中国建设银行财务会计工作



中国建设银行财务会计工作

2013年，中国建设银行财务会计工作围绕全行发展战略，以增强价值创造力为核心，持续优化绩效评价与资源配置体系，提升财会管理科学化、精细化水平；落实勤俭办行要求，深入推进战略成本管理；深化条线支持，促进职能由“服务”向“支持”的转型；加强财会管理基础能力建设，以新一代核心系统建设为契机，完善会计信息全流程管控机制，提升数据分析和信息披露能力；切实加强作风建设，有效支持全行业务发展和业绩水平提高。

一、优化资源配置，促进业务发展和盈利增长

（一）统筹调度，支持业务发展。坚持EVA激励导向，执行“上不封顶、下不保底”考核政策，保持政策稳定性。积极腾挪资源，优化费用结构，调整资本性支出预算结构，用于支持业务发展和战略转型。2013年，集团净利润实现2 151亿元，增幅11.1%。

（二）改进绩效考核体系。坚持有效客户理念组合运用政策工具，在加强效益、风险和竞争指标的同时，引入“有效客户”和“客户金融资产”等指标，引导分行夯实客户基础，提升客户质量。完善业务部门绩效评价，贯彻“全面考核、压力均等”的管理要求，强化经营部门经营责任。做好绩效评价数据通报和结果评定，加强考核政策的解读、传导、管理和监督，充分传达总行管理意图。

（三）加强对计划执行的监控。适应形势变化和管理要求，加强季度损益管控，提高预测频度和密度，适时适度调整相关政策，季度损益符合管理层预期。加强集团损益管理，建立集团损益管理框架，梳理管理要点，建立子公司损益预测和报送的相关机制，集团损益管理运转有序。

（四）加强重点费用项目的管控。按照中央和总行相关要求，结合加强成本管理的实际，对招待费、会议费、差旅费等重点费用进行重点管控，相关费用实现较大幅度下降。研究改进战略性费用、专项费用等业务支持费用配置模式，增强资源配置的统一性，取消按部门、按条线分散分配资源的方式，提升分行统筹安排整体资源的能力。

（五）细化完善固定资产投资计划管理。根据内外部形势变化及战略发展要求，完成全行年度资本性支出计划编制、下达工作，有效支持业务转型和渠道建设，促进长期价值创造能力和可持续发展能力提升。通过细化管理，加强监控，强化执行，年度中间计划执行进度继续提升，全年固定资产计划执行率为99.8%，圆满完成年度计划，有力支持了各项业务发展和战略转型。

二、深化条线支持，为业务发展和管理决策支持服务

（一）为业务拓展提供专业财会解决方案。充分发挥数据、信息专业特点，在计划管理、资源配置、投入产出分析等方面提供一系列财务支持服务方案。支持业务部门开展专项投入产出专项分析，针对业务发展方案提出财务配套支持意见。研究制定部门条线统筹营销方案，确保营销方案设计和资源安排合理有效。

（二）发挥管理会计对业务活动及经营管理的支持作用。加大管理会计系统核心信息在全行各个层面的应用，支持各级财务条线对各个维度的计划、考核和评价。做好对总行业务部门应用管理会计数据的支持工作，对客户关系管理、组合风险、大客户定价等应用系统提供数据信息，支持各应用系统对客户、产品、定价、风险管理等更深层次的数据钻取和分析。

（三）落实外部绩效考核要求，为经营决策提供参考。完成财政部绩效评价基础数据上报工作，保证财政部绩效考核的顺利完成。运用杜邦分析法对上年度财政部绩效评价考核结果进行分析，为全行提升经营绩效评价水平提供决策参考。

（四）提升对总行本级和海外机构的支持保障和服务能力。合理安排总行本级各机构预算，重点保障新设立和新调整部门、机构的顺利运营和财务规范。制定在港机构整合财务方案，对重点事项持续提供财务支持服务。对各海外机构下达年度业务计划及财务预算，制定各筹备组日常经费预算标准和决算工作规程，规范筹备组财务预算及决算工作，继续做好海外新设机构的筹备、开业相关财务支持工作。

三、加强全行成本管控，提高资源使用效率

（一）制发并严格执行勤俭办银行相关政策制度。制定厉行节约、勤俭办行的工作方案，对重点费用进行严格控制，全行招待费、会议费、差旅费同比大幅下降，其中，行政招待费比上年下降39.8%，总行本级发挥带头作用，费用压缩力度高于全行，招待费同比下降45%。

（二）提高固定资产投入产出效率。按照中央相关规定，制定专项购建管理办法，严控营业办公用房建设，全行削减办公楼建设项目2个，停建、缓建办公楼5个。大力压缩超标准占用和闲置物业资产，2013年全行闲置资产净值压缩率35%，比原计划多压缩15个百分点。

