关于建设世界一流财务的思考

文/解希文

关于建设世界一流财务的思考

文/解希文

中国石化依据国资委关于“建设世界一流财务”的安排部署，在分析论证的基础上，集团公司提出把“建设世界一流财务”作为今后一个时期财务工作的奋斗目标。这既是建设世界一流企业的迫切需要，也是贯彻落实国资委决策部署的具体行动。财务工作在现有基础上再上新台阶，努力跻身国际先进水平，“建设世界一流财务”，是大势所趋、势在必行。作为油田企业来说，如何贯彻落实好集团公司工作要求，如何打造好世界一流财务，成为我们各级财务部门认真思考和研究的重要课题。

一、“建设世界一流财务”的指导思想及内涵

中国石化集团公司财务工作会议上确定了“建设世界一流财务”的指导思想和内涵，具体为：

1.“建设世界一流财务”的指导思想

紧紧围绕建设世界一流能源化工公司的发展目标，适应国内外理财环境新变化，借鉴国际先进财务管理经验，进一步解放思想、转变观念、开拓创新，推进国际化、集约化、精细化、信息化、标准化建设，进一步完善财务管理体制机制，强化财务风险管控，提高财务管理能力，建设世界一流财务，为公司战略目标的加快实现提供有力的财务支撑。

2.“建设世界一流财务”的内涵

创造世界一流的财务绩效，建成世界一流的财务管控体系，打造世界一流的财务管理水平。根据国资委公布的“世界一流企业”具体量化为主营业务突出、公司治理良好、自主知识产权、世界知名品牌和国际经营能力等五大类、二十五个具体指标。中国石化借鉴国资委的分类，把“一流财务”大致划分为财务绩效好、财务管理模式先进、财务管控水平高等几个要素。其中，财务绩效好可量化为收入、资产、净利润、ROCE、销售净利润率、ROE、资产负债率和市值等八个数据指标；财务管理模式先进定性表述为清晰的财务战略、完善的财务治理结构、坚实的财务基础管理；财务管控能力定性表述为形成集团化财务管控体系、高效的全球配置资源能力、有效的财务激励机制、全面的财务风险管控、公司财务健康等五个定性指标。因此，“一流财务”总共有三个大类、十六个具体指标。

二、与世界一流财务相比存在的差距

对于油田企业来说，虽然经过多年发展，油田企业财务管理水平在同行业中处于领先水平，但与国内先进企业、国际一流企业相比还存在一定差距。纵观建设世界一流财务的发展目标，我们可以从“建标、对标、追标、创标”工作开始，分析自身存在的差距与不足。

从石化行业看，中国石化自1983年成立截至2011年末，中国石化集团公司已成为亚洲第一、世界第二大炼油公司，是亚洲第一、世界第四大石化公司，也是国内最大的成品油、石化产品营销商、进口原有贸易商和国内第二大原有生产商。中国石化集团公司在《财富》2011年度全球500强企业中排名上升至第5位。公司财务管理水平经过多年坚持不懈的建设和强化管理有了明显提升，许多方面已经达到或正在接近世界一流水平，但与世界“三超”、“三大”石油公司相比仍存在一些差距和不足，突出表现在财务绩效不显著、财务管理技术创新手段不足、财会人员和财会组织参与企业决策和价值创造的力度不够、高端财会人员紧缺；各分（子）公司财会管理水平参差不齐、国际化、市场化理念不强。

从油田本身看，油田经过多年的勘探开发，财务管理水平处于中国石化行业领先水平，但与世界一流财务要求相比，财务管控能力有待提高，财务融入生产经营解决问题的能力有待增强，财务精细化程度还有空间，财会队伍素质能力需要提高。

三、建设世界一流财务的几点思考

集团公司明确提出“建设世界一流财务”，财务系统既是管理系统，又是价值创造系统，更是对企业的导向系统。油田企业财务要更加重视在“打造世界一流，实现率先发展”中的地位和作用，进一步提升管理内涵、风险防控、精细程度、保障水平的软实力，以一流的业绩、一流的收益、一流的管理支撑油田发展。

1.创新管理模式，提高预算执行水平

一是开展战略导向的全面预算管理。围绕油田打造上游长板和实现率先发展的中长期战略规划，做长预算周期，做宽预算领域，细分业务类型，细化预算层级，以产量、工作量结构优化为突破口，以经济效益评价为核心，以单井效益评价为手段，形成依据效益配产量、配资金投入的技术体系。二是完善一体化运行机制。围绕转方式、调结构、提质量、重效益的发展要求，加强投资成本一体化预算安排，统筹考虑油田的稳产基础和长效发展，有效整合资源，通过合理的政策引导、配套的体制机制，规范运作，努力提高关联交易的经济总量，增强各板块的造血功能，实现共同发展。三是强化激励约束机制。按照“多挣钱才能多花钱、才能增加工资”的思路，引导各单位自我加压、自树目标，加强奖励的及时性、激励性和公正性，鼓励先进、鞭策后进。预算安排时对重点工作量和费用分别确定成本指标和奋斗目标，充分调动单位精细管理、挖潜增效的积极性和创造性。

