工程量清单计价模式下工程造价风险管理方法探析

谭 炜，陈 强，廖桂英

(1.四川省紫坪铺开发有限责任公司，四川成都 610091;2.中国水电顾问集团成都勘测设计研究院，四川成都 610072)

1 前 言

风险不仅会带来损失，有时也蕴藏着机遇，而蕴含着机遇的领域又普遍充满着风险［1］。在工程造价管理中，以市场为取向，由市场形成工程造价的工程量清单即实物工程量计价模式，在发展的过程中存在着各方面的风险。因此，正视风险，深刻理解风险的内在含义，系统掌握风险管理的理论和技术方法，对提升工程建设和造价管理的质量和水平，提高企业的竞争能力十分重要。

2 工程量清单计价的概念和特点

2.1 基本概念

工程量清单计价方式，是指在建设工程招投标中，招标人自行或委托具有资质的中介机构按照(GB50500－2003)《建设工程工程量清单计价规范》，下称《计价规范》编制反映工程实体数量和措施性工程数量的清单，并作为招标文件的一部分提供给投标人，由投标人依据工程量清单并结合工程实际，按照企业定额或建设行政主管部门发布的消耗量定额，以及各类生产要素市场价格，在结合市场竞争状况并考虑投标风险的基础上，自主形成投标价格报价的计价方式。

工程量清单包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。其中，分部分项工程量清单为工程实体项目，如土石方、混凝土工程量等;措施项目为发生于工程的非工程实体项目，如环保、水保、安全和文明施工费用等;其他项目包括预留金、材料购置费、总承包服务费、零星工作项目等。

2.2 主要特点

《计价规范》为形成“政府宏观调控、企业自主报价、市场形成价格、社会全面监督”的工程造价管理体系奠定了坚实的基础。总结起来，工程量清单计价方式体现出以下三个特点:

(1)量价分离、风险共担。工程量清单计价所体现的“量由招标人提供，价由投标人报”的特点，不仅反映了“量价分离”的真实面目，而且有利于实现工程风险的合理分担。招标人与投标人分别承担工程量清单和投标价格制定的风险。

(2)营造了平等竞争、优胜劣汰的环境。在工程量清单计价模式下，所有的投标人均根据招标人出具的同一工程量清单进行报价的特点，体现了平等竞争的原则;投标人的自主报价真实反映了企业的综合实力和管理水平，强化了优胜劣汰的竞争［3］。

(3)促进了招投标双方管理水平的提高。由于工程量清单计价反映的是工程的个别成本，而非社会平均成本，这将促使投标企业不断改进施工技术与企业管理水平，降低成本，提高竞争能力。同时，由于招标单位要提供工程量清单，并承担其准确程度的风险，这将促使招标方努力提高自身的业务能力和管理水平［3］。

3 风险管理原理

3.1 风险管理的概念

风险管理(Risk management)是现代管理科学的重要分支。根据美国项目管理学会报告，可将其定义归纳为“对项目可能遇到的风险进行规划、识别、估计、评价、应对、监控的过程，是以科学的管理方法实现最大安全保障的实践活动的总称［1］”。风险管理的对象是风险事件(Risk Event)，它指可能导致某个项目或系统发生问题，需要作为项目要素加以评估以确定风险水平的工作。

3.2 风险管理的基本过程

风险管理是和随机事件相连的，它研究的是风险事件发生的概率及其影响程度。工程造价风险管理贯穿于工程建设全过程，是针对工程造价的一系列的风险管理步骤，包括风险规划、风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。风险规划指确定一套完整、全面、有机配合、协调一致的策略和方法，用于辨识和跟踪风险区，拟定风险缓解方案，进行持续性的风险评估，从而确定风险变化情况并配置充足的资源［1］;风险识别即探明风险来自何方及其类型;风险评估包括风险估计和风险评价，两者紧密相连。风险估计是对风险事件的后果、发生的可能性、发生的顺序和在项目中的发生部位进行判断;风险评价是评价风险之间的因果关系、损害程度、转化关系和整体水平;风险应对是制定应对的措施、计划;风险监控则对其进行监视和控制。风险管理的步骤见图1。

图1 五阶段的风险管理过程

3.3 工程造价风险管理的意义

工程造价风险管理存在于工程建设的全过程，具有积极的意义。一是能促进工程建设项目决策的科学化、合理化，降低决策的风险水平;二是为工程建设提供安全的经营环境，保障工程造价和工程建设管理目标的实现;三是利于资源的分配在市场竞争作用下达到最佳组合，预防和减少意外损失，通过精算，决定自留风险以提取最合理的暂定金(预留金)，可降低工程成本，提高建设项目的经营效益。

