让有限的财政资金发挥更大的社会效益——湖北省武汉市硚口区财政监督实施项目财务总监工作侧记

■本刊记者 何毅君

“从近一年的工作成效来看，硚口区财政监督实施项目财务总监工作达到了预期的目的，既丰富了财政监督形式，也提高了财政监督效能，让有限的财政资金发挥出了更大的社会效益。”知道记者来意后，湖北省武汉市硚口区财政局分管财政监督工作的万惠龙副局长快人快语说了起来，谈笑间尽显这位硚口区财政监督领军人物的自信。

的确，始于2011年4月10日的硚口区财政监督实施项目财务总监工作，开展近一年来，已针对7个项目存在的不合规资金开支予以拒签或退回，涉及金额达8927.8万元，并督促各项目单位对存在问题进行整改落实，为强化项目资金使用管理，约束项目单位财务行为发挥了积极作用。其卓有成效的工作，得到了时任硚口区委常委、纪委书记蔡海雄的高度肯定：“硚口区财政委派财务总监工作在全市是创新之举，财务总监委派制确实促进了财政监督工作，加强了财务监督和管理，还培养和形成了一批懂业务的财务管理干部。希望继续抓下去，一定会抓得更有成效。”

一、创新监督形式，项目财务总监委派制应运而生

近年来，硚口区处于“大开发、大改造、大建设”时期，建设系统许多项目同时进入土地拆迁、收储和开发阶段，这些项目通过融资或BT融资投入的资金巨大；同时，硚口区每年还在教育、民政、城管等系统投入大量的建设性财政性资金，如何确保这些资金安全高效使用，单靠原来体制内的财务管理是远远不够的。在城市建设、开发改造过程中，硚口区财政局明显感到干部队伍和知识结构不尽合理，懂项目、财务、金融等业务的干部偏少，特别是能系统掌握投融资、项目运作、房地产开发、现代城市建设等专业的业务干部更少。因此，在硚口区财政局的积极争取下，区委区政府下决心选拔一批高素质的财务人员进行专业化的全程监督。

“实施项目财务总监工作，可以说是新形势下，财政监督工作的必然要求。”万惠龙说，“群众有要求，领导有期待，是推动这项工作的强大动力。”

万惠龙副局长(右一)深入一线了解项目情况

“硚口区项目财务总监采取公开选拔竞争上岗的形式产生，”他继续介绍说，“应聘者要求具有大学专科以上文化程度，工作10年以上或具有5年以上的财会工作经历，具备中级以上会计专业职务任职资格。经过严格的笔试、面试和组织考核合格后，六名财务总监最终产生，可谓百里挑一。”项目财务总监由区国资委颁发聘书，区财政局负责项目财务总监的日常管理和薪酬发放。目前，项目财务总监接受财政监督办公室业务指导，合署办公。

二、提高监督效能，对财政项目资金进行全过程监管

“2011年4月10日，向区属 20个土地储备和重大财政性资金项目委派了4名项目财务总监，对项目建设资金进行全方位、全过程监督，这标志着硚口区项目财务监管工作进入实质性实施阶段。”万惠龙介绍说，“目前，项目财务总监人数已增至6人，监管项目增至30个。”

作为一项新的财政监督方式，硚口区项目财务总监代表政府依法履行对土地储备、城市建设、工程建设等领域的财政资金项目进行监管，其监管层次更高。在日常工作中，通过对项目单位的联签制度、例会制度、报告制度等依法履职，达到规范项目单位财务行为和项目总监监管行为的目的，推动项目建设更好更快更安全发展。

“项目财务总监按照职责依法对项目资金进行财务监管，主要表现在三个方面，”万惠龙说：“一是以参与工程招投标、参与工程业务例会、参与工程质量检验、参与工程材料验收，来强化项目工程质量管理；二是以‘兴规矩、顺环节、建流程’来强化项目资金审批流程管理；三是以规范政府采购、规范固定资产管理、规范现金使用、规范成本核算，来强化项目财务行为管理。通过全程的监督管理，既加强了项目单位的制度建设，又完善了财政监督管理体系，较好地促进了项目建设和财政资金的安全高效运行。”

（一）从源头上把关，强化项目工程招投标及建设质量管理

一是参与工程招投标活动。财务总监从源头抓起，直接参与基建项目招投标活动，与业主单位一道就各投标人提供的标书从资费、资格、资质、质量、信誉、规模等方面进行审核，确定代建公司，以便从源头上保证工程质量；二是参与工程材料验收。财务总监在工程材料验收环节严格把关，严防以次充优。到施工现场与业主单位一同根据供货清单，点数量、对型号、量尺寸、验质量、核耗损，保证按标准验收入库;三是参与工程质量检验。财务总监还积极参与基建项目分部工程的质量检验，在每个施工阶段，都与评审机构工作人员一同对该项分部工程进行初步检验，确保符合设计标准，达到设计要求，从根本上保证工程质量。

