浅谈铁路工程内部成本测算

谢 敏

（中铁三局集团第五工程有限公司，山西 晋中 030600）

近年来，中国铁路工程建设取得令人瞩目的成就，带动了铁路建设领域方方面面的发展，尤其是激发了建筑企业的活力。作为控制项目成本、预测项目盈亏的中流砥柱，企业工经人员在项目投标阶段和项目开始实施后，都必须准确、快速地根据企业自身具体情况，进行项目成本测算并进行动态管理。因此，高质、高效地完成这项工作便成为广大工经人员追求的目标。目前，项目成本测算除极个别企业使用量身打造的成本测算软件来完成外，大部分工经人员不得不采取人工手算的方式。而完成一个项目的成本测算，短则十来小时，长则连续数天。繁杂的工作步骤、庞大的数据处理量让工经人员吃尽了苦头。更为重要的是，通常责任成本的测算需要在极短的时间内完成，给工经人员带来了巨大的压力，这无疑是给成本测算工作雪上加霜。

因此，建立一套科学的工作流程，找出提高工作效率的技巧，尽量让这项工作流程化、自动化、模板化是非常必要的。

1 重视基础数据的收集

1.1 企业内部资料收集整理

在进行项目成本测算前，必须收集企业自身的基础资料。例如，企业的施工定额、功效指标、工序分包指导单价等。

根据企业各自的实际情况，将桥涵、路基及隧道的外包指导单价、工序工作内容统计于表格中。同时，还需要收集企业模板摊销标准、脚手架等周转材料摊销标准、混凝土搅拌运输费用标准、混凝土模板提升指导价（对于高大的建筑物）等。需要指出的是，企业内部预算资料的收集是个长期、动态的过程，因此企业工经人员需要在日常过程中，密切联系工地实际，收集整理工序外包单价、工序施工效率等各项参数。

1.2 项目相关资料的收集

重视施工调查期间获取的信息。例如，施工调查时地材价格、运距，可采用的运输方式，施工现场用电价格、用水成本、汽柴油价格等。另外，还需要根据实际调查结果，考虑大小临时设施的设置及其规模，调查施工地域劳务供应情况，人工价格、机械租赁价格等信息。同时，需要考虑是否要建设混凝土搅拌站，是否需要设置沥青碎石拌合站，是否要求使用商品混凝土等。

当然，这些资料在施工调查时与项目实施时的境况肯定有所差别，人工、材料、机械根据施工时需求的大大提升，导致这些价格很可能或有较大幅度的提高，因此在预测项目内部成本时，要求具有一定的前瞻性，适当提高人材机的价格。

1.3 熟悉招（投）标资料及工程量复核

在项目成本测算过程中，对招（投）标资料的熟悉是非常必要的。招标文件中业主的硬性要求直接影响施工组织的编制，因此成本测算人员在开始测算成本之前，必须熟悉招标文件对于工期、进度、质量、预付款及工程款支付方面的要求。以便在成本测算时，根据这些要求选择相适应的工序外包指导单价。同时对于已有的图纸，务必做好工程量复核。

2 优化成本测算流程

为了便于高效、快捷地利用已收集的资料，需将成本测算的流程进行如下优化：基础资料收集—成本测算模板建立—整理工程量清单—建立数据链接—合计汇总—分析利润盈亏点—完成内部成本测算报告的编制。

第一，建立成本测算模板，将工序外包指导单价、模板脚手架等周转材料摊销指标、材料价格、混凝土单价计算表等工作表建立在一个Excel工作薄中，这样有利于各项参数的引用链接。另外，在模板中建立企业综合单价的计算公式，如人工、材料、机械组成的求和单价，考虑措施费、管理费和税金后的综合单价等，都需要在模板中统一设置好。同时对需要直接提点的项目，也要设置好公式，输入提点指标便可以自动计算出盈利额。

第二，根据招标文件或企业收集的单项设计概算文件，建立工程量清单测算架构。需要注意的是，企业施工定额指标与单项概算细目的单位有时并不统一，需要在Excel中进行转换。同时，将清单架构按层级分好，便于汇总金额。

第三，开始建立清单架构的Excel数据链接，将工艺费、材料费、机械费链接进入架构中，合计及综合单价均是自动计算，这就大大减少了人员的数据处理量。若需要改动人材机单价或措施费、管理费率，则只需在相应的工作表中更改即可，不必在清单中逐项更改。各工序单价链接完成后，开始根据层级汇总金额。汇总原则以层级从低到高、逐节、逐章为宜。如图1所示。

图1 综合单价计算架构表格示意图

第四，复核测算成果，分析测算数据。复核时着重检查人工操作中出现的错误链接，汇总数据是否正确等。同时对数据进行分析，检查明显超出指标的子目，分析子目盈亏比例并对盈亏进行汇总。

第五，编制内部成本测算报告。将测算依据、取费标准、盈亏分析及其他说明等内容进行详细描述，便于公司决策层详细了解测算成果并以此参考决策。

3 充分利用Excel超强的数据处理能力

充分利用Excel超强的数据能力将使内部成本测算达到事半功倍的效果。例如，Excel的IF判断函数，在计算D39的子目“水泥混凝土路面”是否提点时，可以在金额列设置公式“=IF(A39*J39>0,G39/J39*A39,IF(A39>0,G39*A39,IF(COUNT(AC39:AF39)>0,SUM(AC39:AF39),0))) ”。这个判断函数将会实现如下功能：如果在提点列输入数据，则金额列将会优先根据提点数据计算盈利情况；如果没有数据，则本子目成本将按照人材机及其他费用组成的综合单价计算金额。

同时，使用Excel条件格式功能，可以方便地显示出符合条件的数据。例如，要找出利润额超过200万的子目，运用条件格式——突出显示——大于（200万），则所有大于200万的数据均突出显示出来，也便于测算成果的检验。

另外，也可以使用SUMIF函数、数据透视功能、分类汇总功能、工作表保护功能等，实现对数据的分析。

4 某铁路项目成本测算实例

下面以“XX客运专线2标”为例，对成本测算流程进行简要描述。

首先收集基础资料并建立内部成本测算模板，建立工程量清单架构，如图2所示。然后建立各子目人材机单价链接。如图3所示。之后汇总各层级金额，形成对比分析表，同时对数据成果进行复核、分析。最后，根据测算依据和过程，编制内部成本测算报告。

图2 项目成本测算架构表格示意图

图3 单价链接成果表格示意图

本项目测算内容从第一章至第十二章，共有子目1 440条，但从拿到基础资料至形成内部成本预算报告用时仅4 h。采用这种方法，大大减少了测算时间，同时减少了手工操作的过程，测算成果准确率大大提升。

5 结束语

以流程化、模板化的工作程序，将使施工企业工经人员从大量繁杂的工作量中解脱出来。从建立测算模板、优化测算程序出发，提出了一套操作方法，并在实践过程中得到了应用，体现出较好的可操作性和实用性。