金融危机下的资金管理

　　“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心”。资金贯穿于企业管理的全过程，缺乏资金会使企业丧失最基本的生存权利，更谈不上企业发展和获利。
　　一、目前企业资金管理中存在的主要问题
　　（一）资金管理水平低，使用效益差
　　尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：银行账户多，资金分散；对外投资决策随意性大，缺乏控制；资金占用方面管理不善。
　　（二）资金流转的内部控制制度流于形式
　　目前一些国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不能有效执行的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。
　　（三）重视利润指标考核，忽视现金流控制
　　当前大多数企业以利润指标考核为主要管理模式，在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价。致使有些单位表面上完成利润指标，如果对现金流的运行情况进行分析考核，则实际生产经营情况不尽人意。国内外大量实例表明企业因现金流链条断裂倒闭的现象比比皆是，尽管是一个利润完成较好的公司；利润与现金流同样重要，特别是企业的经营现金流量，它是企业经营业务是否运转正常的重要指标。
　　（四）对现金存款的认知存在一定的误区
　　有的企业认为现金存款越多越好。其实对企业而言，拥有较多的现金，日子可能好过一点，生存更平稳一些，机会可能更多一点，但这并不符合财务管理的思想。任何资金的使用都是有成本的，在资金的使用过程中一定要考虑成本与收益的权衡，否则，顾此失彼对提升企业效益不利。保持现金流量的稳定性，平衡现金流入与流出的关系，是企业应付危机的良策；但是“现金为王”的今天，只有有效使用才能创造企业价值，如使用不当或不加以合理利用，其不能称之为“王”。
　　二、加强企业资金管理的措施和建议
　　（一）完善全面预算管理机制，实施资金的集中管理
　　预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业应建立健全全面预算管理机制，预算范围由单一经营性资金计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、分析、审批、监督、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。
　　（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督
　　推行财务负责人委派制度和内部审计制度，确保资金流信息传递的及时、准确。所有子公司财务负责人统一由集团公司委派，财务负责人的聘任和收入归集团公司主管部门统一管理，委派的财务负责人进入子公司经营决策班子。针对每个单位的实际情况，制订资金流管理制度，围绕资金流的各种信息建立考评体系，作为考核企业经营班子和财务负责人工作业绩的重要依据之一。
　　（三）在当前经济形势下，企业应该树立现金至上的理念，狠抓现金流管理
　　千方百计增加未来现金流入或减少现金流出是势在必行的，“开源”和“节流”并举，才能有效地增加企业可控现金流。一是要求企业加强应收账款的管理，对应收账款实行动态跟踪，加大催收力度，合理谨慎估计坏账额度，在努力实现增加收入的同时增大现金流入。二是加强存货管理，科学、经济、合理采购，促进现金周转速率，提高资金使用效率和效益。三是严格控制现金的流出。四是注重扩展融资渠道，融资渠道的开阔意味着企业未来现金流入更有保障，更有能力应付资金紧张时的不时之需。五是财务策略的转变，积极的财务政策应向稳建的甚至保守的政策转变，谨慎投资或减少、叫停投资项目；加强财务风险的控制，避免资产损失，防制突发事件发生。通过这一系列管理措施，力求保持现金流量稳定，平衡现金流收支的关系，来保证企业具有长期稳定的支付能力，此举既是企业应付危机的良策，同时也是保障企业稳定发展的一剂良药。
　　（四）从技术手段上，大力应用计算机信息技术
　　企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进运用财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，确保企业预算、结算、监控等财务管理工作的规范化、高效化。
　　（作者单位：郑州鼎盛置业有限公司）