汽车销售企业5S内部控制流程财务关键控制点

丹阳市捷龙东狮汽车销售服务有限公司 朱秋萍

一、汽车5S店的内部控制及目标

5S服务概念店可以说是在4S店基础上的延伸，除将整车销售、零配件销售及推广、系统信息反馈四类服务纳入其中外，还新纳入了二手车交易服务。给汽车消费者提供了一个可以解决关于的汽车所有问题场所。只要客户有需求，概念店就可以针对消费者需求提供出一个最优的解决方案。这也是5S概念店的经营理念所在。传统的4S店经营范围局限于整车厂的品牌管理，而忽视了店铺本身的品牌推广，5S店突破了这一点，他以4S店模式的作为基点并在此基础上进行充分的拓展，推广5S店铺本身的服务连锁品牌，使得经营范围起于新车的销售之车车辆使用的终生。

它是4S店与一站式品牌汽车服务的完美结合，通过对资本、品牌、市场、人力资源、服务、技术的整合，实现项目的有效操作。所谓内部控制，其实就是企业本身为了保护自己资产完整、确保会计相关资料确实可信，最后能够完成企业的营业任务，保证企业经营能够经济、高效而在企业内部进行的员工调动、限制、规划、评估和掌控的一些途径、方式、手法的系统和制度体系。汽车5S店为什么要做内控呢？美国的管理学家罗伯特·安东尼说：“管理企业就好比驾驶一辆汽车，车速越快，越需要好的控制系统。”成熟的企业监管体系就等于是这个公司的操控体制。像4S店这样的公司，它企业监控的目的就等同于公司所要达到的终极目的。用一句话总结就是能够使公司稳步的前进并且保持公司利润达到最高。

二、企业加强内部控制的重要性

(一)正确理解内部控制与管理的关系

要认清楚内控在管理活动中的重要性，使得内控操作方法不断规范和完善，针对管理中有可能出现的风险要逐级控制，从而使得管理水平不断提升。

(二)正确理解内控与风险管理的关系

内部控制是风险管理中必不可少的环节，企业为了达到更加合理有效的风险管理，首要要做好的就是内部控制，所以说风险管理中包含内部控制。只有充分的重视并确定内部控制在整套管理体系中的地位，并结合国际规范中的一些具体原则及框架，建立一个和企业本身相匹配的内部控制组织结构，才能够横好的研究和防范风险。

三、汽车销售企业5S内部控制流程财务关键控制点

(一)必须做好培训和宣传工作

人员是一切制度的制定者和执行者，因此加强对人员的培养及宣传是内部控制中不可或缺的环节。内部控制的各个环节关系到个人及岗位，因此，应该有针对性的对不同岗位的员工进行培训，建立起一个长效的员工培训体系，让每个岗位的员工都知道内部控制的相关理念、理论以及操作流程，知道内部控制如何进行，如何审批，责任与权力如何划分，奖惩制度如何运行。

(二)明确责任、加强检查、落实考核

制度建设是前提，制动的执行才是根本，所以对4S店来说，把内部控制制度执行好才是根本。

1、要做到权责分明

内部控制中的每一个关键控制点都要有专们的部门负责，一旦控制点出现问题，可以很快的找出责任人，对其直接追求责任。企业的经营者作为内部控制运行的领导者，对内部控制的所有环节承担责任。

2、加强检查，重在监督

评判体系以及程序执行的效果，核查就是企业监控体系能够稳步实施的保障。每个汽车4S店都应该明文规定公司审计部门的权利，这样才能使得审计部门能够独立的进行工作，并且在公司内具有威信，同时要把审计部门设立为公司对其他部门进行检查控制的绝对权威部门，以其是公司进行企业检查控制的重要实施部门授予它们监督检查其他部门的程序执行成果以及考察评估权利。

(三)提高信息化水平

充分合理的运用高科技手段，能够使公司的信息化监控更上一个台阶。4S店为了在店内树立监控体系，就要开发数据消息的管理体系，这就要围绕管掌控会计进行，需要涉及人力资源管理、会计核算、财务管理、资产管理等方面。

(四)以风险管理为核心，持续有效地推进公司内部控制制度

1、定期风险评估，完善内控制度

由于汽车5S企业的营销内容和范围在持续的扩大，所以就要固定的对各种威胁进行评测，这样才可以持续的改善企业的掌控力度。汽车企业需要依据管理的不同阶段在每个方面都进行风险的测评和探讨，这其中特别需要注意的就是：其一实施企业整体方面的风险测评和处理办法的商讨，依据风险偏好和风险承受能力来制定相应的风险对抗方法，从而带领员工实施工作。其二对业务方面的风险进行测评，重要的的业务流程的评测需要流程职责部门亲自进行风险的评测，即要对营销风险、合规性风险和财务报告风险进行专业的测评。

2、强化风险管理理念，培育风险管理文化

汽车5S店需要重视风险监控的想法，并且创建提倡重视风险意识的公司文化。提高公司的风险管控能力以及职员的风险管理素质。同时好应该强化职员的法律素质，适当的时候进行培训教育，确立职员诚信道德准则，达到每位员工都诚实守信，合法经营的风险管理风气。

四、结语

目前汽车5S店仍处在高速前进的道路上，随时会由于企业本身监控体系的不够完善而导致风险出现，遭受损失。不要等到出现了问题，遭受了损失再去补救，掌握了公司监控的重点，明确风险管理为企业内部监控重心的想法，企业自然而然就会向积极向上的方向去发展。

[1]沙娜.企业内部控制存在的问题及对策[J].商业经济.2012(02)

[2]龚春艳.我国企业内部控制制度的现状及完善措施[J].财会通讯(理财版).2007(04)