存在漏算工程量的问题，原因是施工单位没有核减需贴瓷砖等面积的工程量，阻止了施工单位追加不合理建设经费的企图。

3、精打细算，严把工程造价预算关。如学院电力增容双电源配电改造工程，电力勘测设计咨询有限公司的工程造价预算编制使用二线品牌，总造价为513.9万多元，经过我处多次市场调研和询价，最终审定工程造价预算使用一线品牌，造价为288.86万元，不但品牌上了一个档次，而且还为学院节约建设资金225万元。

4、充分履职，堵塞漏洞。如通过对学院驾校公司2012年年度经营内部专项审计，全面摸清了驾校的经营和收益情况，使驾校年度经济管理目标从100万提高到1000万元；通过对学院司法鉴定中心2011、2012年度经营内部审计，不但规范了该中心财务管理，还清理并催收欠款72.9万元。又如学院在拆除一栋旧楼时，管理部门上报说有一批1998年购买的旧空调、热水器等要作报废处理，学院领导也批示同意作报废处理。我们通过管理部门提供的报废设备国有资产清单，发现上述设备为2006年左右购买的，不符合报废条件，建议管理部门将该批设备调整到其他院属部门使用，为学院挽回了损失。

（四）加强建设，苦练内功，提升审计能力

1、加强培训，提高审计业务能力。一是审计处在岗的3名同志全员参加了省审计厅举办的内部审计资格培训班，获得了岗位资格证。二是积极参加省教育厅、省审计厅、省公安厅举办的各类审计业务培训，2年多时间，人平参加培训3次以上。三是加强交流学习。我们分别到中南大学、湖南农业大学、湖南财政经济学院、湖南司法警官职业技术学院、湖北警官学院、广东警官学院等院校进行交流学习。四是向审计专家、同仁学。我们与省内多所高校审计处及审计厅内审协会专家保持着密切联系，随时请教有关业务知识。

2、明确目标，落实责任，严格纪律。明确提出审计处工作的指导思想是以党的十八大精神为指导，在院党委的领导和直接指挥下，以“依法审计、服务中心、客观公正、勤勉尽责、廉洁守纪”为职业道德准则；以“强化监督、规范管理、完善内控、规避风险、提高效益”为目标，充分发挥内部审计“免疫系统”功能和“防火墙”作用，扎实做好学院审计工作。提出了严格遵守“道德高标准，纪律铁要求，工作严质量”的审计工作纪律要求。

3、增强审计力量，确保审计需求。为弥补审计力量的不足，我们一是通过公开招标程序评聘了两家具有甲级资质的工程造价咨询公司为学院提供咨询服务。二是明确了3名有专业特长的同志协助审计处开展相关项目的审计工作。

4、争取学院对审计人员在待遇和保障方面给予政策倾斜。今年7月，为进一步提高审计人员工作积极性，学院党委专题召开会议，研究学院审计工作面临的形势，解决审计工作中存在的困难和问题，同意在学院调整编制的过程中增加审计力量；审计部门和纪检的干部在晋职晋级时，不参与全院群众投票，直接由部门推荐入围列入党委讨论；对审计人员每人每月220元专项补贴，同意院政治部摸底落实文件解决。同时，学院在经费保障方面基本做到了审计经费实报实销；在装备保障方面，审计人员必备的手提电脑、数码照相机、审计软件等审计办公设备都予以解决，充分满足了审计工作需要。

F239.2

A

1671-5136(2014)04-0079-03

2014-11-26

谢滨键（1976-），男，湖南桂阳人，湖南警察学院审计处高级实验师；

何晋军（1967-），男，湖南邵东人，湖南警察学院审计处处长；

袁文阁（1963－），男，湖南长沙人，湖南警察学院审计处副处长。