中美能源审计的比较与分析

周 炯 宋 哲 段 茜 胡 曼

1济中节能技术（苏州）有限公司 2南京大学商学院

上世纪70年代发生两次影响全球的石油危机，在这十年中工业能源使用者的成本增加了六倍，并且阿拉伯石油禁运，使能源短缺成为现实。此后，能源成本成为人们关心的一个主要问题，世界各国政府开始认识到能源的重要性，以美国为代表很多国家出台了自己的节能政策和审计计划。

1 能源审计行业的发展

能源危机之后，能源成本成为公众关心的一个主要问题。人们普遍认识到，旧的能源供应受到限制，并且价格或许会继续上涨，依靠外国石油对国家的外汇平衡是一个不利的影响，因此必须加强能源保护。很多公司也认识到，能源保护对公司来说命运攸关。能源成本如此高，制订长远的保护规划肯定能为公司提供巨大利润。当大部分公司开始考虑控制能源成本时，他们想到了会计师。一些会计公司和公司的内部审计机构适应这种需要便开展了能源审计。这就是能源审计的起源。

20世纪70～80年代以来，美国、英国、联合国开发计划署（UNDP）、亚太经社理事会（ESCAP）、亚洲开发银行（ADP）、欧盟（EC）等西方发达国家和国际经合组织都逐步开展了能源审计，主要是在安排节能项目，取得节能贷款的企业必须进行能源审计，以确定节能项目的节能效益，提高节能资金的使用效率。英国利用能源审计调查行业和企业能源利用状况；挪威和瑞典进行了“能源环境”审计；丹麦、荷兰、韩国、日本也都进行了能源审计；美国杜邦公司有35名专家长年从事本公司在全球各地子公司的能源审计。

在上世纪八十年代，英国九万多家企业中，有四万多家企业进行了初步能源审计，其中有两千多家企业还进行了详细能源审计。同时，能源审计动员了广大的社会节能技术力量，能源审计期间培训了成千上万的能源经理。英国能源部认为，正是由于进行了大规模的能源审计，才使得英国在经济有一定增长的情况下国内能源消费量却逐年有所下降。世界银行、亚洲开发银行都把能源审计的结果作为争取到援助项目或工业节能贷款项目的先决条件。除英国外，美国、法国、荷兰等西方国家都在不同程度上开展了类似的工作，其中以美国最具代表性。

2 美国能源审计现状

2.1 美国能源审计的主体、对象和范围

现今，美国已开展数项有关工业能效的项目，如“现在就节能领跑者计划”（Save Energy Now）、“工业能源之星”（Energy Star）等等。在美国，就相关机构而言，美国进行能源审计的政府机构主要有总审计局 (General Accounting Office,GAO）、 环 境 保 护 局 （The Environmental Protection Agency,EPA）、能源部（Department of Energy,DOE）。GAO在1978年设立了环境审计机构，其中包括自然资源利用与环境保护司，内设环境资金审计处和环境绩效审计处。而作为联邦一级权力机构的EPA，其工作重心在于制定具体的指导准则和方针，同时鼓励公司进行自愿的能源审计，主张美国各州的公司使用能源审计作为公司管理的工具。审计的范围包括土地、水资源、矿产、沼泽、森林和电力等各种能源。自1974年，DOE开始依托高校开展能源评估工作，目前已有26个工业评估中心战略性分布于全美国。并且DOE提供经费激励企业能源审计，全年在全美各地举办能源审计的培训，其工业技术项目为能源审计提供政策指导和整体管理。其经费支持两类公司进行能源审计：参与“Save Energy Now”计划的公司和未承诺节能但能耗高有节能潜力的企业。

2.2 美国能源审计的分类和级别

根据审计的深度和期望节能的程度，美国的能源审计分为：初步能源审计和全面能源审计两类。初步能源审计，是利用现有资料或较易获得的数据，了解审计对象的能源管理状况，分析能源统计数据，估计节能的范围，设置评价比较能耗的基准点，找出关键节能点，以及需要进一步详细审计的部分。全面能源审计，是对审计对象的用能系统进行深入全面的分析与评价，提出详细的能源使用计划。全面能源审计分析系统中所有主要用能设备，为这些设备分别设立账户，记录它们的能源消耗和产出，并考虑不同能源计划之间的相互影响，以达到整体最优节能。

