论如何完善油田企业的内部控制管理

2013-08-15 00:48:29
河南科技 2013年17期
关键词:油田制度管理

刘 宁

(胜利油田高级人才培训中心党校,山东 东营 257000)

企业内部控制的问题就是企业管理的科学化、系统化的体现,这是一项系统性的工作,它是衡量现代企业管的重要标志。对于油田企业来讲,是建立现代企业制度,实现跨越式发展,取得良好经济效益的基础和关键。2005年1月1日,中石化股份公司开始执行内控制度。

1 油田企业内部控制管理存在的问题

1.1 油田企业尚未建立科学高效的内部控制体系。从目前来看,良好的内部控制环境在油田企业内部还没有形成,从而使油田企业的内部控制在执行力度上缺少有效性。围绕油田企业内部局面现状加以研究,还存在着如下的困难:其一是油田企业内部控制在全员管理方面存在意识薄弱,尤其不能够将油田企业内部控制贯穿于油田企业经营发展的全局中;其二,部分油田企业将内部控制管理问题与规章制度的建设混为一谈,或直接等同于规章制度的建设和管理;其三,油田企业管理层、领导层对内部控制重视不够,对内部控制认识不足,对内部控制理解不到位,导致油田企业内部控制的制度在执行层面上缺乏力度,出现有章不循,守章不严格的情况,从而失去了内部控制的有效性。

1.2 油田企业内部控制管理制度执行具有不可预见性。由于油田企业内控管理是一个多方面复杂性的问题,在公司现行制度与实际生产上不是完全一致,原油生产是刚性指标、政治任务。为争取油田勘探、开发和生产上的主动,各单位往往提前运行新井投产等各项投资工程和维修工作,赶工期,保生产,夺产量,一定程度上造成了内控制度执行不规范,油田生产计划占主导地位,管理层的意见具有指导性,因而导致制度的建立具有滞后性,制度的执行具有非同步性的特点,在进行公司内部管理的时候,为了追求效率,常常并不是按章办事,没有考虑到适应性的问题。很多单位没有独立的内部控制管理部门,把审计部门等同于内部制管理部门,甚至挂靠在审计部门或财务部门。在油田企业的内部结构中,管理层级较多,各部门的协调性并不是一如既往的有机衔接,对于企业的行为缺少统一有序的检查标准与手段,这是导致制度缺乏可行性、可执行性的主要原因。

1.3 是防范油田企业出现问题的有效机制,这种机制是主动的、科学的、积极的防范体系,能够把油田企业风险控制在很小的范围。然而当前,油田企业的内部控制风险认识不到位,认为油田作为国有企业不会有很大的风险,没有把风险提高到应有的高度,风险评估机制还没有有效建立,还不能做到科学全面和行之有效的。特别是在市场动作与资本运营上,油田企业在激烈的市场竟争中的抗风险能力更弱,对于如何才能够防范和化解油田企业的经营风险,还需认真反思,还有很长一段路要走。

1.4 油田企业在业绩考核时过于注重审计结果的评价,轻视日常内部控制工作的过程评价。油田企业具有完备的内部控制业绩考核指标,也有科学规范的规章制度,然而评价指标却是注重年终外部审计结果,轻视日常内部控制工作的过程评价。有的企业虽然建立了为数不少的财会内控制度,但只是纸上谈兵,流于形式,制度建立仅从应付各类检查,满足企业升级达标需要等方面考虑,并未真正将内控制度渗入到企业经营管理过程中,制度没有得到有效贯彻执行,这从中可以看出,油田企业的部门对于内部控制管理的考核组织不够严谨,致使考核流于形式主义,从而不能形对日常内部控制工作的评价,久而久之,造成油田企业日常内部控制工作失于科学,管理出现漏洞,从而影响到油田企业的发展与经营。

1.5 油田企业对于内部控制管理的流程和权限不够完备,会带来企业在内部成本管理上的漏洞,出现企业成本逐渐上升的趋势。当前,油田企业为了适应新会计准则的要求,比较全面地推行企业内部控制制度,虽然在很大程度上发现了管理体制、业务操作、财务管理等方面的问题,并加以修正,但是实际工作中依然有内部控制管理的流程和权限与会计准则相比不够完善,实际工作中,按照企业人员习惯办事的现象很普遍,而真正的依照油田公司所制定的内部管理与控制机制的流程来进行企业工作的不具备普遍化、常态化和程序化,这就会使得企业在内部管理控制的成本上要大大的高于预期,做出一些成本上的无谓的支出,这便是油田企业在发展中企业成本高居不下的一个方面的体现。

