关于某公司增值税税收筹划的若干问题思考

马莉

摘要：随着我国经济的快速发展，企業的实力也是日益雄厚，随之带来的经济效益也是日渐明显，因此增值税的税收问题已经成为我国经济问题的一个课题。但是增值税的税收在筹划的阶段存在着诸多的问题。针对增值税税收的目前筹划状况，对增值税税收过程中的问题进行思考，和重点探究，结合增值税税收的筹划的组成进行分析，经过缜密的思考为公司的增值税税收的筹划给予一定的建议。

关键词：公司增值税；筹划；问题；思路；策略

市场经济日益发达，进而竞争力也日益强烈，公司的经济效益也取得了一个较大的回收，随之而来的增值税问题也成为众多公司企业不得不慎重考虑并面对的一个问题。公司的增值税的税收筹划在一定程度上影响着我国经济的发展，因此各界人士都对增值税的税收筹划非常重视，但是所要面临的却是税收带来的压力问题、增值税的筹划出现的状况、增值税税收的专业人员过少、增值税的税收所要耗费的成本、以及众多公司及各阶层人士对增值税税收的筹划等问题缺乏了解等等。因此本文针对公司增值税税收所要思考的问题，进行了一定的探究，希望能够给各阶层人士带来一定的帮助。

一、公司增值税的税收在筹划方面所处的阶段

公司增值税税收的筹划对很多企业来说都是一个非常崭新的课题，它与漏税、不缴纳税款、偷税不同，有着很大的差别，关于税收的筹划问题是国家所颁布的一个有法可依的政策。他具有很大的法律效益。随着经济的日益蓬勃发展，增值税的税收的筹划在很多领域都有着相关的规划，就像股份合作的企业在经营的过程中都按照国家所颁布的税收条款办事，真切的做到了不偷税、不逃税、不漏税，在维护了公司经济的整体发展的同时，也促进了国家对企业公司税收的筹划问题的合法性以及国家经济税收的顺利进行。公司对于增值税的税收筹划的态度与处理办法，与国家税收所规定的条款是一致的，它在一定的程度上促进税收的发展。虽然我国的经济发展已经非常迅速，但是与发达的国家相比还处在一个相对来说比较落后的层面上，因此关于增值税税收的问题也阻碍着经济的发展，发展非常缓慢。对于跨国公司而言，增值税的税收筹划问题已经成为其公司发展的重要策略组成部分，公司的税收筹划，可以降低经营的风险，在一定程度上促进公司经济的发展，进而促进我国经济体制的日益完善，因此公司的增值税税收的筹划的问题非常重要，需要我们各阶层人士关注。

二、公司增值税的税收筹划的组成

1.消费型的增值税税收

消费型的税收不仅包括生产成本所带来的增值税还包括公司在生产阶段以及经营的过程中所带来的税收费用。因此在增值税的税收过程中它要减掉免税的部分材料或者产品的成部分，主要是公司在购买时所带来的产品的固定的资产所生成的增值税。增值税所要的税收额度就是公司在生产时以及销售后，减掉因为生产所带的税收金额。社会经济作为一个内部的实际产品的销售经营市场，它的增值税税收不包含生产产品所带来的费用，对于现在市场所销售的产品，依据一定的增值税的税收方式，固定资产税后的减少将在一定程度上影响着国对于固定资产的购置多少。消费型的增值税税收筹划在一定的角度上来说，它有利于国家的税收以及公司的管理，所以很多国家都支持消费型的增值税税收。

2.生产型的增值税税收

公司的生产包含对原材料的购买、机器设备的购买、生产所要消耗的燃料的购买，然而这些产品的组成都需要缴纳一定的增值税，这就是生产型的增值税。经营人员在纳税的前提下，需要对销售成本需要进行严格的核算，对固定资产的金额进行核对，绝对不能偷税漏税、逃税，要严格按照国家所颁布的税收筹划条款进行缴纳。员工的工资、公司所占用场所的租金、生产产品的利润等是作为法定性质的增值价值。因为生产型增值税的存在着不合理的一些方面，使得国家对公司的税收造成了一定的纰漏，有时候因为失误会造成双重的经济税收。不仅影响公司固定资产的折旧性，也使得公司行业里出现税收不公平的局面，这不仅严重影响公司的发展，也影响产业结构的优化，使得我国的企业在国际市场的竞争上站在劣势。限制了国家的税收的发展，也缩小了经营投资规模。

