浅析基层水管单位内部审计工作现状及建议

刘巧英 姜洪杰

浅析基层水管单位内部审计工作现状及建议

刘巧英 姜洪杰

一、基层水管单位内部审计现状

1.独立性不足、权威性较弱

基层水管单位内部审计现状是：内部审计机构设置不独立，有的单位审计与纪检监察合署办公；有的单位直接将审计设置在财务部门内，基本上不开展实质性的审计工作。而内部审计人员是作为本单位的职工在本单位领导人的领导下进行工作，与本单位的利益休戚与共，客观上使得内部审计的独立性大打折扣。

基层水管单位内部审计缺乏足够的权威性，与国家审计、社会审计相比，因其监督的对象同属于一个领导决策层，审计的结果只对本单位（部门）负责，只能作为本单位（部门）改进管理的参考，其效力相对较弱。

2.受到的重视程度不够

基层水管单位在性质上属于事业单位，是以管理职责的有效履行为主要目标，虽然也有通过加强管理来提高财政资金使用绩效的客观需求，但相对较弱。有的领导对内部审计工作不理解，将内部审计等同于会计监督、财务检查，有一定的认知偏差，再加上内部审计制度不够健全，内部审计工作成效不够明显，导致内部审计工作受到的重视不够，由此造成内部审计制度建立难，人员配置、队伍建设等方面的投入不足，内部审计发展难以有所突破。

3.力量薄弱，资源配置尚无法满足现实需求

由于各单位受工作经费、机构设置和人员配置等资源因素的制约，投入内部审计工作的资源不足。近年来，由于基层水管单位维修养护经费等专项经费的大量投入，审计工作任务较重，面对越来越大的工作量和涉及面越来越广的审计项目内容，受业务能力、政策理解、专业知识结构等因素的限制，审计力量与审计工作量不匹配，不能满足内部审计工作的需求，从而使内部审计运作不够顺畅，难以发挥内部审计的作用。

4.技术手段落后，知识结构单一，缺乏创新意识

审计技术手段落后，基本上还停留在人工审查状态。内审人员大多数是由原会计人员转岗，知识结构相对比较单一，缺乏必要的审计专业知识和技巧。同时由于缺乏奖惩机制，内审人员主动学习的意识不强，致使知识相对老化，缺乏创新意识，对于新的内部审计方式方法缺乏认真思考、深入研究，也没有付诸实践的积极性和主动性。

5.审计面较窄，深度不足

现阶段内部审计业务基本停留在财务收支方面，对内部管理、资金流向的重要环节基本上没有关注。在审计内容方面，工作主要集中在财务领域而未深入到管理和经营领域，难以对存在问题进行深刻的披露与揭示；对内部控制、招标投标、政府采购、对外投资、资产管理、合同签订等关注不够。在审计实施方式方面，基本上是事后审计，缺乏有效的事前、事中审计。

审计深度不足。审计的深度局限在程序性和符合性审计方面，大部分审计报告不能反映存在的问题。审计实施后，从完善制度、防范运营风险等角度提出的具有建设性的、可操作性的建议和意见较少，针对具体问题、具体事项要求整改的意见多，还未能将问题的发生提炼到管理、制度的缺失层面，从而难以引起单位领导的重视，造成意见和建议采纳率不高。

二、建议

1.规范审计行为，准确定位审计职能

内部审计机构要以加强基础工作为重点，认真执行《中国内部审计准则》，以规范的审计行为保证审计质量，转变观念，准确定位审计职能，监督与服务并重，审计关口前移，由事前审计向事中、事后审计推进。内部审计工作要重成果转化，提升审计成效，在继续做好财政财务收支的真实性审计的基础上，逐步开展管理审计、效益审计，帮助基层单位健全内控制度，加强内部管理，提高综合效益，促进各单位管理水平不断提高。

2.加强质量控制，防范审计风险

审计人员要提高质量控制重要性的认识，增强质量控制意识，在工作中，要以内部审计准则为准绳，指导各项工作，规范审计行为，严格审计管理，加强审前、审中、审后的质量控制关，提高内部审计工作水平。

3.改善内部审计人员组成结构，加强业务培训，提高综合素质

加强内部审计人员的队伍建设，将业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中来。抓好现有审计人员的培训教育工作，从实际出发，因地制宜地制定和完善企业内部审计人员的管理办法，充分调动审计人员的工作积极性，实行持证上岗制度，加强岗位培训，切实提高审计人员的综合业务素质■

（作者单位：沂沭泗局南四湖水利管理局 221009 南四湖水利管理局韩庄水利枢纽管理局 277602）