上市环保核查现场核查工作研究

河南省环境保护科学研究院 苏丽 董润莲 路 昕

上市环保核查工作自2001年开始实施，是环境保护行政主管部门为规范和促进持续改善申请上市的公司和申请再融资的上市公司的环境行为、避免因环境污染问题给投资者带来投资风险的一项环境保护管理程序。经过12年的逐步完善，环保核查制度对规范上市公司的环境行为发挥了有效的指导和约束作用，成为防治工业污染的重要“抓手”。通过环保核查充分挖掘企业存在的环境问题，完善企业环境管理与监测，必须有详尽细致的资料调查和现场核查做基础。为此，笔者查阅环保核查相关政策文件，并结合实际工作经验进行总结，对如何开展上市环保核查现场核查工作进行阐述。

一、现场核查的任务要求

现场核查主要是针对申请上市的公司的现有已投产企业的现场核查。正确的现场核查可以确保核查技术报告所阐述的企业环保设施建设与运行状态等内容的真实可靠。核查任务主要有以下4个方面：一是核实企业生产设施、环保设施、风险设施建设运行情况与环保相关法律法规、政策标准要求及项目环保审批要求的一致性；二是查证环保设施完备性、运行稳定性及其工艺流程对企业生产排污处理的适用性；三是核实企业生产设施与周围环境敏感目标的关系，卫生防护距离是否满足要求；四是查证企业对环境管理部门提出的环保整改要求的落实情况及实际效果。

二、现场核查前的准备工作

1.对企业涉及行业情况进行了解。了解企业涉及行业的产业政策及环保要求，尤其是行业限制类的技术工艺和规模；了解企业所属行业的环评分级审批要求；了解企业涉及行业的污染特征及主要环境问题，做必要的技术准备。

2.搜集申请上市公司的招股说明书或融资方案。明确环保核查的范围，并据此给企业列出一份相对全面的核查清单，清单内容应包括企业投产日期、规模等。

3.编写核查资料清单，交由企业提前准备相关资料。资料核查是现场核查的重要组成部分。资料清单需要企业提供判断是否满足核查要求的原始资料，而不是由企业填写结果。清单内容包含诸如环保治理设施设计文件、环境影响评价文件及环保部门对环评文件的审批意见、已投产企业的竣工环保验收报告及验收审批意见等。

4.列出清单内容。在通过资料全面了解企业基本情况的基础上，列出需现场查看的内容清单，以便于现场核查得详尽全面，防止出现遗漏，及时发现工程的实际建设与初步设计、环评、批复等要求是否一致。

三、现场核查阶段

开展现场工作前应了解企业的生产设施运行状况。停电、检修或主体工程调试等造成停产的情况下的核查不能真实反映企业现状，应调整核查时间，待企业恢复生产，运行正常时重新开展核查。现场核查阶段，应首先通过座谈会了解核查企业的基本情况，包括历史发展沿革与变迁，建设时间节点，目前的生产经营情况，目前的环保措施及是否存在环境问题及纠纷等。根据搜集到的资料及了解到的情况，在现场进行一一核实，应做到全面、细致，坚持“耳听为虚眼见为实”的原则，并拍照作为说明。根据核查技术报告编制要求，现场查看包含7个方面。

1.厂址周围概况。厂址周围概况重点关注厂界四周的敏感点分布情况，核查其是否满足卫生防护距离要求。对于投产数年或建设时间长的企业，周边环境可能会发生变化，有新增环境敏感点情况的，应特别注意对照环评，关注厂址周围环境敏感目标的分布及与厂界的距离，并拍照说明。

2.主体与辅助工程。主体工程核查主要是核查厂区平面布置、工程组成、主要生产车间及主要生产设备、型号、投运时间、运行状态等。对于已投产企业应注意核查其投产时间、产品类别、各类产品生产规模、原辅材料消耗量、生产工艺以及核查时段内生产情况等。辅助工程主要核查水、电、煤等有关工程的具体内容及运行情况。应特别注意对照企业提供的厂区平面布局图及基本生产，了解其是否存在隐瞒的生产线布置，生产线的工艺与规模与介绍是否一致等，尤其注意生产规模、锅炉供热规模是否存在批小建大的问题。