2 加大油田企业内部控制管理力度的措施探讨

2.1 油田企业要切实重视内部控制管理,建立健全内部控制工作网络。油田企业各部门、各单位要统一思想,搞好内部控制的一体化工作,确保顺利实施。同时油田企业要搞好精细化管理,要下大气力进行宣传、加以培训,要把油田企业内部控制的执行氛围和文化环境营造好。一般来讲,年初,油田企业就要成立内部控制的专门机构,比如建立油田企业内部控制管理部,设立专职的领导与专职工作管理人员,将油田企业的内部控制变项目管理成为日常工作管理。油田企业要搞好内部控制工作的组织领导和机构建设。要层层分解责任,层层抓落实,层层负责。内部控制工作实际上就是一把手工程,油田企业的主要领导对内部控制工作的重视不能只限于停留在嘴上,而是付诸于实施,见之于行动。

2.2 油田企业要继续修订完善内部控制制度,从根本上对油田企业内部控制的风险进行管理和最大化的规避。在油田企业内部控制管理中,要注意时刻防范存在的风险。要充分认识油田企业的内部控制风险,将风险评估机制建立、健全。特别是在市场动作与资本运营上,更要加强抗风险能力。具体来说,一是在围绕风险管理导向进行制度修订;二是围绕单位业务风险情况制定风险分级防控措施;三是围绕业务流程制定油田企业的风险内部控制措施。逐步建立全油田企业内部控制的风险防范体系。管理制度和管理程序进一步科学 化、规范化、标准化才能确保油田企业的内部控制实施,而流程设计是制度建设的有效途径。

2.3 油田企业要构建全员内部控制管理体系。内部控制的成败,取决于企业员工的控制意识和行为,更取决于企业领导者的思想认识、道德水平和综合素质具体来讲是要以精细化管理为目标,加强与油田企业全面预算管理的石油企业内部控制工作,结合系统节点管理,全面预算管理,目标成本管理,梳到基层岗位操作的权利和责任,油田企业内部控制制度贯穿入企业日常工作中,从而提高油田企业干部员工对内部控制管理的意识,发挥他们执行内部控制制度的积极性和能动性。油田企业内部控制部门与内部控制的责任部门须加大工作力度,及时组织学习培训,时常督促指导,将全员内部控制管理体系建立起来。

2.4 油田企业要完善考核力度,提高内部控制执行力。油田企业要改变内部控制业绩考核时注重审计结果,轻视日常内部控制工作过程评价的局面。要以下面五项内容进行考核,主要包括完善专业管理、加强内部控制、搞好财务稽核、加强审计评审、引入纪委监察等五项内容来进行风险防控体系的构建,来对内部控制管理加以考核。注重过程的考核,要通过日常的常规检查与突击抽查,以及专项检查三者相结合的方式,将内部控制的过程性管理考核全面,从而提高内部控制检查的质量与效果。对于内部控制管理检查中存在的问题要做到严肃查处,对于内部控制管理中存在的违规行为公开曝光,狠抓内部控制管理问题的整改落实,强化内部控制管理的执行力。

2.5 优化油田企业内部控制环境。油田企业一定要重视内部控制管理的环境建设。通过各种形式的宣传和教育,在油田企业内部和员工中已初步形成了一种工作目标和规则,在油田企业内部控制环境的建设工作中,特别是油田企业的各级主要领导,要以身作则,率先垂范,不符合内部控制事项要求坚决不做;特殊的情况,做出总结,证据保全,自觉按照规则,按照程序执行,领导层的示范作用为油田企业内部控制文化的形成有了极大地促进。

[1]周伟城.完善企业内部控制的思考[J]当代经济,2009,(12)

[2]邓新.浅谈油田企业的精细化管理[J]石油天然气学报,2009,(02)

[3]李方华.企业内部控制评审的程序与方法[J].胜利油田职工大学学报,2009,(03)

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