中国工程量清单计价模式下管理费索赔研究

陆晓春，孙 彤，尹贻林，，赵进喜

(1. 天津大学 管理学院，天津300072;2. 天津理工大学 管理学院，天津300384)

管理费是投标报价的重要组成部分，在清单计价模式下如何进行管理费的索赔是承包商关心的重要问题。《标准施工招标文件》(56 号令)将费用界定为“为履行合同所发生的或将要发生的所有合理开支，包括管理费和应分摊的其他费用，但不包括利润”。中国工程项目费用构成与国际工程项目有所差异，在实际索赔工作操作过程中，确定管理费用索赔值是需要解决的一个问题。笔者就管理费索赔的构成及索赔值的确定进行探讨和研究。

1 管理费索赔的研究现状

目前，国内学者对管理费索赔的研究多集中在对国际工程管理费索赔上。在国际工程中，管理费分为现场管理费和总部管理费。何富刚［1］指出索赔款中的总部管理费包括总部职工工资、办公大楼、办公用品、财务管理和通信设施等费用的分摊以及总部领导人员赴工地检查指导工作等事项开支，索赔款中的现场管理费包括现场管理人员工资、办公、通信和交通费等。司晓昱等［2］认为，当完成额外工程、工期延长等事项发生时，可以进行现场管理费索赔，并提出一般直接工程费发生索赔时，即可发生现场管理费，但人员窝工损失造成的直接工程费增加除外。梁鑑［3］也认为总部管理费主要表现为工程延误期间所增加的管理费。对于总部管理费，采用均摊的方法。郭耀煌等［4］指出，总部管理费受时间影响较大，受工程直接成本影响较小。朱星宇等［5］对现场管理费和总部管理费的计算方法进行了系统分析，并说明了各种计算方法的适用性。袁晓勇［6］分别针对在国际工程承包中，雇主违约导致承包商整个合同被延误、雇主违约导致合同提前终止、雇主根据合同做出变更3 种情况下承包商对总部管理费的索赔进行了研究。

综上所述，国内相关学者对管理费索赔的研究多是围绕国际工程管理费的构成及现场管理费和总部管理费的计算方法进行的，鲜有对中国工程量清单模式下管理费的构成及索赔值的确定研究，而管理费又是费用索赔中难以确定的部分，因此对中国工程量清单模式下管理费索赔值的确定研究是很有必要的。

2 国内管理费的构成

笔者对中国工程量清单计价模式下管理费的构成采用演绎推理的方法进行判断推导。演绎是由一般性的前提推导出个别性的前提，推理的依据为2008 年《建设工程工程量清单计价规范》［7］，演绎的核心思想是根据国际工程管理费的构成以及中国建筑安装工程费用项目的组成，通过演绎法推导出工程量清单计价模式下的管理费用构成。

关于费用的构成，为适应工程清单计价改革的需要，建设部与财政部共同发布《建筑安装工程费用项目组成》(建标［2003］206 号文)［8］，对建筑安装工程费用的组成进行了大范围的调整，在《关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定》(建标［1993］894 号文)［9］的基础上予以拆分、归并，其主要的变化是将工程实体消耗和工程非实体消耗区分开来。建标［2003］206 号文对建安费用的重组，为清单计价模式的出台奠定了良好的基础。各类规定中建安费用的构成如图1 所示。

图1 各类规定中建安费用的构成

从图1 可以看出《建筑安装工程费用项目组成》(以下简称(费用项目组成))将原现场管理费、企业管理费、财务费和其他费用合并为间接费。根据国家建立社会保障体系的有关要求，在规费中列出社会保障相关费用。但是《关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定》(建标［1993］894 号文)中的其他费用是指按规定支付工程造价(定额)管理部门的定额编制管理费及劳动定额管理部门的定额测定费，以及按有关部门规定支付的上级管理费，而这笔费用在2011 年新清单计价规范的修订中已被取消。因此，根据管理费的性质可将分部分项工程管理费分为3类，即现场管理费、企业管理费和财务费。

