关于技术改造项目后评价工作的初步探讨

王冬梅 盘锦辽河油田技术经济咨询有限公司，辽宁省盘锦市 124010

关于技术改造项目后评价工作的初步探讨

王冬梅 盘锦辽河油田技术经济咨询有限公司，辽宁省盘锦市 124010

利用项目后评价工作对技术改造项目建设工程中存在的问题提出改进意见，完善企业项目管理模式是进行项目后评价工作的目标之一。通过进行项目后评价，分析项目建设过程中存在的问题，弄清原因，总结教训，并在此基础上进行改进，为企业今后技术改造工程的运行奠定一个良好的基础。本文主要根据后评价的基本概念、内容，结合某热电厂技术改造工程的后评价工作实例，对技术改造项目的后评价工作开展进行初步探讨，并总结经验。

后评价；技术改造；评价方法

post evaluation;technical transformation;evaluation method

项目后评价最早产生于20世纪30年代的美国，主要为了适应当时罗斯福政府对重大社会计划项目管理的需要，项目后评价应运而生。到20世纪60年代，由于国会和公众对资金的使用、效益及影响表现出极大的关注，美国、英国等发达国家的财政、审计机构及援外单位普遍开始对大批大型公益项目进行后评价工作，以投资建设项目效益评价为核心的后评价原则逐渐形成，在实践过程中对于提高企业投资管理水平和经济效益作用明显，20世纪70年代以后为许多国家和世界银行、亚洲开发银行等所接受和采纳，成为西方发达国家以及一些发展中国家项目管理必不可少和不可分割的一个组成部分。

我国的投资项目后评价始于20世纪80年代中后期，1998年原国家计委正式委托中国国际工程咨询公司，进行第一批国家重点投资项目的后评价，标志着投资项目后评价在我国的正式开始。［1］

目前我国对新建项目后评价工作开展较多，但既有企业技术改造项目进行后评价相对较少，可借鉴的经验也比较少。利用项目后评价工作对技术改造项目建设工程中存在的问题提出改进意见，完善企业项目管理模式是进行项目后评价工作的目标之一。通过进行项目后评价，分析项目建设过程中存在的问题，弄清原因，总结教训，并在此基础上进行改进，为企业今后技术改造工程的运行奠定一个良好的基础。本文主要根据后评价的基本概念、内容，结合某热电厂技术改造工程的后评价工作实例，对技术改造项目的后评价工作开展进行初步探讨，并总结经验。

1 项目后评价的概念和内容

1.1 项目后评价的概念

项目后评价是指对已经完成的项目或规划的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的客观的分析。通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现，通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训，并通过及时有效的信息反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。［2］

1.2 项目后评价的内容

1.2.1 项目的技术经济后评价

在投资决策前所作出的技术方案、工艺流程、设备选型、财务分析、经济评价、环境保护措施、社会影响分析等，都是根据当时的条件和对以后可能发生的情况进行的预测和计算的结果，必然存在一定的偏差，为提升企业投资决策水平，提高企业的经济效益，就有必要对原先所做的技术选择、财务分析、经济评价的结论重新进行审视。

表1 项目可持续分析框架

1.2.2 项目的影响后评价

主要有环境影响后评价、社会影响后评价。

1.2.3 项目的社会后评价

主要注重公平性问题、参与问题、持续性问题、机构问题、妇女问题、贫困问题的分析。

2 某热电厂技术改造二期工程后评价工作流程

下面，将以某热电厂技术改造二期工程的后评价工作流程为例，阐述后评价在技术改造项目中的应用。

2.1 分析项目背景

某油区在生产、供热方面年消耗燃料油超过100万吨, 为提高原油商品率，合理利用能源，经过长期酝酿，反复科学论证和规划，在“十五”期间，油区油改煤系列项目逐步实施，其中，某热电厂油改煤工程是重点工程之一。一期工程于2003年12月竣工投产；二期工程于2005年12月工程竣工并试生产，2006年3月通过最终竣工验收，计划投资***万元，工程竣工财务决算***万元，建设1台240 t/h循环流化床锅炉替代燃油锅炉(产汽量2× 130 t/h)，并配套完善输料系统，实现燃煤铁路进厂。工程总目标：实现热电厂的经济运行，替代出燃料油15万吨。

为加强项目管理，提高项目决策及管理水平，总公司进行热电厂技术改造二期工程的后评价工作。

2.2 建立后评价项目组

为保证项目后评价工作的正常进行，建立后评价项目组，下设各职能小组，其主要工作内容和职能职责如下：

(1)领导小组。对重大事项的决策、会审、审定文件报告进行组织领导、指挥调度和督促检查及协调工作；

(2)专家组。审核项目后评价工作阶段性计划安排，确定后评价报告文件框架结构，并根据工作计划审核项目后评价阶段性报告，提出意见；

(3)编制组。拟写项目后评价工作计划、后评价报告文件框架结构，收集、整理项目建设各个阶段的资料；收集、整理项目阶段性报告反馈意见；根据反馈意见调整项目后评价报告，并最终形成项目后评价报告。