（三）细化调整经费科目，规范费用支出核算。将原包含内容过多的科目进行拆分细化，将分类不合理的事项重分类调整，对弹性较大的科目予以厘清、界定和规范，确保费用预算总量和重点费用压缩目标落到实处，更好地满足准确核算、预算管理和成本管控的要求。

（四）精简和扩大财务授权。落实党中央和总行党委关于改变工组作风、简政放权的精神，在规范财会管理、确保管理质量的前提下，从减少授权审批和改善制度管理流程两方面入手，一方面将审批事项从10项缩减到7项，减幅30%，审批事项具体笔数压缩54%，另一方面简化授权审批流程，提高工作效率和市场反应能力。

四、以“新一代”核心系统建设为契机，提升财会信息质量

（一）牵头新一代财会相关专题组织实施。投入新一代财务会计组件建设，以“交易与核算分离”为切入点，对会计引擎、内部账等重点环节研究解决方案，构建会计引擎、会计计量、总账、报告的会计信息全流程管理体系，为会计处理自动化水平的提升打下基础。在总结国内外经验、明确总账与管理会计、统计的职能分离的基础上，梳理、构建全新会计科目体系。

（二）持续推动管理会计的完善和发展。扩充和完善现有管理会计功能，优化管理会计系统功能，重构管理会计盈利计量、成本分解、业绩分成模型，持续推动新一代管理会计系统的转型。加强管理会计应用和操作性研究和实施，构建全新的管理会计平台，支持全行各管理层级的经营决策和评价。

（三）研究实施集团总账统一视图方案。开展集团总账方案设计和需求分析，实现子公司总账数据向总行报送，从而使总账系统数据范围覆盖到整个集团，在总行实现子公司数据的共享。设计集团合并报表自动编制方案。在总账系统实现集团内往来的抵消和集团合并报表的自动生成。同时，通过系统开发，在总账系统完成了期后调整入账功能的开发和应用，实现总账数据和对外披露报告的衔接。

（四）参加“新一代”海外财会专题研究。以总行企业级目标建模为基础，逐条比对境内外分行会计核算规则、流程的差异点，研究解决方案，重点是海外机构账务实现方式，推进境内外财会管理、会计科目、财会处理流程一体化。

（五）完成核心系统存贷款利息按日计提功能优化。会同相关部门完成对核心系统实现存、贷款利息按日计提的需求撰写、系统开发及验收测试，推动系统顺利上线，进一步提高全行会计核算精度、准确预测利息收支、加强计划预算监测、强化预算执行和管理控制，提升会计核算质量和财务管理水平。

五、完善财务会计制度与管理流程，夯实管理基础

（一）制发全行新统一会计核算规定。结合全行未来会计管理工作思路和要求，对全行统一会计核算规定进行系统修订并执行。新核算规定定位清晰、内容完整、形式集中、格式标准，既满足内外部不同使用者的需求，又为新一代核算系统参数编写打下坚实基础，标志着全行新财会制度体系建设基本完成。

（二）建立新形势下经费共享中心制度体系。适应经费共享中心一级分行集中的形势，从共享中心管理运行和经费业务的实际需求出发，结合系统功能优化情况，对原制度进行补充和完善，并细化了经费核算内容，下发相关制度文件，完成共享中心制度体系的再构。

（三）持续完善金融工具估值管理机制。借鉴同业先进实践并结合实际，制发《中国建设银行会计估值管理办法》，明确部门职责、规范估值流程，建立完整的公允价值估值管理内部控制体系。对《金融工具公允价值估值指引》和《金融工具入账估值操作手册》进行修改和完善，形成全面完整、层次清晰的估值制度体系。此外，探索对海外分行、子公司进行金融工具估值指导，全面提升集团估值能力。

（四）构建财会管理的长效监督机制。落实中央和行内管理的要求，对重点领域安排专项审计，检查重点涉及财务费用、固定资产管理、中间业务收支、理财产品核算等方面，同时，配合各地专员办检查，狠抓整改落实，推动审计成果的转化，促进内控水平的整体提升。

（五）加强税务管理，防范税务风险。密切关注国家税收制度改革，深入研究税收政策，确保全行准确执行国家要求；加强与监管部门的沟通协调，认真配合各级税务机关的督导检查，有效防控税务风险；配合税务部门的问询及调研工作；加强税务管理的信息化、系统化建设；配合业务部门、分行等各方面需要，提供税务支持服务。

六、优化财务报告编制，提升信息披露质量

（一）按时保质完成各期财务报告编制，首次完成财政部XBRL财务报告自主编制。圆满完成各期财务报告编报和年终决算的组织工作，决算工作在财政部考核中位列第二位。率先开展基于通用分类标准和银行业扩展分类标准的XBRL财务报告编报工作，在同业率先完成自主编报，获财政部通报表扬。

