中小企业财务资金管理信息化研究

宁波职业技术学院 章惠敏

中小企业是宁波经济重要组成部分，比例特高、优势明显，其中外贸企业数量占高位，可近些年来，由于受到国内外各种复杂环境的影响，优势已岌岌可危，不少企业转型步履艰难，摸索中困惑难免。从企业自身角度看，大多数中小企业的老板因担心采取权益融资的方式会导致控制权的削弱而采取银行借款的筹资方式，这些企业融资需求主要是用于扩大生产。由于经济环境以及中小企业自身组织方式和发展状况等原因，所以中小企业发展难的问题主要集中在资金不足上。注册资本少，资本实力有限，不动产少，信贷能力低，融资渠道小，筹资成本高等，这使得中小企业只能维持简单的再生产，若资金方面稍有周转不灵就很有可能面临破产，从而使得资金短缺成为制约中小企业发展的主要瓶颈。如何以有限的资金获得最大的收益?

一、中小企业财务资金管理较突出的问题及原因分析

(一)中小企业财务资金管理存在的主要问题

1.先进的财务管理技术和方法应用的限制

中小企业具有较多不同的经营管理机制，所以财务管理方法相应的也是多样化的。目前，许多中小企业的营业额和资产总额已经超亿元，中小企业在快速扩张中已经倾向于采取企业集团或控股公司管理模式，但由于管理水平低，财务管理人才缺乏严重，财务管理的作用没有得到充分发挥。随着中小企业的发展，母子公司体制开始建立，财务资金管理中的问题愈加突出，而浓重的业主“一言堂”决策方式，使得过分集中决策权，进而导致管理行为边界不清，财务管理者只能应付日常事务，没有时间学习培训先进财务管理技术，企业自身条件的限制使得中小企业更愿意选择短期成本效益相对较好的传统管理方法，这样的结果是进一步限制了财务管理人员的技术水平的发挥和素质的提高。除此之外，大多数企业对推行财务管理信息系统，及相关应用缺乏了解，更对企业应采用何种财务资金管理模式，应用什么样的财务管理软件才能切实改善财务资金管理水平等问题心中无数，这已成为制约企业发展的瓶颈之一。

2.多头开户，资金效率低

目前，企业内部多级法人资金分散占用，使资金使用效率低下，所以现阶段企业财务资金管理中最突出的问题是企业资金难以集中使用。第二就是，公司多头开户的现象比较普遍，尽管多头开户的原因有很多，但危害不少，这样会使企业的资金管理严重失控；三是投资决策随意性大，有些企业热衷于多元化经营，不顾自身的能力，盲目投资，导致损失严重，使原本就十分紧张的资金状况雪上加霜。

3.资金沉淀严重，库存占有量过高，欠款居高不下，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降

存货和应收账款是中小企业资金管理中的重要环节。从原材料采购、生产投入，到形成半成品、产成品，再到将产品销售给客户、最终从客户手中收回货款，每个环节都离不开科学合理的资金计划及对资金计划的适时修正。计划的内容不但包括投入或收到的资金的数量，还包括投入或收到相应资金的方式等等。中小企业往往由于缺乏对存货库存量的合理计算，造成库存积压；或者对客户信用状况不清楚，没有相应的信用管理制度，造成货款到期不能及时回笼或形成坏账，造成资金占压，无法投入新的项目开发或产品生产。

4.大多数企业资金占用不明，产品成本构成不清

虽然现在企业资金管理水平有了显著的提高，但由于其资本和技术构成低、受传统体制影响，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据，满足不了企业现代化、精细化管理要求。单靠传统的手工方式来统计、计算、传递生产过程中的各种信息，这样的管理方式不仅速度慢、效率低，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制，监督管理成为事后控制。企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用问题上仍处于事后算账的阶段。，既不利于成本管理工作，也会因成本费用的相对较高而不利于市场竞争。

(二)中小企业财务资金管理存在问题的原因

1.中小企业财务管理体制问题。有相当一部分中小型企业还停留在手工记账阶段，财务管理还是停留在如何理顺账本、出具三张报表阶段。财务管理信息化与会计电算化概念不清，全部或部分实现了会计电算化，但还没有企业全面实现财务管理信息化，只是简单地模拟手工做帐，信息化的真正管理、控制优势没有发挥出来。

2.管理模式僵化，管理观念陈旧。首先，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，经营者就是投资者，企业领导者集权、家族化管理现象严重，这种模式给企业的财务管理带来了负影响，经营者对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使职责不清，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严等。另一方面，企业管理者的能力和素质较低，管理思想落后，没有将财务管理信息纳入企业管理信息的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去应有的信息基础。

