煤炭企业资金管理及财务风险探究

山西焦煤集团汾西矿业香源煤业有限责任公司 李永黎

传统的煤炭企业一直将生产作为首要工作任务，随着煤炭行业发展速度加快，煤炭企业不断提高生产率来获得更多的经济收益，这个发展方向导致煤炭企业的资金管理环节相当薄弱，企业忽视了企业生产经营过程中产生的现金流量，只是单纯关注企业的账面利润。这导致企业的现金流量濒临枯竭，无法维持企业的再生产，对煤炭企业的稳定持续发展带来了不利影响。

一、国内煤炭企业的资金管理与财务风险现状及存在问题

(一)资金管理现状

1、不注重资金管理与财务风险防范

随着我国工业发展，大量的煤炭需求带动了煤炭行业的飞速发展，煤炭企业也逐渐发展壮大，企业的生产效率大幅度提升，但是相应的管理团队建设较为薄弱。资金管理相关的财务人员主要是企业领导兼任的，企业没有意识到资金管理对于企业发展的重要性。很多煤炭企业都没有设立专门的资金管理与财务风险防范部门。

2、资金管理方式与手段较为落后

煤炭企业近年来业务量逐渐增大，所以现金周转量随之增长，但是煤炭企业还是采用传统的财务管理方式，资金管理存在很多漏洞，给煤炭企业的正常运营带来了隐患。且我国煤炭企业大部分是民营企业逐渐发展壮大的，在管理方面没有严格规范，尤其是财务管理理念与方式较为落后，导致资金管理并没有任何成效。

3、财务信息失真

煤炭企业的发展壮大，管理者往往通过财务信息来掌握公司资金流动情况，但是现下企业内存在部门之间利益或者员工为了个人利益，提供的财务信息不准确或是不及时，加上企业没有完善的管理制度与手段，造成了很多信息传递漏洞，很多煤炭企业管理层往往得不到真实的财务信息。

(二)煤炭企业存在的财务风险

1、应收账款风险

我国工业发展带动了大量的煤炭需求，煤炭企业的销售量逐年提高，煤炭企业之间的销售竞争很大，但是有不少企业只注重提高煤炭销售业绩，不注重及时收回货款，导致了坏账损失。

2、项目融资风险

金融机构为了顺应当下股份制改造需求，不断完善公司的治理结构、内控严格、运作要求规范、贷款审批的权限上收等很多措施，都导致现下企业的项目融资难度加大。很多煤炭企业选择短贷长用，这个防范导致违约风险较大，还造成融资的工作量较大。

3、对外投资风险

国内很多煤炭企业都不再满足于自身企业的经营管理，还会采取对外投资形式来获取更多收益，但是效果并不明显，主要是因为企业没有专门的对外投资负责部门和专业人员，其次，投资缺乏监管，对外投资情况不透明，资金流向不明。

4、预算控制风险

煤炭企业的安全生产监管力度的加大，很多企业都存在实际投资超出预算的现象。除此之外，煤炭企业的预算不全面详细，所以在投资实施过程中不具备参考作用，往往与超出实际资金投入。另外，煤炭企业内部资金的调控力度较小，自有资金的集中度不够，不具备煤炭企业持续稳定发展的资金分配方法。

二、煤炭企业的资金有效管理与风险防范措施

(一)企业内部构建资金调度控制的相关制度

传统的煤炭企业由于缺乏完善的内部资金调度控制的制度，导致很多资金管理与风险防范措施得不到落实。所以完善的内部资金调度控制制度的制定迫在眉睫。制度应该包含财务管理人员职责分配与责任、资金使用的审批制度、对外担保或者投资的监管等等内容，确保煤炭企业的资金管理与风险防范在实施过程中有制度参考。

(二)提高企业筹集资金的管理力度

煤炭企业筹集资金主要包括企业资金需求量的准确预测与选择合理的资金筹集方式。煤在进行资金需求量预测时，应该结合煤炭企业自身的实际情况与市场经济发展方向，从而作出科学预测。筹资方式很多，为了分散资金筹集风险，在选择筹资方式时，应该选择像是发行股票、债券，贷款、吸收投资等多种筹资方式。

(三)实现煤炭企业资金的集中管理

资金管理是为了确保企业资金安全稳定、提高收益、加强流通等，而资金的集中管理可以确保资金管理集中统一，更有效实现以上作用。企业内部的资金集中管理主要是指构建完善的集中结算制度或是资金调度中心，通过统一集中管理煤炭企业各类资金，来保证企业所有的资金往来都在财务部门控制内，避免企业因为多头开户等带来资金管理混乱等问题。

(四)实施资金预算控制管理

在进行企业项目资金预算时，一定要对涉及到的细节进行全面、详细描述，预算中明确资金使用作用，对预算内容进行审核、比对后才能确保实施。在进行实际资金流通时，严格根据资金预算来实施，确保资金预算的引导作用，有效控制资金使用。

(五)构建风险预警监测的机制

为了避免财务风险影响煤炭企业的稳定发展，企业应该构建一套完善的资金风险预警监测的机制，从而及时发现财务风险，并及时做好防范与解决措施。应该包含资金的供给与投放、资金周转率以及债务风险水平等方面，列出监测的重点对象与项目，对可能发生的财务风险，提前做好防范措施。

三、结束语

尽管煤炭企业发展速度较快，但是由于资金管理与风险防范不到位，导致煤炭企业的经济收益受到一定影响，甚至有部分煤炭企业由于缺乏有效的资金管理与风险防范最终倒闭。煤炭企业应该根据自身实际与市场经济环境制定完善的资金控制制度，实施科学合理的企业筹资，加强企业资金集中管理，做好预算控制，及时回收应收款项，构建预警监测的机制。最终确保煤炭企业在快速发展过程中，有效规避风险，提高经济收益。

[1]聂朝阳.煤炭企业资金风险管理及控制.中国乡镇煤炭企业会计[D],2010(6)

[2]周吉.煤炭企业集团财务控制初探.上海会计[J].2010,(1)