美国暖房冷冻空调工程师学会（ASHRAE）把能源审计的级别分为：

0级——基准评价（Benchmarking）：采集设备使用、成本和性能表现的数据，与其它近似建筑或仿真工具产生的相应指标进行比较，对待审计的建筑进行整体的能耗分析。评价建筑能耗绩效的指数有：舒适指数——现有舒适条件与舒适要求的比较;能耗指数——制暖/制冷所需能耗与相似建筑的比较。

1级——初步审计（Walk-through audit）：是最简捷的能源审计。通过对操作人员进行简短的访谈，分析能源账单或其他记录数据，简单的巡查跟踪建筑运行过程来评估建筑能源使用效率，指出简单的或低成本的改进，以及一系列的节能措施。该项检查基于可视化验证，对安装设备和运行数据的研究，以及基准评价阶段记录能耗的分析。该级别的审计一般历时较短，结果也仅是一般性的，能提供普通的节能机会。经济上的分析一般也局限于简单的归本期计算。

2级——详细审计（Detailed/General energy audit）：是在初步审计基础上的扩展。详细能源审计需要更加详细的数据和资料。通常要进行测量和数据整理，专业的计算机模拟工具，并且对不同的能源系统（泵、风机、空气压缩机、蒸汽机、工艺加热等）进行详细评估，以精确的描述节能改造工程。因此这类审计所需的时间比初步审计长。这个级别的审计的结果更加全面、有价值。对所建议的节能措施进行的经济分析一般超出简单的归本期，通常会包括内部报酬率（IRR），净现值（NPV）和生命周期成本（LCC）的计算。

3级——投资级别审计（Investment-Grade audit）：在详细审计的基础上，集中于潜在节能机会的分析，提出的节能方案是对重大固定资产的投资项目。因此，需要严格的工程研究来细化技术和经济问题，以确保投资节能改造的有效性，为被审单位的决策提供科学的依据。

2.3 美国能源审计的过程

美国的联邦立法鼓励公司自愿进行能源审计。能源审计一般分为三个阶段：审计前阶段、审计中阶段和审计后阶段。

1）审计前阶段

进行能源审计前，要先组织审计小组，审计师通过走访式初步审计了解客户的生产流程和经营范围，查出能源使用中的浪费现象，熟悉同行业公司所进行的节能工作，与生产经理和能源管理经理进行非正式的面谈，组织部门领导与相关人员开会，征得中高层管理者的支持，为开展审计工作做准备。

2）审计中阶段

在审计中阶段，审计小组必须对能源使用问题进行广泛的调查，收集原始资料，通过问卷调查和监测仪器进一步获得精确数据。调查每一部门，并且确定哪些部门最有潜力节约能源成本，以此作为审计的重点。为了查明能源保护和成本节约的最大机会，能源审计开始时，要先编制一个公司能源使用的汇总清单。汇总清单中要详细说明能源用到了哪里，用了多少，为什么要用。编制汇总清单之后，审计师要深人到重点部门，对这些部门进行深入审计，详细调查能源使用的效率。调查时可以编制管理调查表，进行调查了解，并向客户说明哪些方面有机会降低成本和增加利润，并对能源使用情况进行评价。最后，撰写并提交审计报告。审计师在报告中提出的节能方案大部分能在不减少生产或不增加投资的情况下被采纳。

3）审计后阶段

协助客户实施审计报告中的提出节能方案，并跟踪方案的实施情况，定期检查节能方案的效果。

图1为标准化的能源审计过程。

2.4.美国能源审计的数据库

美国能源部工业评估中心建有可搜索式数据库，其中包含：可搜索的评估案例与建议、各种统计数据以及能源审计的结果展示。录入数据库的数据都会进行分类以便搜索和分析，比如节能建议分为实施的建议和拒绝实施的建议。数据库具有不同程度的使用权限，筛选出来的案例可以以地图标示，以进行区域比较或趋势分析。自1982年以来，工业评估数据库大约输入 15，000个案例和110，000项节能措施，共节约52亿美元，1400万吨标煤。这一数据库无疑为美国的能源审计工作和能源管理政策的制定积累了丰富的基础性资料，促进节能工作不断取得进展。

3 能源审计在中国的发展

我国的能源审计起步其实不迟，1983年原国家经贸委就曾组织过企业能源审计的研究和试点，到1985年已经在全国14个省市11个部门40多个企业做过试点，并编写了相应的培训资料和教材。亚太经社会、联合国开发计划署、欧盟、亚洲开发银行等国际机构也多次在中国举办能源审计培训或试点工作，支持中国开展企业能源审计推广工作。