3.环保设施。环保设施包括废水、废气、噪声、固体废物及风险等项目。主要核查企业环保设施的规模、工艺是否与环评和竣工验收批复要求一致。现场各个项目的处理措施或设施，规模或型号，数量，处理效率，运行状态及排放去向并现场拍照作为说明。环保设施的现场核查，核查人员除查看环保设备运行台账之外还应根据企业的产污特征，从厂内气味和厂容厂貌等方面判断环保设备是否运转正常，还应注意查看厂内危险废物场内临时存储设施是否符合要求。对于未按审批要求落实的环保设施，应说明详细情况，并要求企业进行整改。

4.排污口环保标志。排污口规范化管理是企业环境管理的一个重要方面，现场核查时应到企业污水排放口、废气排放口、固体废物堆场及噪声产生位置实地查看，查看各个排污口环保标志是否规范，不规范的应提出来，要求企业按照《排污口规范化整治技术要求（试行）》和《环境保护图形标志》（GB15562.1～2-1995）等要求，进行规范化整治，预留采样口，设置符合规定的标识牌。

5.在线监测。根据国家环保部的重点监控企业名单及企业所在地环保管理部门的要求，要求安装自动在线监测装置的应现场核查其自动在线监测装置运行情况及是否联网。

6.环境管理档案。企业应建有较完备的档案管理制度，有专门的档案室及环境管理档案专柜。现场核查时应走到环保档案室查看环境管理档案，包括环境影响评价、竣工验收、试生产申请、排污申报登记、排污许可证、排污缴费手续、环保设施运行记录、排污监测记录等相关材料，搜集复印件并拍照说明。

7.地方环境管理部门。地方环境管理部门直接管理企业，他们对企业的日常环境管理情况、守法情况及群众的上访投诉等情况比较熟悉。现场核查时应走访当地环境管理部门，获取企业守法情况证明材料。需从当地环境管理部门获取的企业环保守法情况证明材料，主要包括企业在核查时段内，有无环保行政处罚、有无重特大环境污染事故、有无环保诉求、信访、上访事件、有无其他环保违法违规行为，如企业存在上述违法违规情况，应详细说明情况的起因、环保局下达的要求、企业采取的处理措施及最终处理结果。此处存在有些企业开具的证明不全，有时是刻意隐瞒存在的问题。因此，在证明的基础上，还应注意利用互联网广泛了解企业是否存在环境问题、环境纠纷及处理情况，并如实反映在核查报告中。

四、现场核查获取资料的整理分析阶段

经过现场核查后，技术人员获得了申请上市企业的第一手资料及照片，核查后应及时整理并分析，根据所搜集的环保相关材料及现场核查获得的第一手材料，编写上市核查技术报告，分析企业在新建、改建、扩建项目环境影响评价和“三同时”制度执行情况，是否存在延期验收或越权审批、未批先建等问题；是否依法进行排污申报登记并领取排污许可证，是否达到排污许可证的要求并按规定缴纳排污费；污染源定期监测资料的齐备情况，监测数据的有效性，监测数据中是否存在超标数据，并了解超标原因；存在特征污染因子的企业，如没开展监测，需要制定特征污染因子补充监测方案；工业固体废物和危险废物是否依法处理、处置情况如何，危险废物是否签订处置协议，是否有转运联单；企业环境管理机构和管理制度是否健全；是否使用违禁物质及符合产业政策情况；是否遵守环境保护的法律法规；等等。

综上，环保上市核查调查阶段通常有“资料调查—现场核查验证与补充—资料分析与验证—现场再核查验证”的反复过程。在现场核查过程中，要充分做好和申请上市公司、地方环保部门的对接工作，现场核查结束后及时对资料和信息进行整理和加工，将现场照片、影像资料进行分类和编写说明，编制上市环保核查技术报告的过程中，提出环保整改要求，由企业逐渐整改。总之，现场核查是整个上市环保核查的关键，核查内容多而琐碎，只有认真细致地开展现场核查，才能及时发现企业的环境管理问题，有效规范企业环境行为。