发达国家低碳财税政策思考以及对我国的启示

吴国能：发达国家低碳财税政策思考以及对我国的启示

[摘要]伴随着社会经济的快速发展，资源环境和人类社会的供需所产生的矛盾不断的突出，这使得低碳经济这一经济发展模式快速成为了目前发达国家应对全球变暖的重要经济措施。这对于处在经济快速发展中的中国来讲，是重要的挑战，同时也是发展过程中一次难得的机遇。了解和学习发达国家实施的低碳财政政策的相关措施，对我国在发展过程中选择正确的财政收入政策和财政支出的政策、贯彻科学发展观和推进社会经济的可持续发展都有着十分重要的现实意义。本文主要结合工作实践，分析研究了发达国家低碳财税政策，同时就我国财税政策的选择进行了思考。

[关键词]发达国家；低碳财税政策；政策思考；启示

[中图分类号]F832[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）42-0128-02

目前低碳经济的概念已经被越来越多的人所认识，这给全球经济的可持续发展带来了曙光。低碳经济主要包含了几个重要的层面。首先，低碳经济的实质是积极发展清洁能源，从而最大限度地提升人们对于能源的利用效率，以便可以减少人们对于能源的依赖，有效实现经济增长的低碳化增长，进而维护全球生态的有效平衡，促进人和自然的可持续发展。其次，最大限度地减少温室气体的排放，进而避免可能产生的一系列的气候灾难，确保全球生态系统的总体平衡。最后，低碳经济的核心是要发展各种低碳技术，这包含了节能、可再生能源以及温室气体减排等一些先进技术。了解和学习发达国家实施的低碳财政政策的相关措施，对我国在发展过程中选择正确的财政收入政策和财政支出的政策、贯彻科学发展观和推进社会经济的可持续发展都有着十分重要的现实意义。

1发达国家的低碳财税政策研究

11财政收入的激励政策

美国在奥巴马上任之后，美国政府大力的鼓励民众树立自身的低碳生活意识，不断出台一些节能优惠措施，比如依据规定所购买的太阳能热水器和小型的风能设备都可以享受到总价30%的抵税，鼓励民众购买低碳产品，促进低碳、环保企业的快速成长。

目前很多发达国家对于符合节能设备进行减免所得税。比如日本的节能促进税就明确的规定，购买政府所指定的节能设备并且在1年内进行使用的，可以依据购置费的7%从应缴的所得税中进行扣除。

西方很多国家都实施了限制高碳产品的措施，比如美国政府就大幅度地削减对于石油的依赖达成了共识，特别是在油价高于80美元/桶时，会向国内的石油企业征收暴利税，这些税收除了用于对消费者进行补贴之外，还同时用于对于新能源技术的研发。

20世纪的90年代，北欧一些国家就开始开征碳税，主要目的在于提升能源的使用效率，最大限度地减少污染性燃料的消耗。碳税收入还可以用来发展低碳技术、最大限度地开发新能源，促进社会就业，保持社会经济的长期发展。

12财政支出的政策

为了可以进一步的实施科技发展的战略，一些发达国家实施了低碳预算拨款。比如2008年加拿大政府就拨款6600万加元用于制订工业废气排放的相关法规。德国为了强化对于气候的保护，特别是对节能领域进行基础的研究。建立了持续资源能源研究的机制。2010年用于研究能源的拨款超过了4亿，研究的重点主要是集中在可再生能源和能源利用效率领域。

财政补贴政策是发达国家低碳财税政策的重要措施。在经济危机之后，为尽可能在全球环境领域争取更多的话语权，日本政府在2009年恢复对于光伏设备用户发放7万日元/千瓦的补贴政策。同时政府对于购买节能汽车的用户进行补贴，以使得日本的新能源汽车能够具备更好的世界竞争力。目前日产聆风新能源汽车已经成为全球最为畅销的节能汽车之一，是北美和欧洲市场最为畅销的新能源汽车。

政府采购也是经常被利用的措施之一。美国法律规定，联邦政府所采购的耗能产品必须是能源之星认证的节能产品，凡是要进入政府采购供应的企业，必须要提供节能产品认证的“能源之星”标识。能源之星制度的实施有效地推动了美国节能产品的发展，并且这一政策同时也成为了西方发达国家的重要节能标准，具有广泛的影响力。

2发达国家低碳财税政策对我国的启示

目前我国正处在城市化、工业化快速发展的重要阶段，再加上煤炭资源丰富，经济发展过程中的高碳特征十分的明显，这使得经济发展和环境、资源的矛盾特别的突出。为了可以很好的巩固我国目前经济发展的成果，最大限度的摆脱目前高碳发展的局面，在工作的过程中必须要贯彻科学发展观，借鉴发达国家低碳财税的相关政策，不断推行低碳经济发展的模式，这样才能够在新的时期抢占国际竞争的制高点。

21低碳财政收入政策探讨

在完善现有税种的过程中，首先可以对可再生能源以及环保节能产品、获得低碳标识的产品进行适当的关税优惠，对于需要大量消耗资源的技术和产品则要相应的征收高关税。在增值税方面，对于常规能源则应当按照规定进行征税，而对于生物能、潮汐能、太阳能等一些清洁能源的产品则应当进行增值税的免除，以促进清洁能源产品的发展。另外，在资源税和所得税方面也应该倾向低碳化。首先要扩大资源税的增收范围，对不可再生资源中和必须要在发展过程中保护的森林、水资源纳入到资源税的范围之中。在所得税方面，对于生产可再生能源以及低碳产品的企业应当看作是高新技术企业进行税收上的优惠，鼓励企业和个人购买可再生能源或者是一些低碳产品，促进低碳产品在我国的快速发展。

22低碳财政支出的政策分析

首先在发展的过程中要充分发挥政府的政策导向作用，在政府的经常性预算中要向低碳经济的发展进行倾斜，安排专门的财政预算给予支持。另外，在建设性的财政预算中，要强化财政对于低碳经济发展的投资力度，以便可以逐步的提升低碳经济发展投资在整个政府投资中的比例。

在财政补贴方面，首先，要强化对于新兴产业和战略产业的财政支持和补贴。引导经济结构不断的优化和升级。其次，对于企业低碳经济技术研发的投资和建设要给予一定的奖励和支持，提升企业开发可再生能源的积极性和主动性。最后，要通过财政补贴的方式积极的鼓励消费者购买和使用节能产品，放弃使用高耗能的产品。

另外还要完善我国的低碳经济的政府采购制度。对市场上的节能产品进行低碳认证，不断增加符合低碳标准的节能产品的数量和范围，这样就可以有计划有步骤的开展政府节能产品采购制度，以便能够从政府层面对节能企业进行鼓励，给民众选择、购买新能源产品起到很好的示范作用。

3结论

低碳经济是未来经济发展的重要经济模式，是人类和自然和谐发展的必然选择，对于人类的可持续发展具有十分重要的积极影响。恰当的财税政策可以很好地引导低碳经济的发展，促进节能技术和产品的研发，改善人们的生活观念和消费意识。本文主要对发达国家的低碳财税政策进行了分析，进而对我国借鉴发达国家财税政策的思路进行探讨，以便更好地促进我国低碳经济的发展，改善我国现行高碳经济的发展模式，促进社会的和谐发展。

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[作者简介]吴国能（1954—），男，浙江东阳人，浙江省东阳市国业贸易有限公司董事长，研究方向：经济。