表2 项目成功度评价表

2.3 制订项目后评价工作计划

由项目后评价编制组提出工作计划和后评价报告文件框架结构，交专家组评审通过并按工作计划进行后评价工作，并在规定时间内如期完成后评价工作。

2.4 搜集整理资料

资料信息的收集，是开展项目后评价工作的基础，收集数据的真实性、客观性、权威性、完整性，将直接决定后评价质量，项目后评价应充分重视其重要性。

《后评价报告》的工作范围包括前期决策、建设实施、投产运营、经济效益四个阶段，每一阶段的评价内容及重点各有不同，涉及的范围和内容较广、单位及部门较多，时间跨度较长，包括过去、现在及未来三个时段。

需要收集的资料和数据量大，包括各类工程技术文件档案资料，计划、审计、财务等部门的文件档案，各类政策、经济、技术、市场反馈信息，以及项目的实际运行资料，需采用走访、邀访、专家论证、统计调查等多种调查方法获得；而且还要对各类信息资料“在横向上按建设阶段和时间进行划分，在纵向上按组织类、技术类、经济类、管理类”进行分类、整理、归纳、总结，部分评价结果(如技术指标、效果及影响等)通过开展专题研究，并组织专家集中讨论形成。

2.5 选择评价方法进行综合分析评价

2.5.1 采用前后对比评价法

将项目建成投产后的各项实际经济技术指标及效果同批复的《可研报告》的预测指标进行对比，评价其符合性，并分析发生变化的原因；同时对该项目未来的经济指标进行预测。在评价过程中遵循“动态分析与静态分析相结合、微观效益与宏观效益分析相结合、全面对比与重点分析预测相结合、定量分析与定性分析相结合、综合分析与单项分析相结合”的评价原则，重视项目的决策效果和实施效果评价。

在投资变动分析中通过比较财务决算值与批复的《可研报告》投资估算值、初设概算值批复值，发现投资超概算批复，分析原因，得出投资变动分析结论：热电厂抓住投资控制的关键环节(可研和初步设计阶段)优选可研和设计单位，严格执行建设管理程度，较科学地确定了工程投资的计划目标。在工程实施阶段，认真落实招投标制度、工程监理制度和合同管理制度，科学组织施工，使工程投资得到较有效的控制，但由于地质勘察不够充分，以及现场施工条件复杂(地下水位高、隐蔽物多)，造成施工技术措施多，设计变更多，又由于建设期钢材涨价、水泥紧缺等原因，工程竣工决算额超初设概算批复。

在财务效益评价中通过对项目运营和《可研报告》的经济指标对比，得出财务效益后评价结论：热电厂二期工程的实施，实现了燃料结构优化目标，替代原油15万吨，在工资制度改革和燃煤涨价的情况下，企业经营由改造前的潜亏转变为略有赢利，企业抗风险的能力得到了提高，虽然对热电厂的效益影响较为有限，但对总公司的经济影响十分突出，按当前的油价水平测算，项目的经济效益目标得到了初步实现。

2.5.2 采用国际流行的逻辑框架评价法

通过建立垂直(投入、产出、目的及目标)和水平(验证对比指标、原因分析及可持续性风险)逻辑关系，对项目的目标及适应性进行分析，评价项目的效果、作用和影响，并按“工程建成、技术建成、经济建成、长远效益”四个层次判断项目的目标实现程度。同时从财务、技术、环保、管理和政策等分析影响项目持续性发展的内、外部因素，并提出合理的措施和建议。

经济建成目标：为分析本项目带来的整体效益影响，采用“有无对比法”评价项目的“煤代油”效果。由于燃料油涨幅明显，远远高于燃料煤涨价的幅度，二期工程后热电厂燃料成本降低是明显的，从增量财务效益指标看，二期工程取得的经济效果十分明显，远高于前期指标，因此项目经济建成的目标实现。

持续性评价：该项目的总体目标是通过燃油锅炉二期改造，热电厂实现全部燃煤，年替代15万吨燃料油，增加油区的商品油量；实现公司低成本战略；完善基础设施条件，保证油区生产和职工生活供热、供电、供暖的安全稳定，并为采暖物业社会化改革提供了条件；保护和改善地区环境质量，有利于“生态建市、生态立市”的发展战略的实施。

