中小企业的财务风险及其控制研究

聂 晶 郑州城市职业学院

中小企业的财务风险及其控制研究

聂 晶 郑州城市职业学院

本文对中小企业中普遍存在的财务风险问题进行了剖析，并切实提出了几点有效规避财务风险的建议。

中小企业；财务风险；控制

截止到2013年三季度末，全国工商注册的中小企业的总量已经超过了4200万家，占总企业数量的99%以上，在整个经济发展的大浪潮中，中小企业这股新生力量所发挥的作用越来越大。但是，在竞争日趋激烈的市场竞争中，中小企业由于多种原因面临着巨大的财务风险，如何能够规避财务风险中小企业所面对的一个重要而急迫的问题。

一、中小企业财务风险控制中存在的问题

1.缺乏健全的财务风险控制制度

中小企业的财务制度往往不是非常规范，存在着很多的问题和漏洞，并具有很大的随意性。一方面，中小企业管理者只把注意力放在现金的收支上，对企业存货与原材料缺乏管理与控制。在中小企业的运行中，存货积压会使企业资金被占用，使流动资金减少，企业一旦面临要使用现金的突发状况时会手足无措，而存货过少又会影响了企业的正常经营。另一方面，有些中小企业管理者对企业财务的风险管理重视不够，并且没有制定一个行之有效的监督管理机制，也会造成资金的闲置或者缺乏。

2.专业财务人才缺乏

由于多种原因，目前我国中小企业的筹资决策仍旧受企业管理者的主观理念影响较大。有的中小型企业的管理者文化水平较低，在最初创业路上凭借探索与经验成功创办了企业，但在企业的长久的管理中就往往缺乏新颖的管理思想与制度创新，无法确立最优化的思路。企业的决策权力集中在企业管理者手中，受自身文化水平的限制，这些管理者往往无法掌握全新的经营理念。另一方面中小企业对专业人才的需求往往得不到满足，有较高学历与资深阅历的优秀财务管理人才往往更倾向于国际化大企业。大部分的财务管理人员自身素质并不高，对投资时的各种专业数据都无法很好的利用与预测，更加无法利用专业知识规避财务风险。

3.中小企业融资难与筹资渠道单一

我国的中小企业往往存在资产规模小、员工人数少、销售额度不稳定等的特点，其财务信息的难以考证性使银行不愿意投资于风险高的中小企业。另外企业多筹资的时间与方式和规避风险的关系认识不足，在筹资时缺乏合理性。为了分散风险，中小企业往往会采取多元化的经营方式，不断的扩大企业规模。但是需要注意的是，在中小企业不断扩大规模的同时，却往往忽视了其自身的资金是否能够支持起扩张所需要的经费，企业自身的技术与开拓力是否达到了一定的程度。与此同时，企业的多元化经营方式还会使企业无法专一的进行某一项的经营，导致财力与物力的过于分散。

二、增强中小企业财务风险控制的策略

1.采取行之有效规避风险的策略

（1）合理确定资金需求。要对资金的合理需求量进行核定。企业在整体运营时要时刻秉承节约与需求兼顾的原则，在确定资金的总需求量时要采取科学先进的计算方法。可以通过现金预算的编制来实现资金需求量的合理性。

（2）合理敲定筹资方案。在确定资金的需求量后，下一步就要敲定筹资方案，思考如何来筹集企业所需资金。由于中小企业的自负盈亏的性质，难免会出现资金周转不灵的现象，面对这种问题，一方面要从企业内部出发，企业在销售时要尽可能的以短时间内增加现金入账的方式来进行运营，可以尽可能多的采用先收款再发货的方式并尽量采用现金销售。企业后方要尽快的清库存，把积压的物资处理掉，或者也可以向企业内部职工借款。另一方面，在资金需求量大时可以想办法从企业外部筹集资金。

（3）严格监控现金流量。中小企业对于现金的流入与流出要严格的把关与掌控。要紧跟资金流动方向，资金流动到哪一个环节，管理与监控就要紧随而上。要确保企业的基本保证能力与偿债能力为前提来控制资金流动。要高度重视企业运营过程中资金流动带来的风险，管理者要对目前企业经营的全部业务与资金流向进行检查分析，及时的发现潜在的财务风险，并对相对应的规避风险措施进行研究，分析其是否真的能在面对财务风险时发挥其作用。

2.完善中小企业内部管理模式

（1）制定严格的纪律规范

企业要对财务人员的行为进行全面的规范，要切实提高会计信息的质量并保证其真实性。管理者在企业的财务管理中要摒弃以往的主观臆断行为，财务人员也要摒弃在以往工作中的主观随意性，一切工作严格的按照企业相关的规章制度与流程进行。没有规矩不成方圆，企业要想顺利平稳的运行，所有企业员工就必须按照规章制度办事。企业在制度建设时要注意建立监督机制与制衡机制，并且要制定明确的会计工作流程，健全会计系统控制制度。

（2）构建人才培养模式

企业要不间断的定期对员工进行专业知识培训。中小企业由于其规模较小，往往会使员工缺乏竞争意识与风险意识，看不到整个经济市场的竞相追逐与国际金融世界的波涛汹涌。企业要通过加强对员工的定期培训，来开拓员工的眼界，并使其认识到财务风险管理的重要性。还要注意鼓励员工不断的提高业务水平，培养其创新力。另外，还要关心与注意员工的精神层面，要给企业员工提供更加广阔的发展机会，更加公平与优厚的待遇，这样一来不仅可以激发企业现有员工的积极性与潜力，还能吸引到更多人才加入企业。

（3）构建科学决策体系

企业只有拥有一个科学的投资决策机制才可以保证企业在投资方向的准确性。企业的投资决策队伍必须不能单一，决策者必须要有多个，需要专业知识颇丰的专家、经验丰富的技术人员、企业的高层管理人员与企业优秀员工代表来构成。在企业的筹资机制方面，企业筹资主要依靠的是权益筹资与债务筹资。企业要优化资本结构，合理的分配两种筹资形式，充分的利用财务杠杆，在提升企业受益的同时切实减少企业财务风险。

三、结语

中小企业对于缓解我国就业压力，促进我国国民经济平稳增长等方面可谓功不可没。要想让我国中小企业能够更加快速的崛起，就必须对加大对其财务风险的控制，这需要企业管理者与企业员工一起更加努力，不断的开拓思维，优化工作方法与企业制度。

[1]于彬彬.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].经济师.2014.（1）：89-90.

[2]于巧珍.论中小企业财务管理问题及对策[J].现代商贸工业.2014,（1）:75-76.