2.加强成本精细管理，增强成本管控能力

一是持续推进全员成本目标管理。根据油田各行业的标准成本消耗定额，建立全系统、全过程、全要素对标管理机制，以系统节点精细管理为抓手，以经济活动分析为平台，对各生产系统、全生产过程和全成本要素的主要成本目标、管理指标进行对标，在业务部门、二级单位和单元（区块）三个纬度，对比指标差距，查找存在问题，不断改善成本管理指标。深化重点成本项目组管理，加强参与重点成本项目的预算核定、分解落实、过程管理、分析考核的全过程，及时反映业务预算与财务预算的差异、生产与经营矛盾，寻找化解预算风险的途径和措施。二是深入开展单元（区块）目标管理。将成本管理的决策主体落实到油藏区块、开发单元和成本管理单元，重点费用的成本控制延伸到单井。分层级建立健全成本管理单元目标体系、责任体系和考核体系，分别设立基本目标和提升目标，充分发挥单元的管理潜力，将成本控制责任真正落实到单元。三是建立成本预警管控体系。根据年度生产经营任务，建立起经营风险与成本风险同步运行的预警机制，关注产量结构变化、市场变化、工作量变化，在油田、二级单位不同层面构建一体化、分层级、全方位的成本管理网络。围绕全年的预算目标，油田上下要正视压力，按照总部提出的“厉行节约，弘扬艰苦朴素作风”、“经营一元钱，节约一分钱”的要求，采取优化运行、一体化结合、精细管理和信息化提升等降本减费，深入挖掘潜力，强化责任落实，确保预算目标的实现。

3.加快资金周转和运营效率，保障生产经营需要

一是优化资金配置。坚持统一筹划、统一安排、统一管理的原则，充分发挥资金集中管理的优势，重点做好集团内部企业间结算、油田关联交易结算和资金清算，保障重点资金需求。二是加强资金的安全监管。树立安全防范意识，从经济业务、核算、稽核、支付各环节分解落实资金安全责任，加强银行账户和资金的安全监管，及时优化资金的存量、流量和流向，做到物流、资金流的信息对称，确保资金安全。三是加大应收款项、存货清理力度。全面推行责任落实、预警控制、兑现考核的应收款项管理机制，从明确责任领导、直接责任人、责任部门、回收时间、回收金额等入手，严格落实清收责任，按结算期限建立应收款项清理四级预警机制。采取定期盘点，重点监控的方式加强存货管理，将长期待摊资产纳入流动资产管理范围，实现购置、使用、摊销、退出各环节全过程管理，并逐步实现网络化管理。

4.实施资产全生命周期管理，提升资产运营质量

理顺计划、投资和资产管理职能，构建横向上由财务部门管理资产价值、职能部门管理资产实物，纵向上逐级落实管理责任到班组、岗位的资产管理组织网络体系。在资产转资、使用、清查、调剂、处置等方面建立资产管理的激励和约束机制，将管资产、管人、管事相结合。在资产处置方面，严格执行报废固定资产集中处置的管理模式，加大审批力度，从制度上和管理流程上保证资产处置环节的廉洁自律，防范资产业务风险。根据生产经营需求和投资购置计划，在全油田范围内优先平衡使用闲置资产，规范租赁业务管理，完善投入与管理机制，减少重复投资，盘活闲置资产，更好的发挥资产创造价值的能力。

5.理顺经济关系，强化内部控制，做好财务风险防范

建设世界一流企业，需要有一流的治理规范，在稳定的经济秩序下和良性发展轨道上实现一流的管理。一是理顺各种经济关系。在一体化的目标下，统筹协调好油田之间各种经济关系；在合作共赢的基础上，规划好油田与地方利益、规划好改制企业的发展，创造良好有序的市场环境，促进改制企业健康发展。二是加强规范化治理。按照国家法律法规和现代企业制度要求，用制度规范和指导油田生产经营活动，始终把风险防范放在首位，将内控制度作为依法经营、诚信经营的利器，将内控管理向基层延伸，增强员工合规管理意识，为企业健康发展提供坚强制度保障。三是从战略高度重视风险管理。不断加强风险管理意识和体系建设，持续改进风险管理方法，积极开展经营风险评估、识别、预警、监测工作，建立投资、税务、资金、汇率等风险量化分析和风险监测预警机制，切实有效化解财务风险。

6.打造一流财务管理团队，推动财务健康发展

一流财务就要有一流财会团队做基础。财会人员要增强责任意识，立足提升自身职业操守和职业素养，坚守规范经营的防线，坚持“每一笔账都是承诺”，不断完善财务制度，规范经营行为，防止效益流失。立足油田发展战略，增强主动意识，注重价值管理，熟悉生产知识，了解生产运行，把财务工作融入企业管理全过程。要变事后算账为超前预算和过程控制，积极参与经济运行过程的管理与监督，帮助指导服务对象加强财务管理、经济核算和经济活动分析，为生产经营提供财务技术支持，为领导决策提供信息参考，勇当经营管理的排头兵。财会人员要树立市场经营理念，熟悉市场规则，把握行业发展趋势，以国际化的视野、国际化的标准来审视和改进财务管理工作，从经营理念、管理方式和人员培养机制等方面入手，尽快与国际接轨，支持油田健康快速发展。强化财会人员培训，努力打造一支适应油田发展需要、具有国际化视野和战略思维的复合型财会人才队伍。

7.全面防范控制企业风险，提高驾驭风险能力

风险可控、受控是企业健康的内在体现，倡导推进企业全面风险管理，以风险管理为导向，以现金流量为切入点，做好筹资筹划、投资规划，优化结构、谨慎投资，保持合理的资产负债水平。加强内部控制管理，强化责任落实，提高信息识别查找能力，完善风险评价方法，改进防范控制措施，致力于风险管理长效机制、风险管理文化建设、风险管理信息系统建设，营造健康良好的发展环境。

“财务管理处于企业管理的中心环节，是打造世界一流公司的重要保障和有力支撑”。 一流财务的构建过程是一个动态的不断探索、实践的过程，也是一个长期性、持续性的系统工程。 油田企业财务工作要紧紧围绕“建设世界一流财务”这一目标，强化责任意识，进一步提升财务管理水平，须以“铭记责任、创新管理、追求一流”为核心价值观，奋发努力打造中国石化一流财务。

（作者单位：胜利油田孤东采油厂）