综上所述，分部分项工程管理费的变化可分为现场管理费、企业管理费和财务费的变化。其中财务费的变化可分为还贷时间的变化引起的财务费的变化、新增贷款或垫款。

3 管理费的影响因素

3.1 现场管理费

现场管理费增加的情况比较复杂，由于管理费有些与工期相关，有些与工程量相关，有些是固定的，且对某些费用来说既是时间型也是工程量型(如现场管理人员工资、办公费(与工资强相关))［10］，具体分类情况如表1 所示。

3.2 企业管理费

企业管理费(或称总部管理费)作为间接费，通过一定的分摊原则被分配到项目中，就费用本身来说与工期强相关。因此企业管理费增加包括工期延长下的企业管理费增加。

3.3 财务费用

财务费用是指为筹集资金而发生的各种费用，财务费的变化可分为还贷时间的变化引起的财务费的变化、新增贷款或垫款。

4 管理费索赔值的确定

4.1 财务费索赔值的确定

根据财务费用的计算方法可以得出，影响财务费用的因素有两个:贷款量与利率。财务费用索赔计算式为:

其中:函数INT()表示取整数;延误支付的款项根据实际支付记录及支付申请、工期延误下被延误的工程量的合同价格计算;贷款月利息率必须遵守合同约定，同时参考银行贷款利率;延误周期则根据实际支付时间记录、支付申请日期、双方认可的工期延误天数计算。

4.2 现场管理费索赔值的确定

在编制工程设计概算、工程标底(招标控制价)、投标报价时，现场管理费的确定方法一般采用百分比法，其中建筑工程、市政工程、庭园工程现场管理费一般以直接费为基础乘以一定比例得到，装饰工程、安装工程现场管理费一般以人工费为基础乘以一定比例得到。因此在计算因完成额外工作(可索赔事件)而造成现场管理费索赔中，如果无法详细列明现场管理费的损失值，可以采用类似的方法处理，如表2 中的方式1;在能够列明完成额外工作(可索赔事件)造成现场管理费增加的支出明细时，应尽量采用分项计算的方法，如表2 中的方式2。

表1 现场管理费分类

表2 现场管理费索赔值确定

4.3 企业管理费索赔值的确定

企业管理费采用分摊的方法，因此计算工期延误下的总部管理费索赔值时，应考虑该工程单位时间内总部管理费的分摊情况，进而得出具体的索赔值，如表3 所示。

表3 企业管理费索赔值确定

由于以上3 类管理费不存在相互交叉重叠关系，因此当财务费用、现场管理费、企业管理费同时发生可索赔的事件时(如非变更下的工期延误)，可以分别计算3 种费用的索赔值并进行叠加，进而得到可索赔的管理费。

5 结论

管理费索赔值的确定有利于解决费用索赔和利润索赔的问题，通过管理费索赔范畴的影响因素对相应费用的影响机理，得出了管理费索赔值的计算式，进而确定管理费索赔值。管理费是费用索赔中难以确定的部分，对管理费索赔值确定的研究对索赔费用的确定将起到重要作用。

［1］ 何富刚.水电工程施工索赔决策分析研究及系统开发［D］.成都:四川大学图书馆，2006.

［2］ 司晓昱，郭钢.关于现场管理费用索赔的计算分析［J］.河北建筑工程学院学报，2005，23(2):121－123.

［3］ 梁鑑.国际工程施工索赔［M］.北京:中国建筑工业出版社，2002:54－87.

［4］ 郭耀煌，王亚平.工程索赔管理［M］.北京:中国铁道出版社，1999:54－132.

［5］ 朱星宇，王秀芹. 国际工程项目管理费索赔研究［J］.国际经济合作，2009(3):66－70.

［6］ 袁晓勇.国际工程承包中承包商对利润和总部管理费的索赔问题探讨［J］.学术论坛，2008(8):99－104.

［7］ 中华人民共和国住房和城乡建设部.建设工程工程量清单计价规范(GB50500－2008)［M］.北京:中国计划出版社，2008:42－47.

［8］ 建设部，财政部.建筑安装工程费用项目组成［Z］.2003.

［9］ 建设部，中国建设银行. 关于调整建筑安装工程费用项目组成的若干规定［Z］.1993.

［10］成虎.建设工程合同管理与索赔［M］.南京:东南大学出版社，2009:43－98.