4 工程量清单计价模式下的工程造价风险管理

4.1 风险规划

工程造价的风险规划是对其进行风险管理的有机组成部分，是实施工程造价风险管理的基本依据。在此阶段应通过召开包括负责人在内的主要工程造价管理人员参加的风险规划会议，以文字形式确定工程造价风险管理的责任人和管理的方法、工具、报告和跟踪形式以及具体的时间计划等，充分利用风险管理图表(风险核对表、风险管理表格、风险数据库模式等)和工作分解结构图(WBS，Work Breakdown Structure)等工具和方法制定工程造价风险管理计划，成为规划和指导该风险管理全过程的纲领性文件。

4.2 风险识别

在风险识别此阶段，须对工程量清单计价模式下的工程造价风险形式进行估计，归纳、提炼出包括工程造价风险来源、类别和征兆在内的主要的风险识别成果。工程建设项目的造价风险分类一般可按照项目的阶段进行划分，也可按照管理者进行划分。

4.2.1 检查表

检查表(Checklist)是管理中用来记录和整理数据的常用工具，它是一种最简单、易于应用的分析方法之一。用它进行风险识别时，将项目可能发生的许多风险列于一个表中，供识别人员按表查对，用来判别项目是否存在有表中所列的类似风险。检查表中所列的风险事件都为历史上类似项目曾发生的风险，是该类项目风险管理的经验结晶。通过风险检查表，我们将工程量清单计价模式下的工程造价风险识别成果输出如表1。

4.2.2 德尔菲法

德尔菲法(delphi)是一种反馈匿名函询法［1］。其应用步骤如下:

(1)挑选专家组成小组，专家们不会面，彼此互不了解;

(2)请每位专家对工程量清单计价模式下的工程造价风险进行匿名分析;

(3)所有专家都会收到一份全组专家的综合分析答案，并要求所有专家在这次反馈意见的基础上重新分析，如有必要，该程序可重复，直至得到全面客观的风险清单。

其他常用的风险识别方法如流程图、头脑风暴法、情景分析法、SWOT分析法、概率树与逻辑树分析法等各有特色，均可以不同程度地用于工程量清单计价模式下的工程造价管理的风险识别。

表1 工程量清单计价模式下工程造价管理风险检查

4.3 风险评估

对风险识别中推导出来的风险事件予以分析，可得到单个风险事件(如表1中的单个风险事件)的发生概率和对项目的影响程度，再将风险事件对项目整体的影响力(权重)按大小排序，进而对风险事件之间的因果关系、损害程度、转化关系和整体的风险水平进行综合评价，从而得到针对性的评价成果，才能有的放矢地采取措施予以应对。风险评估有定量和定性的方法，也有两者相结合的方法。由于对工程造价有影响的风险事件的发生概率和影响程度在历史上没有一个长期统计资料，而且单个工程项目本身也很难量化这些风险事件，所以对该类项目通常采取定性的评估方法，或采取以定性为主结合定量分析的评估方法。常用的有专家评分法(又称主观评分法)或层次分析法进行评估等。

4.3.1 专家评分法

专家评分法是利用专家的经验等隐性知识，直观判断项目每一单个风险并赋予权重，如0～10之间的一个数值。0代表没有风险，10代表风险最大，然后把各个风险权重加起来，再与风险评价基准值进行分析比较。该方法简单、易用。

4.3.2 层次分析法

层次分析法(analytic hierarchy process，AHP法)是一种在处理复杂的评价(决策)问题中，进行方案比较排序的方法。AHP方法的基本思路:把复杂问题中各种因素通过划分相互联系的有序层次使之条理化;根据对一定客观现实的判断就每一层次的相对重要性给予定量表示;利用数学方法确定表达每一层次的全部元素的相对重要性次序的权重值，通过排序结果分析、解决问题。

4.4 风险应对

工程造价风险具有普遍性和全程性，因此对应的处理也应体现在工程建设的全过程。工程造价风险的处理主要通过对工程造价风险事件的控制来实现，而不是直接对工程造价进行控制。不同的风险事件对工程造价的影响程度不同，因此，应从风险后果影响大(风险评价中权重大)的因素入手制定对策。

工程量清单计价模式下的工程造价风险应对措施主要有以下几点，管理者在不同工程造价的风险管理中可择优选用:

(1)提高设计质量，保证设计成果的“全、深、精、准”。如招标竞争择优选定设计人;设计委托合同中明确设计责任与惩罚措施;实施设计监理;要求设计单位进行设计质量投保;认真履行设计审查程序等。

(2)编制周全、准确、详细的招标文件。请具有相应资质，业务能力强的中介机构编制标书;请各专业专家反复研究标书条款。

(3)编制严谨的工程量清单。业主要组织强有力的技术力量对施工图进行审核，明确一些含糊其辞、描述不清的语言;选择具有相应资质、业务能力过硬的中介机构编制工程量清单;可召集设计、监理、施工方面的专家联合审查工程量清单。