3.有效的资金集中管理模式没有形成。企业管理中的集权和分权是对立统一的，资金集中管理模式的选择实质上是企业管理集权还是分权管理策略的体现，从成功企业的实践经验来看，事权可以分散，但财权必须集中，近年来，越来越多的企业开始实施资金集中管理，以前企业管理层次过多，导致大多数企业职能部门人为分割，相互缺乏信息沟通和数据共享，特别是产、销、购、存信息脱节，原本应当集成连贯的业务被人为地割裂成许多环节。虽然过去采用集权管理模式，但不够规范，已不适应现代企业扁平化集中管理的要求。现在，大多数企业一味强调的资金分权管理模式，没能形成高度集中的资金管理系统，又缺乏统一规范的企业资金控制制度，使信息传递渠道不畅，其负面影响是显而易见的，财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来，致使企业决策者难以及时准确全面掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。

二、对策及措施

(一)从加强企业财务资金管理入手，大力推进财务管理信息化建设。第一，企业财务管理应以财务资金管理为中心，从资金统一集中管理入手，以现金流量监控作为切入点，实施全面预算管理，做出资金使用计划，具体问题具体分析，打造最适合自己企业的全面预算解决方案，从而切实提高资金使用的效益。第二，企业要建立自己特色的资金集中结算中心，严格控制多头开户及账外循环，建立一套完善的结算制度，成立企业内部银行，从源头上管理资金的流向，集中统一资金管理，加强对现金流入和流出的控制，以保证支付能力和偿债能力。再次，还应推行全面预算管理，重点围绕资金管理和成本管理两大主题严格执行预算，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

(二)建立集中式财务管理系统，对营运资金进行信息化管理，以先进的计算机技术为手段，规范财务规章制度，减少人为干预，以实现高效有序的信息化管理，实现企业财务与业务一体化集成管理。财务部门将每笔货币收支数据及时输入企业管理信息系统，这样使资金的使用在网络上向企业决策层公开，堵塞了资金使用中的漏洞。企业管理者不仅可以掌握货币资金收支的实际执行情况，及时发现有关收支在执行中存在的问题，而且能够在网上随时了解当日货币资金的结余情况。借助先进的计算机信息技术，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障，实现企业财务管理信息化。

(三)统一调剂资金，防止资金沉淀。第一，企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。按照不相容职务相互分离控制要求，合理设计会计及相关工作岗位，明确各岗位的职责权限，使有关人员相互制约，减少发生差错和舞弊的可能性；第二，建立资金授权审批制度，建立责任追究制度。企业内部的各个部门人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，严禁未经授权的部门和人员办理资金业务，同时各部门人员必须承担相应的责任；货币资金使用审批手续的规范化，可减少一些不必要的支出，也可防止侵吞和挪用行为发生。第三，企业应制定严格的与货币资金相关的票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿，加强对银行预留印鉴的管理。

(四)加强风险管理，建立基于ERP环境下的财务预警体系。

资金管理贯穿企业生产经营始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节，企业最高管理层风险意识弱，甚至不进行财务风险管理，更谈不上设置风险管理机构。现在大部分企业及基本实现信息化，但财务风险仍旧是许多企业最为困扰的问题之一。如何充分利用ERP系统的信息快速集成和响应，建立有效的财务风险预警系统已成为企业关注的重要问题，财务风险预警作为一种行之有效的防范危机的手段，已经有较为成熟和有效的方法。

ERP系统主要包括分销、财务和生产制造三大部分。由于主要从总账子系统获取数据，因此财务风险预警系统应包含在财务模块中。根据报表自动生成财务比率指标，包括偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力、每股指标等。不能由报表直接生成的非财务指标，则手工输入，包括公司治理、股权结构及其他指标。在构建财务风险预警体系时，关键是要有配套的预警信息数据库，无论是最初的信息收集，还是在财务风险的识别、监测、控制的过程中，都要用到预警信息数据库。用于对财务风险的识别，同时还要运用一定的模型进行测定，这些也要建立相关的指标数据库和模型数据库。

财务风险预警系统的信息和工作量大，只有通过计算机辅助管理，对企业运作进行动态监控，才能保证信息的质量。随着企业规模的扩大，总会在一定程度上进行分权管理，经营越是放权，财务预警权越是需要高度集中，使管理层能够准确掌握公司整体运作情况，做出最优决策。

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