浅谈电信企业全面预算管理

○赵璟

（中国联通江西分公司 江西 南昌 330000）

浅谈电信企业全面预算管理

○赵璟

（中国联通江西分公司 江西 南昌 330000）

电信通讯行业是21世纪发展最快的行业之一。人们的工作和生活向着电子化方向发展，对电子科技设备的依赖程度越来越大，电信通讯行业也随之越来越重要。电信企业在通讯产业的这条供应链上处于核心地位，与此同时，上下游供应商和客户对电信企业的发展也有一定的影响。本文首先介绍了电信企业进行全面预算管理的必要性，然后利用五力模型分析了目前电信企业面临的市场环境，最后讨论了电信企业在如此复杂的环境下如何展开全面预算管理工作。

电信企业 竞争力 全面预算管理

当今是一个以网络和信息为特征的新时代。人们的工作和生活对电脑和手机的依赖程度越来越大，电信行业近几年受到了前所未有的关注。目前形成了以中国移动、中国联通、中国电信三大运营商为主的新局面。我国电信业市场格局的变化使得电信行业越来越规范，越来越有竞争力。但是电信企业也面临着一个重要的问题：随着电信服务行业对外开放程度越来越大，外部竞争也越来越激烈，电信企业如何提高自己的综合竞争力。本文根据笔者在电信行业多年的工作经验，提出优化电信企业预算管理制度、提高电信企业的预算管理能力是一个非常有效的途径。

一、电信企业进行全面预算管理的意义

全面预算管理是一种用来分配财力、物力以及人力等各种资源的系统方法，以此实现企业的战略目标。为了在变化莫测的市场环境中提高自己的综合竞争能力，提高抗风险和意外能力，优化全面预算管理是行之有效的手段。全面预算管理对电信企业的意义主要表现在以下方面。

1、高效使用企业资源

预算是根据对企业未来一年经营状况的预测而制定的详细的资源使用说明。电信企业属于服务行业，十分重视客户满意度，所以在资源分配时就要注重在网络、营销和客户维系方面的保证。

2、提升战略管理能力

每个企业都会制定企业长期战略规划，同时确定以公司总目标为核心，各部门的具体目标。我国电信三大运营企业在各业务上的战略方向不同，所以其在资源分布时也会不一样。预算编制实际上就是根据战略目标而制定的，其目的在于：如何有效地分配各种资源，使得企业的利润最大。

3、有效的监督、考核机制

预算在编制的过程中对每项活动所需人力、物力和财力有详细的标注，在预算执行过程中通过对各项活动关键指标的考核就能看出其资源使用是否在预算范围之内。在预算之内的说明执行效果不错，预算编制也较为符合实际情况；一旦在一定范围内超出预算，就要分析是执行过程中由于管理不当而造成的资源浪费还是由于预算在制定时对未来情况把握不准。

二、电信企业面临的市场环境分析

电信行业是我国基础通讯设备和管理的行业，主要指的是电信运营商。分析电信企业面临的市场环境使得制定的决策和策略更科学、更合理。五力竞争模型就是分析市场环境的有效的方法。电信企业的五力模型分析情况如下。

1、供应商的议价能力

中国电信运营企业的供应商是通讯设备的制造商，从国家大环境来看，电信运营商处于核心地位，在对供应商的选择过程中有一定的优势。双方在交易的过程中运营商的话语权比较多，尽管有些条款是双方协调商榷定下来的，但是关键性指标还是运营企业来决定。运营企业在选择供应商时，一般比较重视的指标是：技术先进、品质优良、质量可靠以及完善的售后服务。

2、购买者的议价能力

这里的购买者主要是指广大的消费者人群。现在的社会是一个顾客至上的社会，三大运营商都在争取更多的客户人群，扩大自己的市场占有率。电信运营商与消费者的博弈过程比较复杂。从消费者的角度来讲，这是一个买方市场，消费者想要的就是能够以较低的价格得到更好的质量和服务，一旦某个运营商提供的服务不好就会投诉或者转向另一家运营商，消费者几乎没有转嫁成本。作为运营商，为了争取更多的客户就要提供比竞争者更好的服务和便利，同时又得保证自己的盈利水平。

3、潜在竞争者进入的能力

目前潜在竞争者主要包括被禁止提供公众电信服务的专业网络、跨国公司以及虚拟网络运营商。随着电信行业日趋开放以及政府壁垒的打破，被禁止提供公众电信服务的专用网络进入电信市场指日可待。跨国公司进入中国电信行业也是非常有可能的。虚拟运营商是指没有通讯设备等基础设施的提供电信服务的厂商。虚拟运营商利用目前三大运营商的网络设施，将业务和服务更加个性化和细致化，通过代理等方式或网络形式向用户提供各种电信增值服务。这将是我国运营发展的大趋势，但是虚拟运营商何时能进入电信市场还要看市场条件是否成熟以及政府的相关政策。

4、替代品的替代能力

随着技术的不断创新，电信业务也在不断的更新，不同业务之间的竞争也越来越激烈，同时差异性有所降低，这就增加了替代品的替代能力。电信企业中中国移动的飞信业务方便好用，受到很多人的追捧。网络上流行的微信、微博等交流工具非常受年轻人的喜爱，随着手机的上网功能越来越方便，这部分聊天工具的使用人数也在成倍增加，对传统的短信业务构成了很大的竞争压力。

