浅谈企业转型跨越发展与财会改革创新

　　 【摘 要】 文章简要阐述了财会工作如何促进企业转型跨越发展和财会工作创新改革问题，为加快企业转型跨越发展，创新财会工作思路和模式，针对企业实际的业务流程和经验，提出了具体的实施策略，以服务企业自身财务管理，提升企业财务工作整体水平。
　　 【关键词】 财会； 改革创新； 理财观念
　　
　　 为了适应市场经济和集团公司发展要求，提高焦煤集团在市场上的竞争力，进而实现焦煤产业规范、有序、健康发展的目标，公司依据《企业内部控制基本规范》、《山西焦煤集团有限责任公司资金管理办法》及相关法律法规，围绕财会工作推动企业转型跨越科学发展，提出了以焦煤运销服务工作为基础，以“合同管理、统一结算”为核心，以提高焦煤行业产运销集中度和经济效益为目标，促进焦煤全面经销工作的顺利开展，实现提高资金的使用效益、实现公司利益最大化的工作方针。
　　
　　 一、发挥财会工作的管理核心作用，促进企业转型跨越发展
　　 财会工作是企业管理的核心，是加快企业管理创新发展方式转变的关键，也是提高企业管理水平、实现科学发展、跨越发展的关键。首先，要总结经验、把握当前，继续发挥财务管理的作用。其次，要注重基础、加速转型，不断增强财务管理职能，全力加速财务管理转型，将业务管理型和战略管理型相结合、管理控制型和决策支持型相结合、资金管理型和资源管理型相结合；加强投、融资管理，规范财务管理基础，围绕发展战略，强化管理创新，努力促进集团公司转型跨越发展。
　　
　　 二、深化财会创新，推进企业转型跨越发展
　　 深化财会创新，促进专业化整合和资本化运作进程；创新价值管理，促进经济效益和经济运行质量的提升；建立协同机制，促进规范管理和财务预算执行。“十二五”期间，我集团公司将继续实施积极的财务战略，围绕改革发展这一中心，促进“十二五”经营目标的实现，要做好以下工作：一是夯实财会工作基础和财务内部控制基础，强化财务规范管理，围绕战略抓落实，确保年度经营目标的完成；二是注重管理理念创新、管理模式创新、管理方法创新，实现财务管理转型，强化资金管理，为集团公司经济发展提供保障；三是抓好资金管理、收益管理、经济运行质量管理等，通过创新管理不断提高公司经济效益和经济发展质量；四要深化财会体制改革，持续推进企业转型发展。
　　 三、创新财会工作思路，实现企业转型跨越发展
　　 通过成立集团资金内部管理中心等手段，创新工作模式。集团公司资金管理中心依托网上银行进行资金结算，开展公司内部单位资金集中、划拨等结算业务，利用资金管理软件系统中的资金结算中心模块对内部结算业务进行会计核算，提供会计核算信息，实现银企互联。
　　 （一）资金管理中心的主要优势
　　 首先，内部资金管理中心能够实现企业集团公司对整个企业的资金运作进行有效监管，从而保障企业集团公司安全、合理、有效地运用资金。其次，管理中心可以通过调剂企业集团内部各企业间的资金余缺，实现企业集团银行借款的降低。站在企业集团的角度，在加强企业内部资金监管和提高企业资金使用效益方面，资金管理中心的作用是不容置疑的。
　　 （二）资金管理中心的主要任务
　　 集团公司设立资金管理中心主要任务是办理公司所属各企业内部资金结算，根据所属企业生产经营情况，预测经营所需周转资金，核定资金使用额度等。其主要目的在于实现资金集中管理，提高资金使用效益，降低资金使用成本，提高资金收益。
　　 （三）资金管理中心的宗旨及职能
　　 1.资金管理中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，降低资金成本，优化公司融资结构，更好地为公司经营和发展服务。
　　 2.资金管理中心职能：负责对公司所属各企业资金进行统一结算与管理；负责拟定资金使用计划及存量资金的运作方案，经批准后组织实施；负责构建资金流信息监控报告系统，监控各企业资金使用方向；负责管理中心的会计核算和制度建设，同时向各企业提供规范、高效的服务，确保资金安全；统一对外筹资，确保整个公司的资金需要；负责资金管理的其他职能。
　　 （四）资金管理中心的原则
　　 1.严格执行国家有关规定，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。
　　 2.管理中心资金日常调度和使用，应在公司财务部授权范围内实施。
　　 3.企业归集在资金管理中心的存款利率按照国家规定执行，企业若向资金管理中心借款，利息按借款金额计算支付。
　　 （五）账户管理及资金管理