根据美国劳伦斯伯克利国家实验室中国能源研究组的调查报告，在过去的三十年中，我国的能源审计历经了四个不同时期，每个时期的目标和做法各有不同。

1）能源绩效评估（1980年代至1990年代初期）

这一阶段，我国企业的管理并非市场导向，而是仰赖政府每年对企业的考核来实施对企业的管理。考评企业能源绩效是企业整体考核制度的一部份，每个企业都要接受考核。在这时期，能源审计是政府用以了解企业能源绩效的一个相当有效的工具，评估内容包括生产运行过程的能源流向、能耗总量、重点产品的单位能耗以及能源管理的实践。政府依据能源审计结果，并综合其他管理因素，来评定企业的整体绩效。

1993年，我国实现向市场经济的转型，将政企分开，因此结束了大规模的以考核企业绩效为目的的能源审计。然而，1980年代大力推动的包含能源审计在内的节能举措，帮助我国实现了国内生产总值增长四倍的同时，能耗仅增加二倍。

2）能源系统诊断（1990年代至 2000年代初期）

这一时期，我国能源审计重点大多放在政策制定与引导，以及实施能源审计示范项目。为提供有效引导，1997年国家经贸委颁发了《重点用能单位节能管理办法》，并对制定企业能源利用状况报告制度展开研究。国家经贸委与国家技术监督局共同撰写并公布了国家标准《企业能源审计通则》(GB/T 17166-1997)，自1998年10月1日起，我国的能源审计广泛采用这一标准。

在此期间一些省市开始进行能源审计试点，河南省南阳市能源监测所开展的地方能源审计工作就是一个典型例子。在1990年至2003年间，南阳市能源检测所在9个行业不同类型的工业企业中进行了300多个综合的能源审计，推荐了 4000多项节能措施，并在全国培训了 400多人。

这段期间，地方节能中心或节能监察中心开始负责测试与监测重要能耗设备的运行情况以及测查能源计量装置的准确度。

3）清洁生产审核（2003年迄今）

2003年生效的《清洁生产促进法》，要求污染程度超过政府规定限制的企业、生产过程中使用有毒有害材料或排放有毒有害物质的工业设施，每五年至少要进行一次清洁生产审核。2004年国家发改委与前国家环境保护总局，共同颁布了《清洁生产审核暂行办法》，为企业清洁生产审核的范围与程序提供了详细指引。虽然这些审计的目的在于减少污染，但重点却放在引发污染的能源使用与能源系统的运行。依据规定，企业在参与清洁生产审核时，必须要进行投入产出分析并做到物料平衡、能源平衡、水平衡、污染因子平衡，以寻找能源浪费、物料损失与污染的来源。清洁生产审核可由企业自己来做，或交由地方清洁生产中心、行业协会或有资质的工程公司进行。

大规模的企业清洁生产审核与后续实施的清洁生产措施，让我国在降低能耗与减少污染方面，获得惊人成效。根据环境保护部的统计数据，截至2008年底，全国有超过一万家工业企业完成清洁生产审核，这些企业横跨钢铁、有色金属、印染、纺织、造纸、电力、石油、化学、建筑材料、杀虫剂、电镀及制造业。2006年至2008年间，大规模的清洁生产项目使我国节省了90亿千瓦时电与1500万吨煤，同时大大降低了污染与浪费。

4）实现节能目标的能源审计（2006年至2010年）

2002年至2005年这四年间，因为能源供应盈余与能源密集型的重工业快速扩张，我国节能工作有些弱化，能源审计也变得不那么受重视。结果是能源强度并未像前几年那样有所改进，相反这几年间反而每年平均增长3.8%。2005年，在“十一五”规划中政府宣布要在2010年底将单位GDP能耗降低20%。千家企业节能行动计划是实现该目标的重点工程之一，该项目从2006年展开，对象是横跨9个行业的1008家能耗最大的企业，每家年能耗至少18万吨标煤，这些企业的能耗为中国能耗总量的1/3，约占整个工业能耗的一半。

要完成分配的节能目标，千家企业必须要完成六方面的任务，其中之一是进行能源审计并据此制定节能计划。这种政府主导的能源审计每个企业至少做一次。审计的内容包括分析企业能耗现状、评估企业能源计量、统计和报告系统、考核用能设备运行效率、评估产品与生产能耗指标、制定节能措施实施计划等等。

在全国千家企业节能行动计划将注意力放在能耗最大的企业的同时，许多省市政府也开展了类似的降低当地重点用能单位能源强度的活动。在这些地方项目中，非常重要的一个内容是要求能耗少于千家企业节能行动计划的参与单位的企业也要进行能源审计，并向地方政府节能主管部门报送审计报告以及节能计划。

