新形势下住房公积金的风险管理及其控制

李燃

新形势下住房公积金的风险管理及其控制

李燃

我国住房公积金制度的优越性在于缓冲中低收入人群购买住房的经济压力。但在实际的操作过程中，住房公积金管理面临风险。主要表现为：风险管理体系不够健全，缺乏全员风险管理意识，缺乏高素质的风险管理队伍等。针对这些问题，应该采取切实措施，不断完善风险管理体系，构建统一监管的架构体系，建立计算机风险管理系统，关注和识别并有效防范住房公积金的风险，做好住房公积金管理中心的内部控制，使住房公积金管理健康稳步发展。

住房公积金；风险管理；内部控制

在城市化进程中，我国的住房价格不断攀升，使得住房公积金制度越来越显现出重要性。一般来说，住房公积金具有互助性、专用性及保值性等优惠政策的扶持，而且往往比一般的银行商业性贷款的利率要优惠一些，已经成为很多企事业单位职工进行贷款的主要渠道。可以说，住房公积金是企事业单位职工的长期住房储备金，仅仅为职工个人所有，因而住房公积金与老百姓的切身利益紧密相关。目前我国的住房公积金总量已经突破了5000亿元大关，一旦出现问题，后果将不堪设想。由此可见，我们必须加强对于住房公积金的风险管理与控制。只有不断地研究、预防、控制、管理住房公积金风险，才能切实保障住房公积金安全运营、科学发展，保障个人利益。

一、住房公积金的概念及其风险管理现状

作为每个企事业单位为本企业或单位职工个人缴存的长期住房储备金，住房公积金是企事业单位给予职工的福利性待遇政策。一般来说，住房公积金包括了职工个人从自身工资中按照一定的规定缴存的一部分资金，还包括了企事业单位为每个职工按不同的比例缴存的一部分资金，这两个部分的资金总和就是企事业单位职工个人的住房公积金数额。按照有关规定，无论是职工个人缴纳的资金，还是企事业单位为职工缴纳的资金，其归属权都属于职工个人。公积金与其他的资金有着很大的区别：住房公积金归属个人所有，它不同于依靠税收作为来源的财政性资金，也不同于社会保障基金，它由企业、政府和个人三方承担，具有统筹性质，只有符合条件的职工才可以享用。住房公积金也不同于单位的住房基金，因为单位住房的基金归属单位所有。

一般来说，住房公积金面临的风险有如下几类：信用风险、市场风险以及操作性风险。其中，操作性风险又包括了委托代办风险、内部管理风险、结算风险、信息系统风险以及员工风险、合作伙伴风险和合同风险。事实上，住房公积金管理中心面临的风险种类繁多，除了上面提到的风险外，公积金管理中的深层次风险在于其运用效率低下、使用率不高，导致了住房公积金管理面临着更危险的潜在性风险。因而，住房公积金管理的风险包括了系统性风险 （即政策性风险，法律风险，购买力风险，房地产市场风险），非系统性风险（借款人信用风险，操作风险，抵押物风险）。我国现有公积金管理中心有几百家，公积金缴存额度越来越大。但是，我国没有严格的公积金监管体系和高素质的监管队伍，使得公积金管理的自我约束缺乏必要的机制性建设，导致了不少问题的产生：公积金宏观监管体系薄弱，监管法规制度不健全；公积金管理中心尚未建立科学有效风险管理机制；全员风险管理意识比较薄弱；内部稽核和内部控制体系尚不健全；尚未建立现代风险管理工具体系；绩效和风险管理激励机制尚属空白。由此可见，我国的住房公积金风险管理面临巨大的挑战。那么，我们该采取哪些措施来加强新形势下的住房公积金风险管理与控制工作呢？

二、加强新形势下住房公积金风险管理与控制的具体对策

住房公积金管理中心进行内部控制的目的之一就在于要有效防范各种风险，保障中心运行的效率和效果、财务报告的可靠性和完整性，尽可能地降低住房公积金的管理风险。住房公积金管理中心进行风险管理，包括了与风险管理紧密联系的内部控制，它是住房公积金风险管理的有机组成部分。可以说，住房公积金的内部控制就是控制风险，而控制风险就是风险管理，其主要的目标就是要控制人的不理性行为，有效地识别和控制中心客观存在的经营风险。住房公积金管理中心要实行全员、全要素、全过程、全层次的风险控制，使风险管理与内部控制有机结合、融为一体。具体来说，我们应该采取以下措施来应对新形势下的住房公积金风险管理中存在的问题。