(4)评标阶段认真研究存在不均衡报价的投标文件，建立清单报价澄清程序，要求投标人就价格异常的单价进行分析和并提供依据。

(5)明确各类定价和计量的方法。制定合同协议条款时，充分考虑实施条件及变化趋势，采用有利于合理低价的条款，明确一旦发生条件变化时价格调整的方法和计量方法。

(6)可实行差额担保制度。

(7)完善现场签证管理制度，严格签证权限范围。

(8)规范业主自身行为，防止承包商索赔。

(9)竣工结算阶段重点检查设计变更通知单、隐蔽工程验收资料、图纸会审记录和材料代用、调换原始记录、现场签证单、工程量清单等，根据原始记录及台账严格审核计量支付资料。

4.5 风险监控

工程造价风险中已识别的风险事件(如表1)等属于过程控制之中的风险。因此，对于在工程量清单计价模式下的工程造价风险监控也应是全过程、连续的监控。建立一套管理指标系统，使之能以明确易懂的形式提供准确、及时而关系密切的项目风险信息，是进行风险监控的关键。

针对工程造价风险管理的特点，采取项目风险报告的形式可较好地向决策者和造价管理成员传达风险信息，通报风险状况和风险处理效果。根据工程造价全过程特点，可将风险报告按照项目阶段进行划分，每阶段须对上阶段风险控制情况进行汇报总结，对下阶段风险控制提出具体措施意见，对存在中的风险状态进行分析和应急处理。如果工程项目巨大，可按照工程阶段与项目划分相结合的方法对风险进行监控。

5 案例分析

在水利水电工程的工程造价风险管理中，因工程的专业技术涉及面广、合同项目繁多，工程受地质、气候、水情、移民等的综合影响，使得对工程造价的控制难度加大。因此，要对工程造价风险进行良好控制，须在工程实际的基础上建立起一套科学有效、便于操作的管控体系。经实际检验，检查表法结合专家评分法较为适合水利水电工程的工程造价风险管理。下面就某水利水电灾后恢复重建工程的合同风险管理进行分析。

5.1 项目背景

该工程作为汶川特大地震震损的水利水电工程之一，其恢复重建工作自启动以来便一直受到国家的高度重视和社会各界的广泛关注。该项目工期紧、施工任务重，如何在一年多时间里完成几十个合同工程项目，实现对工程造价的良好控制，科学合理地使用国家的专项资金，是项目业主所面临的较大难题。

5.2 风险识别和风险评价

根据该项目所面临的实际情况，我们根据检查表法的要求，对照风险检查表1项目，请7位工程建设和合同管理的中高级职称人员对表中的十一项风险事件按照专家评分法要求进行了打分，取平均值后按其风险程度分值由高到底排序，成果见表2。

表2 某水利水电灾后恢复重建工程造价风险评价专家评分成果

该工程造价管理的最大风险值为每个因素的分值都是8分的情况，即总分为8×11=88，当前的整体风险水平可计算为56÷88=0.636 4。7位专家确定该工程造价风险管理的基准分数为0.6，则0.636 4＞0.6，说明风险已经偏大，需要着重对权重较大的风险事件采取积极的应对措施予以规避。

5.3 风险应对

根据表2，设计变更风险、施工图纸的设计质量风险、投标报价的评审风险、现场签证风险已经等于或超过基准分数，须对以上风险事件进行重点应对和监控，应对成果详见表3。

表3 某水利水电灾后恢复重建工程造价风险事件应对措施

实际情况表明，采取有针对性的措施，对影响工程造价的重点风险事件进行应对并全程监控，有效地控制了该重建工程的总体造价。

6 结 语

工程项目造价控制是一个全过程的动态控制过程。在工程量清单计价模式下，不同的工程建设项目有不同的造价风险，即使相同的风险对不同的工程主体和管理主体影响程度也不同。按照风险管理的原理和方法，针对具体情况采取切实可行的工程造价控制方法和手段才能使工程造价得到有效、合理的控制。

［1］沈建明，郑东良等著.项目风险管理［M］.北京:机械工业出版社，2007(5).

［2］戚安邦.工程项目全面造价管理［M］.天津:南开大学出版社，2000.

［3］李宁生.工程量清单计价模式下业主方对工程造价的控制［J］.建设监理，2005(2):30－36.

［4］郭嘉，邹继雪.工程造价风险管理浅析［J］.山西建筑，2009(2):243.

［5］［英］罗吉，弗兰根.工程建设风险管理［M］.李世蓉，译.北京:中国建筑工业出版社，2000.