　　 1.账户管理。集团公司各所属企业现有银行基本账户一律变更为支出专用存款账户，其他保留账户变更为收入专用存款账户。各所属企业远程登陆管理中心资金管理系统，可查询、打印本单位内部存款账户，填制收、付款申请单。除公司核准的银行账户外，各所属单位不得擅自开立银行账户。各单位收入账户不得发生坐支情况。
　　 2.资金管理。实时监控和掌握体系内资金流转信息，及时发现资金流转中出现的异常状况，向集团公司管理层上报并及时采取相关措施。（1）资金上划，管理中心每个工作日，按约定时间上划各所属单位收入账户的资金；（2）资金拨付，按批准的资金预算金额向各所属单位支出账户拨付资金。
　　 3.业务办理。各单位办理支付结算业务时，不得签发没有真实交易和债权债务的结算凭证；资金管理中心不得以任何理由压票，不得拒绝受理所属单位正常业务。
　　 4.账务处理。会计要每月与资金管理中心进行对账，对出现的错误、未达账项等问题及时通知资金管理中心，以便查找调整，以及做账务处理。
　　 （六）内部控制及基本规范
　　 1.资金管理中心对网上银行和资金管理系统操作实行授权制度，严禁越权操作。
　　 2.资金管理中心在开户银行预留银行印鉴，启用管理中心业务专用章。业务专用章用于内部结算业务受理和凭证签发，内部结算数据一律通过网上银行传输，纸质凭单须由各单位财务部门负责传递，结算凭单传递必须及时、准确，手续齐全，要有相关交接记录。
　　 3.资金管理中心办理结算必须严格遵守业务操作规程，根据业务需要进行分工，但同一笔业务记账和复核不能兼岗，必须由两个以上人员办理，重要单证和印章必须分别保管。
　　 4.结算业务办理。（1）各项业务须实时、及时、连续处理，结算业务必须经过复核，包括由系统生成和下载的凭证及数据；（2）数据录入（含网银系统下载）必须根据合法的有效凭证办理，确保数据准确；（3）管理中心必须定期与开户银行及内部开户单位对账，且不办理现金业务。
　　 5.结算凭证管理。结算凭证包括原始凭证和记账凭证。（1）结算业务的原始凭证主要包括：收款通知单、付款通知单、上划通知单、下拨通知单、内部计息单和内部特种转账通知单；（2）记账凭证统一使用资金管理系统生成的复式记账凭证。
　　 6.空白凭证管理。管理中心建立重要的空白凭证领用、保管、登记制度，严禁空白凭证预先盖章备用。
　　 7.资金管理中心存贷款利息计算和收付。对管理中心存贷款利息的计算种类、利率和计算出的金额须认真复核，确保计算准确。应收、应付各内部单位的利息，一律通过网上银行收付，并打印存贷款计息通知单；利息由资金管理系统自动计算，收付时间比照银行有关规定执行。
　　 （七）资金结算
　　 资金结算包括：集中存款；正常拨款；内部借款；内部存借款利息收付；所属企业与公司外部单位间往来结算；所属企业间往来结算。
　　 （八）会计核算
　　 1.科目设置。资金管理中心增设内部单位存款、内部单位借款科目，均需按存借款类别分单位进行明细核算。
　　 2.科目使用。资金管理中心存款用于核算各所属企业在资金管理中心存款增减变化及其结余情况。
　　 3.报表编制。为满足资金管理需要，资金管理中心应通过资金管理系统按时编报会计报表和有关资金报表。
　　 4.内部单位会计核算
　　 （1）上划资金核算。收入上划时，资金管理中心根据银行收款单做分录：借：银行存款—某某银行；贷：内部单位存款—某某所属单位。
　　 内部核算单位根据银行付款单做分录：借：银行存款—内部存款—资金管理中心；贷：银行存款—某某银行。
　　 （2）下拨资金核算。管理中心下拨内部核算单位资金时，根据银行付款单做分录：借：内部单位存款—某某所属单位；贷：银行存款—某某银行。
　　 内部核算单位收到管理中心下拨资金时，根据银行收款单做分录：借：银行存款—某某银行；贷：银行存款—内部存款—资金管理中心。
　　 （3）利息核算—拨付利息时做分录：借：财务费用—利息支出；贷：银行存款—某某银行。
　　 内部核算单位根据管理中心出具的计息单和银行收款凭证做分录：借：银行存款—某某银行；贷：财务费用—利息收入。
　　 2011年是实施“十二五”规划的第一年，也是集团公司以“四五”为目标，推进转型跨越发展的起步之年。集团公司在山西焦煤亿吨级现代型国际化能源化工大集团旗帜引领下，按照焦煤集团“四项重点工作”，以安全发展为基础，以转型发展为突破，以跨越发展为追求，坚持“两化管理”，强化考核落实，与时俱进并用科学发展观指导公司财会管理工作，不断创新财会管理模式，解放思想，扎实工作，全面迈入企业转型跨越发展新征程。
　　
　　【参考文献】
　　［1］ 刘杰.会计报表分析［M］.中国人民大学出版社，2004.
　　［2］ 董玲，杨继平，等.财务管理学［M］.中国矿业大学出版社，2001.
　　［3］ 侯晓红，史敏娜.财务报表分析新探［J］.财会月刊，2006（12）.