论关键节点法在财务日常管理工作中的应用

徐英明

论关键节点法在财务日常管理工作中的应用

徐英明

财务部门作为企业决策数据的重要归口部门，常常为高层需要的几个数据或报表加班加点等，总感觉财务很辛苦，财务部经理更加辛苦，如何让财务部门的日常例行工作按章运行，财务部经理无需过度操心呢？很多财务部经理都在忙碌中思考，但却很少在闲暇时间里寻找破解之术。笔者在总结多年财务部经理岗位经验的基础上创建了《岗位关键节点表》，该控制办法就像项目管理中的甘特图一样，全面直观展现了财务部门一个月的关键任务节点，使得财务部所有的日常例行工作皆可做到节奏可控，循环有序。

一、关键节点控制法的特点

1.全面性

《岗位关键节点表》打破岗位界限，将财务部的日常工作在一个月的时间段按日依次串联，从节点涉及的内容看，基本覆盖了全面岗位上的全部业务。

2.确定性

《岗位关键节点表》从由谁在何时完成何事，到采用何种形式展现何种内容，都一一进行了详细的明确，使得各项日常工作得以明确。

3.可控性

由于《岗位关键节点表》对相关事项都进行了明确，财务部经理依据该时间节点就可以控制财务的日常工作，不在需要“千叮咛万嘱咐”的要数据要报表了。

4.权威性

《岗位关键节点表》就是财务部门的日历，从时间的角度看，该表充分展现了各个工作日的日常例行工作内容。也是各岗位必须要优先落实执行的任务，只有首先完成节点任务方可开展其他工作，从而保证了部门业务正常运转。

二、关键节点梳理的原则

财务部门的日常管理工作基本是经常的、大量的、具体的且比较零散的工作，其特点是繁、杂、小、急等。因此，关键节点的梳理需要我们掌握一定方法和技巧，从看似没有规律的日常事务中寻找其内在规律，梳理过程需要遵循以下基本原则：

1.自下而上原则

财务部门各岗位首先梳理单个岗位的日常工作节点，然后提交财务部门，财务部经理依据各岗位的节点信息来梳理财务部部门的岗位关键节点。

2.抓大放小原则

抓关键节点就是要抓住那些涉及财务核心的事务，譬如现金盘点、往来核对、收入确认、纳税申报、报表编制等重要事项，对于那些日常的报销只要不跨期间就可以了，不需要纳入关键节点进行控制。总之抓大放小为的是抓住重点。

3.与时俱进原则

由于企业在发展，会计核算也必然会随之发展，现在的重点可能未来不再是重点，现在的非重点未来也有可能会成为重点。因此，我们需要保持及时更新，而不能将这种梳理定性为一锤子买卖而一成不变。

4.可预见性原则

梳理关键节点虽然是建立在现状基础上，从财务管理工作的特性出发，我们要健全各类报表管理体系，为未来企业经营决策做好铺垫，而不是守株待兔式的等待决策层的信息索取，才开始着手信息的收集。

三、关键节点表的编制

《关键节点表》主要涉及任务名称和内容、任务的执行者、任务的启动时间、任务的交付物以及交付物的传递方式和对象。

任务名称和内容是通过筛选取自各个岗位上报的信息，任务的启动时间取决具体工作的本身条件和时限；交付物的内容和形式需要进行统一规范化设计，不能成了“表叔”，隔三差五换款式，有悖财务工作者的沉稳性。在具体形式应用上，笔者建议涉及数据计算的用EXCEL编制，一般内容则可用WORD设计，特殊情况下可以使用PPT形式。交付物在不泄密的前提下，其传递方式可以采用书面打印、电子邮件、手机短信、微信等方式，送达对象则需要根据企业内部的职责划分来确定。

对于大企业可以按业务板块分表进行设计，如案例1；对小企业则可以采用一张简表完成设计，如案例2。案例1强调过程的导向性，案例2则更多强调结果。具体采用何种方式部门业务自身的复杂程度和管理侧重点。

根据笔者的经验，《关键节点表》最好使用WORD进行设计制作。

四、关键节点表的应用

《关键节点表》不仅仅能让财务部经理做到心中有数，更有助于其驾驭全局。此外，该表还可以作为财务人员日常工作效能的考核依据，用于衡量财务人员的工作及时性。为部门人才培养和提拔提供了重要参考依据。

案例1：×××公司财务部岗位关键节点表（节选）

案例2：

（作者单位：安徽叉车集团有限责任公司）