以现金流为基础的企业经济运行管理问题初探

■刘德辉 黑龙江省大庆市萨尔图区经济和发展改革局

以现金流为基础的企业经济运行管理问题初探

■刘德辉 黑龙江省大庆市萨尔图区经济和发展改革局

本文从现金流量的定义入手，对现金流量下的企业经济运行管理方法进行分析，指出在实际管理中，为了获得更好的经济运行管理质量，企业可通过建立资金流入流出预算制度、每日边际效益核算系统、对标管理体系等方式来进行企业经济管理，实现初期预制的经济管理目标。

现金流；企业经济；运行管理；问题；解决措施

现金流量是企业生产、经营与管理过程中的必备要素，对企业生产经营活动的开展起着支撑作用。随着现代企业管理技术的日渐进步，现代企业内部财务管理也已从事后转到了全程，管理目标由事后账务处理转变为了事前资金预算、事中全面控制和事后分析总结的全程经济管理。这样的发展趋势使得现金流量控制跃升成为企业经济管理活动中的核心任务。下面，笔者就基于现金流下的企业经济管理问题作详细探析。

一、现金流量的定义

在现代理财学科中，现金流量是一个非常重要的概念，它主要指公司或企业在会计核算期间，依据现金收付实现制，在企业经济活动或企业非经济活动下所产生的现金流入量、流出量等相关流量的总称。简单来说，现金流量其实就是指企业在一定会计时间内所产生的现金流入量和流出量。

众所周知，企业发展依靠有效的管理来实现，而管理中属会计财务管理最为重要。因此对企业来说，做好了企业的会计财务管理，企业管理工作也就完成了一半。如果我们将现金流量管理引入到企业财务管理中，通过控制企业现金流量这一方式来确保企业财务管理的有效性，可从根本上确保企业的发展，为提高企业市场竞争力，稳固企业市场地位提供有力保障。

需要注意的是，企业现金流量管理中的现金并不是真实、可拿在手中的现金，而是企业内部的库存现金和银行存款，当然也包括其他的现金等价物等等，细分析，企业现金流量管理中的现金主要包括库存现金、银行存款及可支付的其他货币现金。

二、现金流量下的企业经济运行管理

前言中提到，现金流量是企业生产经营活动中的重要要素，并且在近几年内已经随着企业的迅速发展得到了相应的进步，成为了企业财务管理工作的一项的核心内容。针对现金流量控制的重要性，现就现金流量控制下的企业经济管理问题及管理措施进行分析。

1.建立相应的现金流入流出企业资金预算管理制度

利用现金流量控制方式来实施企业经济运行管理时，第一步工作是建立一套现金流入流出预算制度，利用该制度来实现企业资金的有效预算。该制度在建立时可采用以下两种方式来实现：一，将工作重心放到企业现金流量控制上，严格化企业资金的收支预算管理工作，并建立相应的资金收支预算管理制度。二，结合企业资金支付系统的设计要求，科学建立一套月度预算制度，并根据预算制度要求在每个月底提前编制、预算出企业的月度资金支付预算金额，制定出与之相应的资金预算控制报告，以便为企业现金管理状况作出及时的反馈。

2.建立一个每日边际效益核算系统

企业内部每日边际效益核算系统的建立要借助ERP系统，利用ERP管理信息系统的功能特点来对企业产品的经营成本进行分析，合理指导产品生产及产品生产效益的运行，让企业能够通过分析ERP系统所提供的信息数据来准确掌握企业的现金流量情况。

3.建立对标管理体系

构建标管理体系时要结合企业经济运行实际，在深化企业的全面预算管理，并健全、完善了企业预算定额制度之后再建立对标管理体系，以此来实现企业经营成本的降低。

（1）深化预算管理，建立完善的定额制度。企业经济运行活动中，对于企业活动预算金额要进行全面、深化的管理，结合企业经营利润、经营成本指标来对影响企业成本的要素进行逐一分析，准确计算、核定出企业的成本指标。另外，要做好企业经营成本的控制，要从产品生产材料、辅助材料、制造工艺消耗费用、管理费用等多个方面入手，切实做好企业生产经营成本的控制。最后，要完善企业内部的预算预警机制，便于企业成本消耗信息的及时反馈。

（2）建立对标管理体系，实现降本增效。对照行业先进企业，从“安全管理、生产管理、经营管理、项目管理、人力资源管理、品牌管理”等方面拓展对标管理范围，建立对标指标管理体系。提高对标管理信息化程度，利用集团公司对标管理信息平台，结合企业实际建立健全标杆数据库，实现资源共享。完善对标工作责任制，将对标责任落实到分厂、班组。

（3）严格费用控制，减少开支。以成本费用预算控制为重点，逐环节分析成本构成要素，以经济增加值为目标倒逼成本，从严从紧安排成本费用预算，按确定的成本费用控制点严格跟踪监控。严格维修费用支出的过程控制，大力压缩办公费、差旅费、招待费、会议费、低值易耗等非生产性支出。

4.完善物资采购系统，降低采购成本，减少现金流出

（1）完善物资采购系统，降低采购成本。一是实施网上计划申报和审批。在采购过程中严格遵循货比三家，择优选择，优质优价。对于零星采购计划每次采购相同品名的物资价格在10万元以下的通过内部网采购流程，在合格供方中进行三家比价，经审核批准后方可采购；采购物资价格在10万元以上的要进行招标或议标。

二是重要的设备材料物资估算金额在100万元以上的，委托招标公司进行邀请或公开招标采购。单价估算金额在50万元以上，100万元以下的物资报上级公司审批进行邀请招标。

（2）加大物资超市管理，降低库存资金占压。一是借鉴“井口超市模式”，根据专业不同，划区域，分类别，实施超市化管理。给使用单位留下自主选择空间，减少资金占压，逐步向零库存迈进。二是建立库存物资明细与内部网的链接，方便各单位和各级领导对库存物资的查寻和利库。

将采购业务员、仓储保管员绩效工资与采购计划的控制、月度库存占压的升降额度联挂，确保责任落实。三是对库存占用情况进行了全面分析，对库存占压物资进一步整理鉴别处理，以有效地降低库存占用。

三、结束语

综上所述，现金流控制基础下的企业经济运行管理工作相对比较可续、有序，能最大化降低企业生产经营成本，达到提高企业财务管理水平，促进企业经济增长的目的。在本篇文章中，笔者重点对现金流下的企业经济运行管理问题进行了分析，并得出了相关结论，希望能为同行工作提供帮助。

[1]陆庆春,周丽娜．企业现金流战略管理初探[J]．水利经济．2008(01)

[2]师玉梅．对企业实施全面预算管理的几点建议[J]．内蒙古科技与经济．2008(13)

[3]马志伟．全面预算管理执行中的问题及应对措施[J]．铁路采购与物流．2011(01)