（二）持续完善会计信息质量非现场监控机制。依托总账监控系统对重点项目和科目波动的合理性、科目使用的合规性、科目余额的准确性以及科目勾稽关系进行审核，抓实抓好总账日常审核监控；借助内部账管理系统，定期对暂收暂付类挂账款项等重要会计事项开展定期监控；对于非现场监控发现问题定期通报评价，督促分行提升会计信息质量。

（三）协调组织各部门做好管理建议书整改落实。跟踪2011年度管理建议书的整改落实情况，确保相关事项有效整改完落实，整改完成率87.5%。组织协调外部审计师出具2012年度管理建议书，设专人定期跟踪各部门整改落实情况，定期征集归口部门整改意见，督促工作顺利完成。

七、加快结算业务创新和发展，提升价值创造力和市场竞争力

（一）资金结算业务保持快速发展，客户规模不断壮大。单位结算卡、对公一户通等优势产品的市场领先地位不断巩固。新一代对公现金管理成功上线，在收付款、流动性管理、信息报告、资金预算管理等环节为客户提供“融智”型现金管理解决方案，现金管理服务能力不断提升。2013年荣获《首席财务官》《企业财资》等媒体评选的“最佳现金管理品牌奖”、“最佳现金管理银行”，现金管理品牌“禹道”的市场影响力不断扩大。

（二）产品创新步伐加快，市场竞争力不断增强。创新推出票据池、对公账单自助服务、虚拟现金池等7项新产品，提升现金管理产品整体市场竞争力；完成对公一户通、单位结算卡等6项产品17项功能优化，以及对公网络系统5项产品功能创新和34项功能优化，巩固并扩大建设银行产品和系统的同业领先优势，解决一批大客户的应急需求；编制《资金结算产品创新三年规划》，提升条线产品快速响应、快速创新能力；完成核心业务系统调整核算码切换上线工作，下发重大优化版本上线通知，完成系统日常及版本参数维护及年终决算，确保系统安全正常运行。

（三）流程优化成效明显，客户体验不断提升。推出账户免填单、账户E服务，实现结算账户电子影像系统的全行上线，减化开户手续；精简核心系统授权84项，集中上收授权59项，减轻营业网点授权工作量；实现交易联动机打银行承兑汇票，组织完成电子验印系统二期优化上线；优化中移动资金结算网络集中处理流程。

（四）推进新一代对公网络服务平台建设，现金管理综合服务能力不断提升。新一代对公现金管理（一期）于11月成功上线，整合了原有的现金管理系统、企业网银等五个对公业务系统，实现对公网络渠道的“五合一”和用户界面的“二合一”。推出应收应付款管理、资金预算、综合信息报告等创新产品，并可通过定制化服务满足客户差异化需求，为客户提供更完善、更专业的现金管理服务；顺利完成第一批6家分行的试点客户迁移上线。

（五）严防柜面风险，保障业务安全运营。组织开展资金结算业务现场和非现场专项检查，检查覆盖面100%；定期下发风险防控工作动态，对检查发现问题及时进行通报和风险提示，加强整改工作，强化责任追究；加强账户对账，组织开发自助设备对账，优化对账系统功能，全年重点账户回收率99.59%，非重点账户回收率97.99%；创新风险防控手段，完成“（柜面）反欺诈交易监测及非现场检查模型”的全行推广，调整前台分散排查方式为后台集中排查，改进“中介代开户”等7项内容排查方法，研究风险信息短信提示业务创新，提高技防能力和风险预警时效。

八、加强财会和资金结算队伍建设，提高条线专业素质

（一）开展多层次财会专业化培训工作。总行直接组织财务管理、财会制度、管理会计等培训班，提升财会条线专业素质，促进专业化队伍建设，传导总行管理理念，提升队伍凝聚力。

（二）修订财务师专业技术岗位职务题库。根据统一部署，完成财务师专业技术岗位职务题库的更新完善工作。修订后的题库考试答辩题目更加贴近财会工作管理实践，更多反映业务和管理上的最新变化，更强调对财会人员能力的重视，对财会条线人才所需技能覆盖面更加全面完整。

（三）持续追踪国际会计准则修订及监管动态，深入开展研究工作。先后配合财政部完成对新金融资产分类实施影响的测试，对减值准备预期损失模型进行测算等工作，并将测试结果报送财政部。参加金融会计学会各项研讨，撰写的《商业银行金融资产终止确认问题研究》论文，获中国金融会计学会省部级研究课题一等奖。

（四）加强资金结算师队伍建设，推动结算服务转型。编写完成《资金结算师能力提升教材》，修订《对公柜面人员岗位培训教材》，建立资金结算师专业技术岗位考试题库，积极推进条线专业技术人才队伍建设；组织全行294人获得国际财资管理师(CTP)资格认证，加强现金管理专业人才队伍建设；举办委派营业主管“根在建行 展我风采”征文和“百佳委派营业主管竞赛评选”活动，激发基层机构委派营业主管的工作积极性和创造力，增强对公柜面营销能力。

(中国建设银行财务会计部/资金结算部供稿)