价值工程理论在海洋工程项目采办中的应用

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(1.海洋石油工程股份有限公司，天津 300451;2.天津大学 船舶与海洋工程系，天津 300072)

20世纪70年代后期价值工程(value engineering，VE)[1]理论在世界上所有发达国家和部分发展中国家广泛应用，我国于1978年开始引入价值工程并在80年代到90年代在国有大中型企业中大力推广，取得了一定的成绩。为了达到生产方和使用方的总体效益最佳，本文在海洋工程项目设备采办中，运用全寿命周期成本理论，合理选择资源，为项目合理控制成本做出了有益的尝试[2]。

1 价值工程理论简介

GB8223-87对“价值”定义为“对象所具有的功能与获得该功能的全部费用之比。”即：价值V是功能F与费用之比C，表示为

(1)

价值随功能的增加而增加；随成本的减少而增加。

对于企业来说，成本管理的任务是对企业生产经营活动所发生的全部耗费及价值补偿过程进行预测、计划、核算、控制、分析、考核，以挖掘潜力、降低成本，达到提高经济效益为目的一项管理活动。在成本管理中应用价值工程，能极大地丰富成本管理的内容，扩展成本管理的观念，提高成本管理的效果，其主要表现如下。

1)树立功能成本分析的观念。简单地把降低成本作为企业提高经济效益的主要途径是片面的。保持产品原有功能而降低成本、通过分析剔除过剩功能而降低成本、以适当降低功能以换取成本的大幅度降低或以适当增加成本取得必要功能的大幅度改善这几方面才是提高效益的重要途径。所以，有必要在成本分析中对必要的功能程度和为此耗费的成本进行功能价值评价，以便抓住功能成本配比的不合理处。

2)树立寿命周期成本的观念。

3)树立对非功能成本因素分析的观念。

4)树立产品相关成本分析的观念：一种产品在市场上总存在功能类似的产品，存在替代性。当替代产品的功能成本发生变化时，必将影响该产品的价值发生变化。

5)树立前馈控制[2]与反馈控制相结合的观念。有两种方法进行前馈控制：①通过财务会计制度进行控制；②建立目标成本，保持合理的功能成本配比，把成本管理从生产制造阶段向前延伸到开发、设计阶段，往后延伸到使用阶段，对寿命周期各阶段发生的成本实施前馈控制和反馈控制的有机结合。成本管理不仅要有静态指标，还要建立相应的动态、弹性的成本计划与指标。

2 在海洋平台基座吊机采办中的应用

价值工程在设备评价中与以往其它理论不同的主要观点正如前所述：改变分阶段个别评价的做法，着重以设备寿命周期费用最经济作为研究目的。下面就某项目海洋平台基座吊机的选择为例进行说明。

2.1 概略评价——初步筛选

在海洋平台基座吊机中共发出标书13份，有效报价13家。项目组有关人员与设计人员首先应用概略分析对设备厂商进行了初步筛选，具体情况见表1。

表1 概略分析表

注：“○”表示可行的，准备采纳；“△”表示可行，还不明确，暂时保留；“×”表示不可行,不予采纳。

由于吊机是用于平台人员和货物上下的重要设备，故在此项设备评标中，对于不能满足技术要求的厂商设备一票否决。因此在初步评审中，A(不是标书中要求的柴油-液压吊机)、B(工作噪音严重超出要求)、I(多项指标不满足要求)虽然价格较低，但因技术不满足规格书的要求仍被否决。在评标过程中为保证所选设备功能成本比高，与上述3家进行电话咨询，3家均表示要达到规格书的要求费用要大幅增长，增加后的价格将超过其它目前决定进行下一轮评标的厂商，因此决定舍去。另外，K虽然技术达到标准，但其报价超出预计价格的一倍，因此也舍去。

2.2 综合评价

通过第一轮筛选共选出E、G、H、L、M共5家厂商。下一步通过技术评价、价值评价，以价值高低进一步选择厂商。

在技术评价中，选择质量保证、提升能力、设计能力、动力系统4个方面进行评价。技术评价表见表2。

通过技术评价可以看出，这5个厂商的功能指数相差不大。为此还需进行价值评价，做进一步筛选。价值评价见表3。

表2 技术评价表

注：上述评分为专家调查打分后的平均值。

表3 价值评价表

注：功能指数=各方案功能评价分值/功能评价合计分值；成本指数=各方案成本/成本合计；价值指数=各方案功能指数/各方案成本指数

2.3 全寿命周期费用计算

从价值指数来看，G、H的价值指数超过1，其中H的价值指数高于G的价值指数，应该选定H为最终的厂商。但正如前所述，价值工程是以设备寿命周期费用最经济作为研究目的，因此对G、H的产品还需进行寿命周期费用计算。

1)投资计算。

2) 寿命周期费用计算

Lcc=I+M+R-S

(2)

方案比较计算

ΔLcc=Lcc1-Lcc2

(3)

方案节约比

SIR=ΔLcc/(I-S)

(4)

式中：I——投资；

M——运行维护费用；

R——大修费；

S——残值(此次评价中为简化计算，残值为零)；

Lcc1、Lcc2——方案一、二的寿命周期成本。

①G的寿命周期费用为

Lcc1=I+M+R-S=

245+5×15+15×3=365万美元

②H的寿命周期费用为

Lcc2=I+M+R-S=

235+7×15+18×3=394万美元

显然H的寿命周期费用比G的寿命周期费用多出29万美元，因此选定G为最终的中标者。

3 结论

价值工程理论在工程项目的成本控制方面的应用是可行的，其所倡导的带费用设计、全寿命周期费用和其方案选择的方法、以价值的高低作为取舍的依据，均对指导项目费用控制起到了很大的帮助。正如本文实例中，如不考虑全寿命周期成本，H将被定为中标者，而出于对整个项目的成本控制的角度出发，通过计算全寿命周期费用，最终选定设备采购价高于H，但其全寿命周期费用低的G为中标者，为业主节省29万美元。

[1] 谭浩邦，陈绍忠，左小德,等.产业价值工程-工业企业产业价值工程-工业企业·建筑工程[M].广州：暨南大学出版社，1999.

[2] 美国项目管理协会.项目管理知识体系指南[M].北京：电子工业出版社，2009.