如，2012年2月，某在建工程项目需要换土垫层，涉及工程量和预算都要增加。施工方在项目跟踪审计单位、财务总监没有到场的情况下“完成”了清淤垫土工程。其后，施工单位、代建单位和监理单位向财务总监提出现场签证单，认定施工方已按4.2米深实施清淤垫土，要求财务总监认可该工程变更。财务总监指出该工程并未得到跟踪审计单位的有效审计，不予认可，坚持以有效的实测数据为准。同时，财务总监组织跟踪审计等单位一道，对该工程实行了现场开挖实测，实测显示实际清淤垫土仅1.98米深，工程量核减达53%。财务总监对施工单位不据实申报工程量，代建单位、监理单位不严格履责，严重失职行为提出了警告。

学习先进经验

（二）事中监督无缝隙，强化项目日常监督管理

一是增加工程进度审核程序。针对在建项目仅由监理公司审核工程进度，审核程序过于简单，缺乏相互制约的现象，财务总监结合实际，增设了两道审核环节，即监理公司审核后，由评审机构再审，财务总监联审确认；二是参与工程业务例会。财务总监督促项目单位每周召开工程业务例会，并坚持全程参加，及时掌握工程动态和信息，对于监理公司就工程质量提出的问题，监督代建公司和施工单位实施整改，确保件件有落实、事事有回音；三是增设了资金支付的五道关口。针对基建项目单位普遍存在的仅由业主单位和代建公司签字即可支付工程款的现象，财务总监增设了五个关口，即在支付审批表上分别由代建公司、监理公司、评审机构、财务总监、业务单位五方签字方能付款。通过对工程进度审核程序和资金支付审核程序的规范，形成相互制衡的机制，便于财务总监掌控工程进度，严格控制工程款的拨付。

如，2011年6月，在对某建设项目的日常监管中，财务总监发现该建设项目在未办理任何手续的情况下，擅自新增建筑面积1250平方米，并已准备开始地面工程施工。财务总监及时制止了施工行为，立即向区财政局汇报，并函告项目单位在相关手续不齐备的情况下不得擅自变更项目，责成项目单位立即向原主管部门、原设计机构、原批复单位申报项目变更，补办建设手续，有效地规范了项目建设行为。

（三）事后监督不放松，规范项目财务管理

一是规范政府采购行为。为改变少数项目单位购置固定资产不实行政府采购的现象，财务总监一方面大力宣传《政府采购法》，提高政府采购意识，告知政府采购限额和程序，甚至协助办理相关手续；另一方面，财务总监认真履行职责，退回未实行政府采购的单据，要求补办手续，督促项目单位执行政府采购规定；二是规范现金使用行为。针对部分土地储备项目现金报销较多的现象，财务总监起草了《关于加强现金使用管理的通知》，要求工作专班在开支项目工作经费时，必须先行垫付现金，报销时由财务人员开具转账支票，将报销款项划至报销人员工资存折（工资卡）或报销人员指定的信用卡上，不得用现金报销；三是规范成本核算行为。督促项目单位对土地储备项目进行成本核算，对贷款利息进行分项目预提和监控，并及时将资金使用、回笼及其他情况与相关单位进行反馈和沟通。

通过以上环节，财务总监对项目资金的各项开支严格审核、严谨把关、严肃甄别，实现了全过程监督，做实了监督“链条”，有效堵塞了项目资金流失漏洞。

三、以制度建设为抓手，积极建立项目财务总监工作长效机制

“作为一个新生事物，建立项目财务总监工作长效机制，是我们考虑得最多的方面。”万惠龙对记者说，“我们以制度建设为抓手，强化人文关怀，着力营造想干事、能干事的良性工作氛围。”

（一）以制度建设为重点，形成风清气正的项目财务总监工作机制

“用制度约束管理行为，用制度实施规范监管，这是我们制定项目财务监管制度的初衷。”万惠龙说，“用制度明确各个流程的监管内容和每个环节的监督重点，对于加强项目财务总监队伍建设、规范项目财务总监管理行为、形成风清气正的项目财务总监工作机制具有重要的现实意义。”为此，在实施这项工作伊始，硚口区财政局就十分注重制度建设，且起点较高。