三、公司增值税税收所面临的状况及对策

1.增值税的税收压力及对策

增值税的税收问题是公司增值税税收筹划所要面临的重要问题，随着经济的发展，企业的增值税的税收筹划所要解决的重点问题就是增值税税收所带来的压力问题。对于公司经营负责人的压力，经营负担，也是现在国家制定税收义务履行的重要依据，因此公司负责人所要承担的纳税额度需要依据合理的比例去执行。由于公司在经营过程中资金的周转以及运用不灵活的问题，使得众多公司在在缴纳增值税时存在着不小的压力，所以公司的发展经营状况有时候也受到增值税税收的影响，因此公司一定要在拓展效益的同时，增强资金周转的灵活度，使得公司合理合法的经营。增值税税收在一定程度上反映了一个公司的经营实力与发展状况。公司所要面对的税收压力在一定程度上也反映了国家的经济发展状况，也表明了国家的产品在社会上的分配问题。因此国家一定要严格审核经济负责人的纳税情况，做到有法可依的同时也不失去国家的优惠政策，国家的经济发展离不开每一个纳税人，因此必须合理规定经济负责人的税收问题，让纳税人在纳税时所缴纳的税款符合自己的经营状况，从而有一个合理的纳税压力。从而在一定的法制要求规定下来适应以及促进国家的经济与企业效益的发展与提高。

2.公司增值税的税收筹划及对策

关于增值税的税收筹划问题也是公司需要面对并予以解决的重要问题。我国的增值税税收范围日益增广，但与发达国家的增值税税收范围相比相对来说，还是比较窄的，没有把与产品货品有关的交通运输行业以及建筑工程安装等等纳入所要缴纳的增值税税收范围。但是，在公司的经营发展过程中，所要缴纳的税收并不是单一的不变的项目或者业务，而是需要核对不同税种以及不同税率的缴纳项目。在一定程度上促进了公司的增值税的税收筹划的发展。国家的税收的发展一直受公司增值税的税收筹划的制约，因此，公司一定要做好公司增值税的筹划，挖掘专业的税收核算人员，合理的管理制度，促进公司的增值税的筹划，进而促进公司经济的发展，国家市场经济的繁荣。

3.关于增值税税收的专业人员严重匮乏

公司的税收筹划存在着诸多的问题，其中一个重要的问题之一就是公司增值税税收筹划的专业性人员严重匮乏，很多增值税税收筹划人专业技术水平不高，缺乏专业的税收以及增值税方面的知识，对增值税税收并不了解，甚至以为税收就是在公司生产销售后给国家所提供的利益分成。在公司的业务进行核算时，又分不清哪些属于纳税项目，种种现象表明，我国企业缺乏专业的税收筹划人员。因此，导致公司经济核算不正确，纳税情况不容乐观。另外，在筹划的管理方面，由于增值税税收的筹划人员专业化知识不牢、工作水平比较低、对于税收核算以及筹划方面的能力不强，进而影响着公司经济的发展，制约着国家税收的发展。因此在公司的发展过程中，一定要多注意对增值税税收筹划人员的培养、把增值税的税收筹划作为重要课题进行研究，这不仅利于公司企业的顺利进行，也有助于国家经济体制的完善，也有利于促进行业间税收的公平性，促进行业之间在市场上的公平竞争。因此一定要加大对税收筹划的专业人员的培养，提高公司的经营水准，在为公司创造经济价值的同时，也为国家的经济发展贡献一份力量。

4.税收筹划缺乏深刻了解及对策

很多公司在经营的过程中出现偷税漏税、逃税的问题，大多方面就是对税收筹划的了解不清楚。税收的筹划在一定程度上影响着一个公司的纳税意识，以及公司在发展过程中关于税款的核算与处理，然而公司的税款核算是一个公司纳税的依据，但是在税款在核算与处理的方面却存在着诸多的问题。关于税收的筹划有助于公司在纳税时规范化、合理化、经营效益明朗化。因此公司要想合理顺利发展，必须领悟好税收筹划的内在宗旨，明确纳税的义务。严格按照法律办事，避免逃税、漏税现象的发生，为公司创造发展条件的同时，也为国家的财政收入做出贡献。但是由于各阶层对筹划问题的了解不全面，所以税务相关机构只是想通过修改税法来弥补税收筹划所带来的纰漏，这并不能从真正意义上解决增值税税收筹划中的问题，甚至还会促使逃税、漏税现象的滋长。因此在增强纳税人的法律意识的同时，也要加大对各阶层人士税收筹划的深化，让其明确纳税给公司所带来的经营效益，明确每一个纳税人的义务，提升自身经营发展效益，进而为社会的发展进步增强一定的力度。

总结：

随着市场经济的快速发展，经济体制的日益完善，关于公司的增值税税收筹划问题显得尤为重要，因此必须引起公司以及各社会阶层人士的高度重视。公司的合理發展离不开缴纳税款的合理性，国家的发展离不开税收。要想在国际竞争中取得优势，必须加大公司对增值税税收筹划问题的重视力度，培养专业化的税收筹划人员，深化对增值税税收筹划的了解，根据国家的要求进行合理的发展，在完善公司体制的同时增进国家经济的发展。（作者单位：长春市黑马自动化设备有限公司）

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