中国农业银行财务会计工作



中国农业银行财务会计工作

2013年，中国农业银行财务会计工作紧紧围绕“进一步加强基础管理和基层管理，加快建设现代商业银行”工作主线，积极落实全行工作会议和财会工作会议部署，全面推进深化改革各项重点工作，完成2013年度预算目标，切实履行好财会工作的战略传导、决策支持和经营保障作用。

一、加强预算管理，完善预算管理体系

一是强化战略传导，做好经营计划相关工作。统筹兼顾，做好全行财务预测，指导年度预算编制；编制下达2013年综合经营计划，完成2014年财务计划编制方案，确保全行及分行计划的稳步有序推进；加强子公司财务管理，逐步构建全面预算管理体系。二是开展经营分析工作，加强宏观及行业研究。持续细化分析维度，充分发挥经营分析的决策支持水平，全面把握全行经营情况；加强理论联系实际，开展课题研究；做好专项研究工作，强化预算管理基础。三是精细测算，统筹安排，确保各季度财务顺利收官。加强对全行的财务监测，结合对同业经营指标的预计情况，提出财务建议报行领导决策，确保关键时点顺利收官。

二、完善管理机制，发挥绩效考核导向作用

一是完善绩效考评体系。制定印发《中国农业银行机构绩效考评管理办法》以及境内分行、三农金融分部、重点城市行、重点县域支行、境外分行、并表机构2013年绩效考核方案和境内机构2013年等级行评价方案；调整境内分行2013年绩效考评政策；制定总行部室2013年业务经营考核方案；制定2014年境内分行、三农金融分部、重点城市行、重点县域支行、境外分行、子公司绩效考核方案和境内机构等级行评价方案。二是加强绩效考评系统性管理。审查批复37家分行2013年绩效考核方案；通过实地调研并结合问卷调查，提交《健全考核传导机制，强化考核统筹管理，提升考核政策传导质量和效率》调研报告；督导一级分行完成考核政策培训和二级分行考核方案的审查批复工作；对分行各条线中层管理人员、业务骨干进行绩效管理培训。三是及时完成绩效考核监测工作。按季完成境内分行、三农金融分部、重点城市行、重点县支行、境外分行、并表机构及总行部室业务经营考核监测分析工作，下发2012年度考核结果通报和等级行评价结果、2013年各季度考评监测通报和绩效管理提示函。

三、深入推进费用配置及预算管理改革

一是优化费用配置机制。研究制定2013年费用配置政策，在坚持“基础＋激励＋战略”的配置模式不变的基础上，加大“三农”费用投入和倾斜力度。二是完善费用预算管理。通过制定下发2013年费用预算编制方案和费用测算模板，完善2013年费用预算编制方案和预算管理手段，优化并调整费用开支结构。三是强化费用开支管控。加强费用开支监测分析。按季（月）监测费用开支进度，督促分行均衡列支，避免年末集中开支，对费用支出重点项目进行管控。

四、加强固定资产管理并完善固定资产资源配置体系

一是完善固定资产资源配置体系。制定下发《2013年固定资产资源配置政策》，继续保障“三农”业务各项投资需求；完善闲置资产处置激励及考核机制，优化部分资源配置与价值创造和绩效考核联动机制；根据固定资产管理面临的新形势并结合本行实际情况，拟定《2014年固定资产资源配置政策》《县及县以上营业办公用房建设申请事项审查标准》《固定资产处置、盘盈申请事项审查标准》，修订《中国农业银行基建管理办法》。二是开展固定资产专项清理和投资后评价工作。组织开展2013年固定资产专项清理检查工作，编写《2013年固定资产专项清理检查情况的汇报》和《固定资产投资分析和后评价报告》。三是落实国务院加强楼堂馆所管理有关要求。制定下发《关于落实党政机关停止新建楼堂馆所和清理办公用房的通知》，明确落实整改要求。四是开展账外固定资产清理工作。下发《账外固定资产处理指导意见》，安排专项投资计划用于账外固定资产盘盈入账。

五、加强会计核算与报告体系建设

一是规范会计业务流程。理顺总行级业务的会计工作职责和流程，优化人民币存款准备金报送流程，制定农户贷款核销拨备划转会计操作规程。二是加强会计信息管理。完成定期报告编制和披露；组织全行2013年年终决算工作；开展XBRL财务报告编制及报送；做好过渡期审计协调及审计结果运用；充分挖掘财务会计信息结果应用；严格会计信息使用与披露。三是开展会计信息质量检查。开展全行理财业务及中间业务会计信息质量非现场专项检查；开展2012年度分行会计信息质量评价；探索建立会计信息质量监督检查机制；落实会计信息质量管理提示函制度。四是推进境外机构核算报告体系建设。加强境外机构会计制度管理；建立统一境内外核算分类体系和境外核算规则；完善境外机构财会管理人员任职资格管理。

六、清理完善全行财会制度体系

一是整合已有会计核算制度。制定并下发6项核算办法和1项核算通知，实现核算制度的精简整合。二是做好全行体系文件编制试点工作。制定并下发贷款核算作业指导书，为全行贷款核算提供指导。三是做好日常核算管理工作。研究新产品新业务，制定新业务核算方案；加强日常核算管理，指导总分行核算工作。