过去三十年，特别是“十一五”期间，大规模的工业能源审计已在全中国展开。为保证审计报告的可信度，能源审计工作通常是企业委托提供审计服务的专业机构进行，这些机构一般是已取得由相关政府部门认定的工程设计和施工资质的单位，包括地方节能中心、地方节能监察中心、清洁生产中心、行业协会、能源服务公司、工程公司、工程设计公司与大学等。在审计/评估工具方面，除了测量仪器外还有多种软件来协助进行能源审计工作。例如，位于苏州的济中节能技术（苏州）有限公司就依托自主研发的能源管理平台JET-BEI，为客户提供量身定做的能源审计报告及能源管理解决方案，并提供持续服务，以保证能源审计的准确性和能源管理效果的持续性，最大化业主及经营者的能效价值。这一能源管理平台是国内首个基于云计算的建筑能源管理平台，能通过互联网存储直接采集用能设备运营、控制及能耗等数据，让用户随时随地的获取信息。

能源审计不仅有助企业找出提高能效的机会，同时也可作为政府了解企业用能状况，监督企业能耗并考核企业能效表现的重要手段。能源审计对降低我国的能源强度有积极的影响，同时有助企业改进其能源管理的实践，包括评估企业用能系统、收集分析企业能耗数据、挖掘企业提高能效的机会、以及实施节能项目。

4 中美能源审计的对比及启示

我国开展能源审计工作三十余年，总体来说取得了不错的成效，在目前经济转型时期，政府更是大力倡导节能减排、提高能源利用率，转变经济发展方式。通过能源审计考核高能耗单位的能源绩效,合理配置能源，是实现我国经济从粗放式发展到可持续发展转变的有效途径。表1是中美能源审计的简单对比,通过借鉴国外能源审计发展的经验，结合我国国情和现阶段的节能工作，对我国能源审计工作提出以下建议：

1）建议政府主管部门以持续的政策推动能源审计，由一个国家层面的机构负责能源审计活动的监督协调。通过与地方节能中心、行业协会、研究机构以及高校与企业的合作，来推进能源审计工作的开展与落实。

表1 中美能源审计比较

2）建议将能源审计的重点放在评估节能的潜力和成本效益，而不是能耗统计与账面审计，从而协助企业找到真正有效的节能机会。另外，审计应采取组合打包的方法，将长短回收期的项目捆绑在一起，以掌握最具成本效益的机会。

3）建议政府主管部门设立专门的资金来扶持能源审计行业发展。政府激励能源审计，要比直接提供项目资金更划算。资助这些企业开展能源审计工作，不仅能够大幅提高政府经费运用的成本效益，也可以大幅提高节能措施的执行率。同时，还应考虑其他方面的支持，如提供贷款给采纳节能建议的企业，给予合格企业优先使用技术/财务资源的权利，以及为这些企业提供专项支持。

4）建议制定能源审计标准，完善评估工具，开展规范的培训工作，以有效地支持能源审计。

5）建议负责监督协调能源审计的机构，可以加强与行业协会、研究机构、高校、工程公司及其他单位合作，共同开发有助企业寻找节能机会的标准化的软件工具，并考虑将应用这些标准软件工具的企业作为取得政府补贴能源审计工作的先决条件，以提高其普及使用率。

6）建议从国家与省级两个层面开展有效的能源审计专业培训，并开展能源审计相关的专业认证工作，培养专业的能源审计人才。

7）加强能源审计的国际间合作。国际合作可加强信息交流，同时根据国际先进水平，设计出本土化的能源审计指南。通过参与国际合作计划，如已经将能源审计列为重点活动之一的国际能效合作伙伴关系（IPEEC），我国也将从中获益。

[1]马勇.中国企业能源审计:现状分析与前景展望[J].经济研究导刊，2009,13:94-95.

[2]沈剑飞,谢喜梅,李国政.能源审计理论研究、实施现状及相关建议[J].财会月刊,2011.7.

[3]河南省南阳市能源监测所.企业能源审计技术指南[S].

[4]刘长滨,张雅琳.国外能源审计的经验及启示[J].节能经济,2006.7.

[5]美国能源部（DOE）

http://www1.eere.energy.gov/industry/bestpractices/

[6]沈波.中美能源审计(节能评估)的具体实践[R].美国劳伦斯伯克利国家实验室中国能源研究室.