企业的目标是采用先进的清洁煤燃烧技术，降低运行成本，保证生产运行安全、可靠，提高供电、供热、供暖质量。

热电厂拥有较稳定的供热、供电、供暖用户，尤其是油田矿区供暖市场持续增长，在区域位置、热负荷资源、配套系统等上具有一定的优势，但上述目标的实现还受以下因素制约。

2.5.3 采用综合评价法。

以目标和效益为核心，综合前期准备、投资控制、工程质量、工期、形成能力、工艺设计及设备选型、经济效益指标、环境和社会影响、可持续性、管理水平等各项指标评价结果，按“完全成功、基本成功、部分成功、不成功、失败”五个等级评价项目的成功度。

项目总体评价结论：项目前期工作准备充分，目标明确，决策及时；技术定位较先进、合理、适用；设计水平较高，全部设备国内制造，满足生产的要求；工程质量、工期控制较好，投资略超；财务和经济效益明显；生产管理健全、完善；社会和环境影响良好；受国家能源政策的影响，项目在6～7年仍具有持续性。

项目的建设目标基本实现，宏观目标在未来6～7年基本可以实现，项目的建设是成功的。

2.6 编制项目后评价报告

根据领导小组工作安排，撰写各阶段项目后评价成果性文件，并提交各使用部门审查，提出反馈意见，并根据反馈意见最终形成项目后评价报告。

3 技术改造项目后评价的经验

3.1 公司领导重视项目后评价工作，给予有力的指导和支持

项目后评价是一个涉及面广、工作量大而又十分复杂敏感的工作，要做好项目后评价工作就需要项目单位领导的支持，才能顺利进行。在项目后评价工作组成立之初，公司领导就指示各部门不得推脱，不得隐瞒，全力配合项目后评价组的工作，这才使后评价工作能够公正、客观、详实地反映项目在投资、管理、运营等方面的具体情况。

3.2 制订切实可行的计划，保证后评价的顺利进行

制订切实可行的计划是保证项目后评价顺利进行的必要前提。根据项目后评价内容进行计划的编订，制订切实可行的计划，并充分调动小组成员的积极性，合理利用时间，对项目后评价的进度进行追踪，保证项目后评价工作的顺利进行。

3.3 从评价项目的特点出发，选择正确的评价方法，考虑敏感性因素的影响

项目后评价不仅仅采用前后对比法、国际流行的逻辑框架评价法、综合评价法进行后评价工作，而且还要根据项目的自身特点，选择不同的评价方法，考虑敏感性因素对项目的影响。如在某热电厂二期工程后评价项目中，为评价项目的经济影响，财务评价时燃料油除按与《可研报告》相同的两种油价进行计算外，还考虑到项目运营期内油价的上涨因素（按运营期内燃料油结算平均价计），用这三种价格分别进行热电厂全厂财务评价，进行有无对比，分析改造工程的增量效果，财务效益评价的计算范围和评价方法与《可研报告》保持一致。同时考虑到项目运营期内公司进行了三次工资制度改造，人工费用较改造前增幅很大，为评价工资改革后对本项目的影响，评价有项目时考虑工资制度不改革和工资制度改革两种情况。纵向比较几个方案的无项目、有项目、增量指标，随着燃料油价格上升，无项目时热电厂的经营由赢利变为严重亏损；而有项目时，由于热电厂基本实现了全部燃煤，即使在职工收入大幅增加和燃煤价大幅上涨的情况下，企业仍略有利润，受燃料油涨价的影响很小，说明二期改造工程增加热电厂的抗风险的能力；增量指标(△NPVC)由-18000万元增至7000万元，表明热电厂二期改造工程的影响效果为突出。

3.4 坚持实事求是的原则，总结成绩和问题

项目后评价小组坚持实事求是的原则总结成绩和找出存在的不足，正确对待在项目建设过程当中的问题，仔细分析总结，并提出整改意见、进行公开讨论、收集反馈意见，最终形成比较完善的后评价报告。

［1]姜伟新，张三力.投资项目后评价.北京：中国石化出版社.2002；9-10

［2]姜伟新，张三力.投资项目后评价.北京：中国石化出版社.2002；5

Take use of the post evaluation in order to offered a few ideas to improve the problems in projects of technological transformation.One of the aims of post evaluation is to improve the type of management in corporate project.By doing the post evaluation, analyzing the problems in the process of project construction, clarifying the reasons, drawing lessons from the past.Lay a foundation for the development of the technical innovation project by doing the post evaluation, analyzing the problems in the process of project construction, clarifying the reasons, and drawing lessons from the past.According to the basic concept, and the content of post evaluation, this thesis does research on the post evaluation of technical transformation on the basis of the example of a heat and power plant.

10.3969/j.issn.1001-8972.2011.11.038

王冬梅，盘锦辽河油田技术经济咨询有限公司 本科 工程师。