浅谈我国社会保险、商业保险的融合发展

刘传泽

[摘要]养老保险是解决社会成员养老问题的根本性制度安排。我国现在实行的社会保障制度是社会保险和商业保险相结合的养老保险制度。在发达国家社会保险费用日益增多和发展中国家人口老龄化压力增大的背景下，21世纪国际保险制度改革发展的趋势是社会保险与商业保险的融合。本文将重点研究我国当前社会保险与商业保险的融合发展现状，并提出相应的对策。

[关键词]社会保险商业保险融合建议

一、国际养老保险制度改革的趋势

随着人口出生率的下降，人口寿命的延长，全球老龄人口比重不断加大，人口老龄化成为全球的普遍趋势。20世纪80年代以前，绝大多数国家的养老保险制度采用的是现收现付制，但是，实行单一的现收现付养老保险制度再也不利于经济增长，国家负担越来越重。越来越多的国家针对本国的养老保险制度进行了改革，他们基本的改革思路是：加重个人的自我保障责任，减轻政府无力承担的、过高的保障责任；增加市场的参与，由市场来弥补政府能力的不足，使政府和市场分别发挥社会公平和效率的作用。

二、社会保险、商业保险融合发展的内涵

在人口老龄化加速发展和工业化国家社会保险费用膨胀的背景下，全球养老保险制度发展的必然趋势是现收现付制与基金积累制的搭配的三支柱社会保障体系。而三支柱社会保障体系的核心，就是促进社会保险和商业保险非常密切的融合趋势，这已成为当今世界发展的新特点。我们所说的社会保险和商业保险的融合发展，就是指在社会保障体系中充分发挥商业保险对社会保险的补充作用。可以从以下几个方面来理解他们在融合发展中的关系。

商业保险可以弥补社会保障需求上的不足，有利于建立多层次、全方位的社会保障体系；商业保险可以弥补国家分配制度中社会保险的不足，使“效益原则”与“公平原则”达到辩证的统一；商业保险在扩大社会养老保险范围及保障的广泛性方面，可以补充基本养老保险以外的空白地带，扩展社会养老保险的新领域；商业保险可以增强国家财力，促进整个社会保险体系的良性循环。

三、影响我国社会保险、商业保险融合发展的制约因素

在多层次社会保障体系的构建过程中，社会保险、商业保险的融合发展，商业保险对社会保险的补充作用主要是体现在第二层次企业年金的发展上。这里我们主要讨论在企业年金的发展过程中，社会保险、商业保险的融合发展所面临的制约因素。企业年金的健康发展，应该是政府、保险公司、参保主体以及市场环境共同作用的结果。但我国企业年金发展比较迟缓，主要存在以下几方面不利因素：

1.相关政策与法规缺位，导致企业年金从建立到管理、运营、监督的各个环节制度不健全、操作不规范。

在税收政策上，保险公司方面，按照中国现行的税收政策规定，商业保险公司分别承担5％的营业税和33％的所得税率，与国外相比有很大的下调余地。另外，较高的税赋一方面制约寿险应用积累资金应付风险的能力；另一方面则抑制了企业和个人通过寿险公司直接安排养老保障的积极性，因为受保人不愿意承担保险公司税收负担转嫁来的较高的保险成本。

企业方面，企业用于企业年金的金额通常比较大，难以纳入福利费项目，因而必须交纳企业所得税，严重地增加了企业的负担，打击了企业举办企业年金的积极性。再者，对个人缴费部分和企业年金的投资收益暂且没有明确的免税政策，与国际上的主流做法仍有差距。

2.保险公司自身发展的缺陷

(1)产品设计缺陷。一些寿险公司出台了一些有关企业补充养老保险的保险条例。这种多近似于标准化团体养老金保单方式存在的补充养老保险，未能很好的解决职工养老金权益归属和转移、以及通货膨胀贬值等问题，缺少应有的灵活性。

(2)投资渠道窄。企业补充养老保险不同于国家强制推行的基本养老保险，它是企业和职工依据自愿的原则建立起来的，它的作用主要是补充基本养老保险的待遇不足。现阶段，我国对企业补充养老基金的资金运用限制较多，其主要投资渠道为国债和银行存款。尽管安全性得到了保证，但在目前的低利率下，其收益性却得不到保障，基金的保值增值也无从谈起，这显然不利于企业补充养老保险的进一步发展。

四、对我国社会保险与商业保险融合发展的建议

1.建立完整的社会保障法律体系以法律的形式界定社会保险体系的结构和社会保险基金的规则，用相关立法来确定整个社会保障体系中商业保险的比重。

2.努力培养与发展商业保险中的养老金业务。现在我国商业保险中的养老金业务处在一个较低的水平，种类和覆盖面与发达国家养老金有较大差距。面对这种情况，政府要努力提高养老保险业务在商业保险所占比重，建立理论和舆论指导使商业保险中基本养老保险得到正确的认识，强化社会成员的投保参保意识，扩大养老金业务的覆盖层次，以使其得到健康有序发展。另外要对保险业进行规范和监督，保证养老金市场的良性运作。

3.提高相关市场主体的自身建设水平。

第一，推进商业保险公司自身的建设。商业保险公司作为社会保障体系的主要组成部分，养老金的保值增值都要依靠其自身的经营管理。而公司管理模式的合理与否决定了能否达到健康运营养老金业务的目标。所以，我国商业保险公司应该优化内部控制框架，完善管理制度和人力资源管理模式，强化自我约束功能。

第二，推动投保企业自身的改革进程。在我国实行社会主义市场经济的背景下，国家全面负责退休保障已经不再现实。人们的观念也随之发生了改变，养老金成为企业员工的重要福利，一个拥有良好养老金制度的企业能够吸引优秀人才的到来。由此可见投保企业自身建立现代企业制度，能够根本上增加养老金的需求水平，增大养老保险的規模。

参考文献：

[1]黄耀东.当前企业补充养老保险的商业运营问题和思考.江苏商论，2002.6

[2]邓大松.论商业性保险如何在社会保险中发挥作用.保险与社会保障问题探索，西南财经大学出版社，2000年版

[3]杨仁君.补充养老保险：影响因素及时间推广.生产力研究,2004