七、强化中间业务管理机制

一是加强全行服务收费规范管理。完善制度体系，制定下发《关于进一步规范服务收费管理的通知》；下发《服务收费专项检查工作方案》，深入推进自查自纠；积极配合银监会监管检查，做好沟通、协调、报告工作。二是优化中间业务收费减免流程。对中间业务收费减免授权进行梳理，扩大分行中间业务收费减免授权。三是开展中间业务收入预算编制及分析监控工作。按时完成2013年中间业务收入预算编制工作；启动2014年中间业务收入预算编制工作；开展预算完成情况的分析监测工作。

八、完善应税事务管理体系建设

完成《农业银行新编税务实务》编写工作；获批三农营业税优惠政策；完成2012年度企业所得税汇算清缴工作；研究银行业“营改增”问题，提出可行性建议；完成大企业税收遵从责任报告撰写、税收相关数据统计和报送、税收政策法规相关培训、IFAR所得税模块和营业税模块系统优化工作。

九、建立一体化系统平台

一是对现有系统进行整合升级改造。共整合5个财会系统，升级改造2个系统，研发推广5个新系统。二是IFAR 和FMIS对接BOEING。完成两个系统对接BOEING的升级改造、开发测试、上线演练、投产上线和特殊维护，为BOEING系统提供会计核算服务。三是研发推广公共应用系统和数据集市。统一接入、清洗、整合、存储22个内外部系统的业务数据，实现财会数据“一口入”以及与新平台其他业务管理系统的数据共享。四是研发推广管理会计系统二期和预算考评系统一期。完善机构、部门、产品和客户的多维业绩价值报告体系，基本实现机构绩效考评自动化。

十、完善财务集中管控体系

一是加强财审会运作管理。优化完善财审会审议项目及金额标准；精心组织召开总行财审会；跟踪财审会审议通过项目实施情况；为各级行财审会日常运行提供技术和业务支持。二是加强财务授权管理，完善财务授权方案。开展授权执行情况统计分析工作，对2012年行长授权执行情况进行统计整理；对财务授权方案进行局部调整；对财务授权进行大幅调整，下放25项财务审批授权；牵头拟定2014年对分行财务、财会部总经理及财务主管行长基本授权方案。三是牵头开展全行业务外包管理工作。制定业务外包管理制度、基本目录、参照目录，实行目录分类管理，规范外包行为；建立业务外包授权体系；开展业务外包计划管理，制定外包计划编制方案；出台外包政策，严控新增项目；拟定2014年业务外包管理政策，进一步规范外包行为；研究制定《业务外包管理在新财会平台的落地实施方案》；确定业务外包管理模块与FMIS系统的对接方案。

十一、加强境内外本级机构财务管理

一是开展本级财务预算管理工作。分类审核编制、报批并下达2013年总行本级成本中心、境内经营机构、境外机构财务预算；年中根据本级机构年度预算调整申请，提出预算调整建议方案，及时下发本级境内、外机构执行；根据全行2014年财务政策，编制印发《关于做好总行本级境内机构2014年度财务预算编制工作的通知》。二是完成本级年度财务决算。下发《总行本级机构2012年度财务决算资金清算的通知》，完成决算报表上报和资金清算工作；组织境内本级机构参加全行2013年度财务会计年终决算工作会，年终顺利收官。三是推进本级财务集中改革。通过实地调研和集中讨论，根据改革深度和财务集中范围的不同，形成《总行本级财务集中改革调研报告》和集中改革实施方案。四是完成境外代表处账务清理工作。组织协调纽约代表处核对周转金拨付账务差异，与总行进行应收应付账款清理；开展迪拜分行筹备组账务清理工作；检查核对纽约代表处、迪拜分行筹备组资金清算报告初稿并提出修改建议；对纽约代表处、迪拜分行筹备组账务进行实地核对和资产盘点，完成账务清理工作。五是做好本级机构财务监测与分析。加强对本级机构开支监测，按月进行财务监测和开支调度；加强财务监测分析，编制数据统计分析表，定期形成本级境内、外机构财务分析报告。

十二、扩大和深化三农金融事业部改革试点的财会支持

一是完善三农金融部经营分析机制。定期开展“三农”基本经营情况监测与分析，监测全行“三农”财务及业务指标情况、经营计划执行情况和监管指标达标情况；持续完善三农金融部经营分析机制。二是结合“三农”热点难点问题开展专题分析。开展县域支行盈利能力分析专题研究，将全部支行分为5类，为全行实行县域支行差异化管理提出工作建议；开展三农金融事业部金穗“惠农通”成本效益专题分析。三是组织“三农”财会管理工作安排。协调组织2013年“三农”财会政策安排；研究2013年“121工程”重点县域支行财会政策；研究2013～2015年“三农”财会管理工作规划；参与加强城镇化金融支持保障能力建设规划。

十三、加强支部建设、员工队伍建设和部室文化建设

一是加强支部建设。认真学习，积极参加党的群众路线教育实践活动，认真研读规定文件和学习材料；召开民主生活会，进行对照检查和批评。二是加强财会队伍建设。积极组织开展对系统内财会人员的培训工作，举办2期财会培训班，260学时，人员105人；组织开展调研工作，开展成本管理、固定资产管理、中间业务发展等专题调研。三是加强部室文化建设。组织开展丰富多彩的文体活动，营造积极活泼的工作氛围，通过邀请行领导上党课等形式，增强全体党员的政治荣誉感和责任感。

（中国农业银行股份有限公司财务会计部供稿孙锎执笔）