中小企业财务管理问题及对策

2013-04-29 00:44令倩
环球市场信息导报 2013年7期
关键词:监管财务财务管理

令倩

我国中小企业财务管理现状

在我国的国民经济体系中,中小企业是最具活力的部分之一,它们生产规模小、经营模式灵活,生产成本低、效率高,近几年,我国中小企业得到了快速发展。但同样的,由于中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约,比如政策的限制技术管理人员的缺乏,生产设备落后,以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等,就目前的经营情况来看,虽然有这么多相互关联的制约因素,但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,财务管理思想僵化,形式落后,使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。一些中小企业的财务制度不健全,财会机构及岗位设置混乱,企业不搞电算化会计。甚至存在财会人员无证上岗、账目混乱、财产不实、数据失真等诸多问题。这些问题的危害在企业创业初期尚不明显,一旦进入资本化、规模化经营后,它们的影响力就会逐步扩大,最终可能导致企业走向衰退甚至倒闭。

现代中小企业财务管理存在的问题

财务风险意识淡薄,企业始终在高风险区运行这表现在三个方面:一是过度负债。企业要发展,就不可避免地要负债经营,充分利用财务杠杆的作用。但是,一些企业不顾成本、不惜代价,不考虑自身的偿还能力,千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理,认为从银行获得贷款就是获得利润,只考虑如何将贷款弄到手,而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益,更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下,一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑,财务风险极大。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下,企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法,擅自改变贷款用途,将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资,导致企业流动负债大大高于流动资产,使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保,相同资产重复抵押,或为了融资而不断投资新项目,甚至“拆东墙补西墙”,形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度,也给财务监管带来很大困难,造成整体负债率不断抬高,企业经营成本和财务费用不断加大,支付能力日渐脆弱,资金链条过紧并随时可能出现断裂。

企业资产管理混乱,现金管理混乱无序。大多数中小企业不编制现金计划,经常出现现金不足或资金闲置现象;信用管理水平低,缺乏严格的信用政策,对即期付款、延期付款、超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施;缺少有力的催收措施,产生较多的呆坏账,阻碍了资金的流动速度。应收账款控制不力。由于供货企业间的竞争激烈,中小企业为了避免自己的产品被淘汰出局,采取垫资发货的销售方式,造成应收账款居高不下,增加了坏账的数量。存货和现金控制薄弱。多数企业材料采购和产品销售采用现金交易,业务人员随意支取现金长期不结算,企业现金收入与费用支出也不入账等,造成资金呆滞。固定资产管理混乱。购置的固定资产不及时入账或者因无发票而无法入账,购置的固定资产无法按现有会计制度要求采取分类折旧,报损的固定资产没有按规定清理,造成账实不符等系列问题。

防范机制

转变财务管理观念口中小企业经营管理者必须懂得财务知识,在决策时要真正把财务管理放在中心地位,发挥财务管理在企业管理中的导向作用。要理解、尊重、规范财务人员的行为,建立责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。在财务管理中要树立风险观念,善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,采取各种防范措施,提高抵御风险的能力,将可能遭受的损失降到最低限度。

建立健全完整的财务内部控制制度,在材料采购、领用、销售建立一套规范体系,形成制度化,从源头上堵塞漏洞,要定期或不定期对财产进行清查,督促财务人员按照国家税收,财务有关规定正确计提拆旧,计提坏账准备,提供完整准确的财务资料,为正确进行财务核算,打下良好的基础。同时,必须明确企业内部监管在企业管理中的重要作用,必须保证内部监管的独立性和权威性,不能停留于形式。要健全监管机制,规范监管行为,提高监管队伍的素质,保护监管者的合法权益,对企业财务管理实行全程监管,只有这样,企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。

重视专业财务管理人才的吸纳及培养。中小型企业资产达到一定规模后,企业生产和经营各个环节都是面向市场的,财务工作也处处体现了市场对于企业资金的筹集和运用的深远影响。企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调将内部形式上相互隔离但内容上紧密相关的各项决策过程结合起来,以面对变幻莫测的市场环境。在这种巨大的外在压力作用下,业主及高层管理者应重视财务专业人才的作用,安排专职财务管理人员有能力的企业应专设财务管理机构并赋予应有的权力和手段,实现合理筹集资金有效运用资金,加强有效的财务分析与监督。

中小企业的发展任重而道远,在和谐社会的构建中,既面临着机遇又迎接着挑战。中小企业要解决目前在财务管理方面存在的问题,必须在制度建设与执行、实施继续教育工程、管理开发职工队伍、核心竞争力建设与技术创新方面下工夫。在社会和企业的共同努力下,使中小企业在参与国内国际市场竞争中处于有利地位,为我国国民经济和社会发展做出更大的贡献。

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