浅析企业财务内控在防范企业经营风险中的意义

一、企业财务内控在防范企业经营风险中的意义

（一）有利于防范决策风险

确保企业会计信息质量是财务内控的重要工作内容之一。现阶段，企业会计信息失真已经成为普遍存在的现象，不仅容易使企业滋生各种违法违规的经营行为，而且会为企业管理层提供虚假的决策信息，极易导致管理层决策失误，使企业面临巨大的决策风险，对企业的可持续经营带来负面影响。而加强企业财务内控制，可以规范企业会计行为，使企业会计工作步入制度化、规范化的管理轨道，确保各项会计法规制度得以落实到位，避免企业管理层对会计工作的不正当干预，从而保障企业会计信息资料的真实性、完整性，为企业管理层提供可靠的决策信息，提高决策的正确性。

（二）有利于防范法律风险

企业财务内控是确保国家财经纪律得以切实遵守的重要手段。《公司法》、《合同法》、《会计法》等相关法律法规是企业在经营管理过程中必须遵循的基本原则，一旦企业出现违法乱纪行为，就会面临国家法律制裁，对企业健康发展造成恶劣影响。所以，企业必须强化财务内控功能，确保企业的各项经营行为和财务活动均在合法、合规的范围内开展，从而有效规避法律风险。

（三）有利于防范资产流失风险

企业财务内控是及时发现和堵塞财务管理漏洞的有效途径。企业财务内控通过对企业财务活动全过程的监督和控制，可以及时发现并纠正各种错误和弊端，杜绝贪污腐败、私设金库、侵占国有资产等违法犯罪行为的发生，从而确保企业资产安全完整。企业在建立健全财务内控制度的基础上，对财产物资的采购、验收、计量、保管、记录、领用、退库等各项环节均加以控制，可以有效避免资产损失、浪费等问题发生，防止各部门人员利用职务之便进行暗箱操作，进而防范资产流失风险的产生。此外，企业通过落实财务内控制度，可以实现对资金的合理调配，提高资金的利用效率，避免由于盲目投资造成的经营风险。

（四）有利于防范坏账风险

企业财务内控可以充分发挥财务管理的作用，向管理层及时反映财务信息，以防止资金流失的现象发生。通过执行财务内控制度，财务部门必须对往来款项进行实时跟进，加大对应收账款的管理力度，利用账龄分析、催收账款等手段，尽量减少呆账、坏账的产生，避免由于资金损失和资金回收期延长而带来的经济损失。

（五）有利于防范职业道德风险

管理者和财务人员是执行和执行财务内控制度的主体，所以企业必须重视提高管理者和财务人员的综合素质，为财务内控的全面落实提供坚实保障。对于管理者而言，企业应当通过教育和培训等形式，增强管理者对企业经营的责任感，使其重视、支持、配合财务管理工作，提高政治素质和法律意识，防止利用职权强加干涉财会部门工作；对于财务人员而言，企业应当加强其职业道德教育，培养财务人员爱岗敬业、遵纪守法的工作态度，有效防范因职业道德风险给企业经营带来的负面影响。

二、加强企业财务内控防范企业经营风险的措施

（一）完善财务内控组织结构，科学划分职责权限

企业财务内部控制的建立和实施需要一个合理的组织机构作为基础，并且在该机构中应具有顺畅的沟通渠道、清晰明确的职位层次以及有效的协作体系。内控组织机构的设立及相应权限的划分都必须符合当前现行的财务管理体制和业务流程，这样不仅有利于提高财务人员的工作效率，而且还能够起到互相制约、避免舞弊的现象。强化内部控制管理，首先应建立并完善内控管理责任制。企业领导及财务主管应利用多种途径来提高财务人员的内控意识，并进一步明确内控责任；其次，制定相应的奖惩制度，借此来维护内控责任制的效力。应对违反规章制度的人员给予相应的处罚，并坚持做到财务法规面前人人平等，对于表现突出的人员应给予适当的奖励，以此来促进他们的工作积极性。只有使财务内控落实到位，才能更好地防范企业经营风险。

（二）规范会计核算，完善企业财务内控基础工作

强化企业会计核算工作应从制定财务处理程序、审批程序、稽核制度等方面入手，以做好企业财务内控基础工作，有效防范企业经营风险。首先，制定和落实财务收支审批程序，明确规定企业各项会计处理事项的审批人及其审批范围、程序、权限和责任；其次，规范财务业务处理流程，严格规定会计凭证、账簿、财务报表等编制流程。对财务业务处理流程实施精细化控制，从审核原始凭证、使用会计科目、运用会计核算方法、设置会计账簿、编报会计报告等方面予以规范；再次，制定稽核制度。会计部门应当通过执行稽核制度，有效防范核算工作中出现的人为差错和舞弊现象，并对稽核中发现的核算疏忽、错误进行及时纠正，确保会计信息质量；最后，规范会计核算基础工作，通过建立定额管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度等，为会计核算工作提供有力的制度保障。

（三）严格财务监督，充分发挥财务内控作用

首先，企业应当强化内部财务监督，做好内部审计工作。企业应保证内部审计机构的独立性和权威性，使内部审计机构加强经营性财务收支审计、经营效益审计和经济责任审计，并对财务内控制度进行科学、客观评价，及时发现内控制度的不足之处加以改进，从而强化企业自我完善和自我约束的力度，增强经营风险防范意识；其次，充分发挥政府监督的作用，工商、税务、财政、审计等政府职能部门要依法行使监督权力，严厉查处企业违法乱纪行为；再次，重视社会监督，提高注册会计师的业务素质和职业道德素质，使其对企业财务报表的合法性、一致性做出客观、公正的审查验证。此外，还应加大社会媒体对企业财务活动的监督力度，对发现的违法违纪经营行为进行及时、全面曝光。

（四）提高财务人员素质，增强财务内控执行效果

财务人员的综合素质高低，直接关系着企业财务内部控制的贯彻执行。为此，必须不断提高财务人员的综合素质。企业应积极组织开展相关的学习培训，借此来打造一支高素质的财务队伍。具体可采取如下措施：其一，应提高财务人员的业务素质。加强财务基础知识的学习，同时还应了解并掌握其它相关学科的知识，不断拓宽自己的知识面。另外，在立足本职工作的基础上，增强自身的业务水平，这样有利于提高工作效率和工作质量；其二，应提高管理素质。一名优秀的财务人员不仅要具备过硬的专业水平，而且还需要掌握一定的管理方法，这样能够正确处理好各种管理活动中发生的问题，进一步提高管理效能；其三，应提高道德素质。正确树立人生观、价值观、世界观，严格遵守职业道德规范，爱岗敬业。

参考文献

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作者简介：韩曼江（1971-），女，北京市昌平区，本科，会计师，研究方向：铁路财务管理。

（责任编辑：刘影）