5、竞争者现有的竞争能力

目前的电信运营商主要有中国电信、中国移动、中国联通。在基础通信业务上三方都有触及。中国移动的优势在于其信号好，套餐在制定过程中考虑用户的特征和需要，售后服务好，比如：用户发送特定的字母到10086，就能查询本月的消费信息以及剩余短信条数。中国联通的优势在于3G的技术优势，三大运营商比较，其上网速率是最快、最稳定的。中国电信则在数字分析业务上具有独特优势。

三、电信企业进行全面预算管理的措施

五力模型帮助电信企业分析自己在行业中所处的地位以及未来的发展空间和发展方向，有利于企业制定科学的战略规划和计划，也有利于企业在与上下游进行交易时制定讨价还价的策略。电信企业在明确了长期的战略规划时，以此为依据开展全面预算工作。电信企业进行全面预算管理的措施可以从以下几个方面着手。

1、调整预算管理模式

传统的预算管理模式主要是以销售量为目标进行资源分配。在现在这个变幻莫测的市场环境下，企业越来越重视长期发展以及可持续发展，并且客户的需要以及满意程度也是企业在运作过程中需要着重关注的，所以符合现代企业发展的预算管理模式是将预算目标与战略目标结合，预算目标能够反映满足最终客户的需求。电信企业在各大业务范围内都有自己的市场，但是电信企业不一定把资源平均分摊到各项活动和业务中去。例如中国电信更注重在数字分析市场上的发展，中国移动更注重在通话业务服务上的完善，中国联通更注重在移动互联网时代的增值业务发展，战略方向的不同决定了电信企业在资源分配时采取的方案也会不同。

2、优化预算编制流程

预算编制是全面预算管理的第一步。

第一，规范预算编制和审核流程。借鉴先进企业的预算管理经验，组织专业的团队或者聘请专业的咨询公司对电信企业的预算编制流程进行优化和改造，使预算管理流程更加科学、细化和合理。同时对各单位和部门的预算编制人员进行培训，让其能够准确地反映单位内部对各种资源的真实需求。

第二，制定科学的财务预算指标。预算指标在考核预算执行效果时非常明显。传统的预算指标主要指财务指标，随着现代社会的变化，市场对企业的要求和考核也更加严格，尤其是电信服务行业更要创新考核指标。体现企业经营效果的指标，如EVA（经济增加值）、自由现金流、市场占有率、利润增长率、营业收入增长趋势等；体现电信企业管理能力的指标，如坏账率、管理费用、销售费用等；体现企业未来发展趋势的指标，如企业在新技术方面的投资额、企业研发人员的综合实力等。将这些财务指标与非财务指标相结合，将长期指标与短期指标相结合，将动态指标与静态指标相结合，就能协助电信企业建立完整的预算评价指标体系。

3、提高预算分析和预算控制手段

预算执行过程中要定期对预算的执行情况进行监督和评价，保证电信企业在工作过程中能够做到实时控制和实时管理。加强预算分析和预算控制的做法如下。

第一，完善预算管理委员会的职能设计。预算管理委员会由公司领导任组长，各部门领导任成员，负责预算政策和预算目标的确定，下设预算管理办公室。也就是说是一个联合工作的工作组。在预算目标的制定过程中要充分发挥各部门领导的主动性和能动性，使其提供的本部门的预算具有科学性和有效性。

第二，必须强调重点环节的预算控制。监管部门在监督管理过程中不可能面面俱到，对各部门的所有预算都进行监督和检查，监管部门和相应的被监管部门相协调，制定被监管部门工作中哪些是核心工作，哪些是重点工作，这样在监督考察的过程中对部门的核心环节和重点环节进行严格仔细的审查，保证了职能部门在整体上与预算保持一致。

第三，采用有效的预算分析方法。首先，与管理层进行沟通，明确预算分析的思路，构建预算分析的流程和原则，确保预算分析的准确性和科学性。其次，要确定预算分析的范围，确保预算分析的组织模式和分析模式。再次，采用专业人员定期对预算分析进行总结并提交报告，为管理人员做出决策和制定规划提供依据。

4、完善预算评价体系

预算管理可以作为考核评价机制的标准，预算考核主要是关注预算执行过程中是否偏离预算目标，考察预算的执行进度以及资金的花费。预算考核要符合以下三个特征：预警性、定期性以及关键指标的可靠性。评价体系最重要的就是有科学的评价指标，然后在评价过程中能够符合事实，确保数据的有效性和可靠性，最后在分析过程中能够评价哪些活动比较出色，哪些活动在关键环节出了差错，导致没能按照预算完成，并结合一定的奖惩制度进行激励。

四、结语

全面预算管理是通过对企业未来一段时间内经营活动的预测而制定的相关资源的分配方法。全面预算管理不仅仅是对财务以及资金的预算，还包括人员以及时间的估算。电信企业属于服务行业，提高客户满意度是第一位的，同时强化企业的内部管理，加快资金运转也是企业重视的工作内容。强化全面预算管理工作有利于对资源进行科学的分配，并且结合考核制度和激励制度能够帮助电信企业实现事前控制，降低风险带来的损失，提高企业的综合竞争能力，所以电信企业完善全面预算管理工作是十分必要的。

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