分析企业营运资金管理

浙江万都房地产开发有限公司 张金根

企业的营运资金是维持企业经营运作、获得利润的基础，更是企业在激烈的市场竞争中抢占市场份额的必要条件。但是，我国仍然有部分企业在对其企业营运资金进行管理的过程中，或多或少存在着一些问题，这不仅阻碍了企业营运计划的实现，同时也阻碍了企业未来的发展。为此，各企业要进行科学、合理的统筹规划，对企业的营运资金进行管理，以求在市场竞争中实现利益的最大化。

一、我国企业在进行营运资金管理过程中存在的问题

我国企业在进行营运资金管理的过程中存在着许多问题，主要表现为以下几个方面：

(一)企业管理者的营运资金管理理论基础薄弱，对营运资金管理认识不足

企业管理者对营运资金管理认识不足，造成了部分企业在其营运资金周转期超过其行业周期的情况下，盈利仍然差强人意抑或破产的现象的产生。这都是因为企业的管理者没有认识到进行企业运营资金管理的重要性。其具体表现为：企业内部上层建筑权力过于集中、经营信息流通受阻、管理队伍专业素质水平低下等，因而造成了企业在进行营运资金管理的过程中管理过于封闭，信息不灵通，管理阶层不懂得利用运营数据对企业运营状况做出正确分析的情况产生。这些情况的产生都是企业实现缩短运营资金周转期、优化内部结构目标的阻碍。

(二)企业的营运资金管理体制不完善，致使企业的营运资金缺乏有效控制

一套科学、完善的营运资金管理体制不仅是企业进行营运资金管理的基础，还是企业对本企业的发展状态、发展前景进行审计、考核、监督、控制工作的基本依据，更是实现企业经营活动正常运作的重要保证。但是我国仍然有相当一部分企业在企业的运行过程中，缺乏一套科学、合理、完善的企业营运资金管理体系，致使大部分企业对于营运资金管理的没有科学、合理的预算计划。企业营运资金缺乏完善的管理体制的有效控制，致使企业运营资金的预算管理随意，给企业的生存发展带来了重大负担。其主要表现为：

企业运营资金管理具有随意性，盲目性。在企业进行营运资金管理的过程中，营运资金的使用缺乏计划，企业上层建筑的意志成为了营运资金管理的主体，营运资金使用计划成为了一纸空文。

企业为了实现其盈利目的，将企业重心投注在企业的生产、经营工作上，忽视了对现有资源和资金的有效配置和调度。专注于生产，不仅使得企业存货量与企业经营状况及市场需求不相适应，还造成了企业营运资金在外的长期滞留，既影响了企业正常的生产经营活动和资金的有效使用，又给公司未来的经营埋下了隐患。

部分企业采取向银行进行短期借款来实现其在一定时期内的经营计划的手段，造成企业流动负载负担过重的情况产生。因银行的短期借款资金成本高，而加剧了企业的运营风险。

二、应对我国企业在进行营运资金管理中存在问题的对策

为应对企业在进行营运资金管理过程中出现的问题，笔者提出以下对策：

(一)提高管理者对企业营运资金管理的理论基础及财务管理部门工作人员的职业技能水平和道德素质水平

企业上层建筑还要加大对其自身资金营运管理理念的培训力度，提高其专业素质水平，以促进企业的长足发展。企业还要加大对其内部财务管理部门工作人员的职业技能培训及道德素质培训力度。财务管理部门人员的职业技能水平的提高，是加强企业营运资金管理的重要手段之一。与此同时，还要加强对企业财务管理部门工作人员的道德素质培养，将“中饱私囊”的恶劣行径扼杀在萌芽状态，以保证企业在进行营运资金管理的过程中，不会出现因人为原因而产生经济损失的情况发生，使企业的经营运作得以顺利进行。

(二)完善企业营运资金管理体制，加强对企业营运资金使用的监管力度

企业的营运资金缺乏有效的控制，是由企业缺乏完善的营运资金管理体制所造成的。对企业营运资金的监管不严，造成企业营运资金被随意、盲目使用。对此，要采取以下几个措施进行控制：

企业要根据“职能分割，制约监督”的原则，建立一套严格营运资金管理制度，要求企业内部人员严格按照规章制度执行对企业营运资金的管理。减少企业上层建筑根据自己意志随意、盲目挪用企业营运资金的现象。在需要使用企业营运资金前要制定相应计划，通过审核后按照规章制度流程来进行营运资金的使用。不仅如此，还要建立上下级相互监督制约的体制，做到责权明确，以确保企业营运资金的安全。

建立企业经营项目理财分析体制，以减少因决策错误而产生的资金周转不灵的现象。企业内部要注重对经营项目的分析，不能在不了解市场需求之前就盲目投入生产。不仅如此还要建立完善的存货管理体制，规范存货，明晰企业存货信息，以科学的手段对企业库存进行管理，力求让企业的经营活动在顺利进行的同时能够实现利润的最大化。

企业在进行营运资金管理的过程中，要注重对本企业流动负债情况的了解和管理。对企业的流动负债的管理实际上就是对企业短期借款的管理。对此，企业可以与经常跟本企业进行资金往来业务的银行建立完整的融资关系，以确保企业的经营活动能顺利进行。在此基础上企业还要合理使用借贷资金，做到“量力而行”，保证企业的信用度，以确保企业与银行的长期合作。

三、结束语

营运资金管理的核心有两个方面：即对企业流动资产的管理以及对企业流动负债的管理。企业要维持其正常的经营活动，保证企业能在市场竞争中得到长足发展，就必须要切实做好对本企业的营运资金的管理。

[1]张玉涛.企业营运资金管理之初探[J].价值工程.2011(20)

[2]张月玲.我国企业营运资金管理研究现状及展望[J].会计之友.2012(11)