该区制定了《硚口区财务总监管理暂行办法》，将项目财务总监有关廉政建设、业绩考核、日常管理的有关规定以单项制度的形式予以明确，保障项目财务总监工作有序开展。在此基础上，硚口区财政局还陆续出台了一系列专项制度，如：先后制定了《硚口区项目财务总监薪酬管理办法》、《硚口区项目财务总监日常管理工作意见》、《硚口区项目财务总监工作纪律》和《硚口区项目财务总监工作业绩考核办法》等，明确了项目财务总监的薪酬待遇、日常管理、工作纪律和绩效考核等事项；制定了《硚口区土地储备及工程类项目财务监管操作规程》等系列制度，建立了专业审核制度；该区财政局还将项目财务监管亟需的各项政策法规连同制定的制度文件汇编成册，印制了《硚口区项目财务总监手册》，作为项目财务总监履职的重要依据和必备工具，以方便财务总监随身携带、随时查阅，为财务总监实施监管提供了指导和帮助。这些制度的出台，极大地调动了项目财务总监的工作积极性，并为风清气正的项目财务总监工作机制提供了制度保障。

（二）以人文关怀为根本，为项目财务总监队伍健康发展注入活力

“我们将项目财务总监视同局内正式干部对待，”万惠龙介绍道，“这极大地增强了项目财务总监的归属感。”的确，在采访中，记者感到硚口区财政局以人文关怀为根本，为项目财务总监队伍健康发展注入了极大的活力，这一做法十分新颖。

一是加强党性教育。硚口区财政局将项目财务总监党组织关系转到了区财政局，并安排至各支部，实行集中管理，视同一般党员自觉接受群众监督。如，分别组织项目财务总监参加了农村对口扶贫活动、党员“创先争优”活动、参观党的“五大”会址活动、社区困难群众慰问活动等；组织财务总监认真撰写党性分析材料、抄写学习笔记、参与民主评议党员活动，接受群众、党员、领导干部考评。通过加强党性教育，财务总监牢固树立了正确的人生价值观，增强了党性修养和廉洁意识，筑牢了拒腐防变的思想防线，从而做到了规规矩矩监管、干干净净做事、清清白白做人，迄今未收到任何举报和不良反映。

二是加强业务学习。该区财政局将项目财务总监纳入了全局业务学习范围，与干部职工同学、同考、同奖，极大地丰富了财务总监的专业知识结构，提高了财务总监的业务技能水平，使财务总监综合素质进一步增强。如，2011年6月，该区财政局组织项目财务总监分别赴广东佛山、广西桂林进行了考察学习，开阔了眼界、拓展了思路、掌握了方法；组织项目财务总监参加了全局以财政专业知识为主要内容的业务知识和以计算机知识为主的业务技能综合大赛，使项目财务总监的专业知识得以丰富和扩充，计算机操作水平得以提高。

三是实施工作例会制度。为了进一步强化对项目财务总监工作的指导，该区财政局还实行了工作例会制度。即每月组织项目财务总监召开一次工作会议，了解财务总监履职状况、听取项目财务总监交流经验、解决工作中的实际困难，等等。如今，工作例会已演变为该局领导掌握项目进展情况的窗口，并成为其支持项目财务总监工作的重要平台。

正是有了组织丝丝入扣的关怀，项目财务总监这项工作才能开展得十分顺利，各项目财务总监也得到了全方位的锻炼，迅速成长。如，该区袁文均同志在项目财务总监岗位上，强化学习、勇于探索、严格自律，出色完成了项目财务监管工作的各项任务，推进了项目单位财务管理的规范化和科学化。其综合管理能力、经济专业知识得到了上级领导的认可，近期被选拔为区管副处级干部，走上了领导岗位。

记者手记：城市“大开发、大改造、大建设”时期的财政监督如何创新，才能更具监督效能，这是记者思考良久的问题。硚口区财政局的创新之举让记者眼睛为之一亮，无疑实施项目财务总监是新形势下一个颇具新意的做法。其以项目资金监管为抓手，以项目财务总监全程参与为重点，以提高财政资金使用效能为目标的做法，是对财政管理科学化精细化的最好诠释。尽管这项工作仅仅只是一个开始，但从其实施效果来看，这项工作已经发挥出了极大的作用，而且潜力巨大，这也是记者走进硚口区财政局的初衷。

天下难事，必作于易。时下，加强财政改革的呼声越来越高，尤其是在公共财政框架下，提高财政资金使用效能，成为公众焦点之一。在不能改变现行财政管理体制的条件，硚口区财政局以一己之力，加强公共建设领域项目资金的监管成效明显，其勇气可嘉，其意义也大。或许，这就是一粒财政改革的种子，尽管做法有待完善，但必将顽强地向上生长，并产生裂变效果，进而深化财政监督工作，达到革新财政管理之目的。在这种美好的愿景下，我愿意为硚口区财政监督实施项目财务总监工作大声地叫一声好，并希望这项工作不断地深化，使之为新形势下财政监督工作的发展注入更多新的活力。★