（一）完善住房保障政策

不管如何，我国住房公积金制度建立伊始的目的已经初步达成，但是随着我国经济社会的快速发展以及城基金项目:日益推进，房价不断攀升已经超出了普通百姓能够承受的范围，因而政府必须尽快完善住房保障政策。住房公积金政策必须充分发挥其惠及中低收入人群的作用，努力解决当前社会中购房资金不足的问题。我们应该重新定位当前新形势下的住房公积金制度，实行灵活的信贷政策和差别利率政策，为社会中低收入群体解决住房资金问题提供多方位的支持和政策优惠。长期以来，我国住房公积金管理中心的资金部分情况下是由企事业单位实行行政化的管理手段，从而导致了安全性、公平性监管等方面的诸多问题无法解决。我们应该充分尊重并遵循资金运作的客观规律，切实改革当前住房公积金的管理体制和运营模式，推动管理机构向企业化的转变，提高资金的使用效率，确保住房公积金的高效、安全运营。

（二）构建统一监管的架构体系

新形势下的住房公积金管理中心应该努力构建一套科学统一可行的监管架构体系，从国家宏观层面上设立全国住房公积金决策管理委员会，实行自上而下的垂直管理，并对各个方面的政策和人员进行监管。住房公积金管理中心应该通过立法来规范各种监管行为，努力防范并化解各种行业性的风险，全面提高住房公积金管理中心的风险管理意识，明确各级职责和权限所在，确保住房公积金风险管理更为科学、规范。除健全完善住房公积金行业风险管理制度体系外，住房公积金管理中心还应该建立科学、有效的风险管理组织体系，建立内部控制管理机制，如设立内部稽核审计部门，赋予独立监督职能，从而全面建立起住房公积金管理中心的风险管理自我约束机制。

（三）建立计算机风险管理系统

住房公积金管理中心还要从三个层面上来建立计算机风险管理系统，即属于交易和操作的风险管理层面的前台业务，风险应用的层面以及其他更高的层面。住房公积金管理中心还要努力营造住房公积金行业的风险管理文化和风险意识，这是住房公积金管理中心进行风险管理的根本性措施所在。住房公积金管理中心应加强对公积金行业全体员工的职业道德教育，使其正确认识公积金业务发展和风险管理的辩证关系，树立风险管理理念，确保总量不断壮大的住房公积金能够更好地发挥其应有的作用。

（四）关注风险管理与控制中的几个关键点

住房公积金管理中心要在加强风险管理和控制的工作过程中，充分注意风险管理过程中的关键性问题，即明确住房公积金的行业风险，重视和加强住房公积金经营风险管理，落实住房公积金内部控制的有效性，建立有效的内部治理结构，从制度上强化风险管理以及监管工作，明确住房公积金的管理体制、营运模式以及机构的定位，从而顺应经济社会发展和住房公积金事业发展的需要。这些关键点对于住房公积金风险管理来说是非常重要的方面。只有抓好以上关键点，才能切实有效地打好做好风险管理的基础。

（五）坚持三项原则

住房公积金管理中心要坚持以下三项原则，即安全性原则、专职管理原则、专用性原则。其中，安全性原则是住房公积金风险防范必须遵循的首要原则，其目的在于保障住房公积金在运作全过程中的风险系数为零。专职管理原则是确保住房公积金高效管理和安全运作的中心环节。专用性原则是指公积金必须按照国务院《住房公积金管理条例》中的相关规定，不可以随便挪作它用，否则就是违规甚至违法。住房公积金管理中心在对公积金进行风险管理的过程中，还要在三个环节上严格把关，即委托贷款的发放环节、住房公积金的支取环节、国债购买环节。这三个环节都必须严格把关，切实杜绝一切非正常手段的实施，营造良好的控制文化环境，加强对内部控制行为主体的控制，实行“不相容职务”分离控制，推行定期职务轮换制度，实施授权批准控制，充分发挥三个监督主体（政府监督、社会监督和行业监督）的作用，使三个监督主体能够形成一个较为完整的监督体系，从而将住房公积金的风险降到最低。

三、结语

住房公积金管理中必然面临不少的风险，我们要实施有重点的政策倾斜，提高认识，强化风险管理的意识，提高个人住房公积金风险管理技术，建立科学严格的内部控制制度，全面提高从业人员的素养，使本应该具有社会性、隐蔽性和长期性的公积金贷款的风险能够降到最低，真正发挥其为中低收入职工服务的作用，并且还要保证资金安全回收。只有这样，新形势下的住房公积金管理中心才能做好各种风险的管理与控制工作，为我国城市化进程的健康、快速、稳步推进贡献其应有的力量。

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F293.338

A

1673-1999（2012）10-0108-02

李燃（1978-），男，安徽宿松人，硕士，安徽建筑工业学院（230601）管理学院讲师，研究方向为财务管理、制度经济学。

2012-02-03

安徽省教育厅一般项目“住房公积金风险管理研究”（2011sk643）。