沃野千里任驰骋——淇县供电有限责任公司资产运营管理工作纪实

_左华军

核心提示资金是企业流通的血液，如何使企业资产持续健康发展，资金链条的建立是重要的管理渠道之一。

以科学的财务管理制度为手段，细化资金管控的过程与细节；以加强资金的归集和管理为中心，规范资金收支，优化资本结构；以预算管理为支撑，控制各项支出，提高经营管理水平；通过对资金全方位管控，保证资金的安全合规。近年来，淇县供电有限责任公司通过对资金全方位管控，保证资金的安全合规，使企业资本运营管理进入良性轨道。

立好“家规”——有章可循促和谐

国有国法，家有家规。作为一个企业，完善的规章制度是保障资金高效、安全运作的前提。

“截至8月31日，电费回收完成98.35%，其中朝歌供电所完成95.6%……截至审计日，电费回收完成100%。”在淇县供电公司8月份的经营分析会上，审计部门对当月电费回收情况进行通报，经过市场营销部、资本运营部、审计部三对照，对截至审计日没有完成电费回收目标的部门，扣除电费回收奖金。

“当月未完成电费回收目标的，根据相关制度扣除奖金，这是我们立的‘家规’。通过‘家规’，我们主要激发员工的热情。”会议结束后，该公司审计部主任李艳红告诉笔者。

淇县供电公司依据自我完善、自我加压、自我考核的原则，结合关键风险控制点，制定了货币资金管控制度、银行账户管控制度、日常报销实施细则、预算管理实施细则等10余项制度，充分发挥内部审计监督作用，不仅对现金支付手续、银行结算账户严格监督，同时对货币资金执行预算情况进行严格的监督考核，防止贪污舞弊行为发生，保证资金安全和企业生产经营的正常运营。

该公司还根据自身情况，明确资金账户管理规定、岗位的相互分离和监督及资金支出分级审批等，细化资金管控的过程与细节，规范资金收支业务流程；加强资金归集和管理，指导并控制资金管控全过程，从而保证经济资源充分利用，使资金管理水平显著提升。

扩宽道路——绿灯多了好行车

作为供电企业，电费收入管理是资金管理的重要部分，只有确保电费及时、足额回收，才能使电力生产、电力供应良性循环。淇县供电公司建立组织保证体系，梳理电费收入资金管理流程，建立健全了抄、核、收、监督和考核体系。

“现在缴电费也能刷卡了，就像在商场刷卡购物一样，不到一分钟就能完成，真方便！”6月24日，城区用电客户王宇在供电营业厅用POS机刷卡缴费之后高兴地说。为进一步方便客户缴费，提高工作效率，淇县供电公司拓宽缴费渠道，相继开通了银行代收、网上银行和POS机刷卡缴费等方式，对电费收缴通道开启多盏绿灯。

“我们既要保证电费百分之百回收，还要保证优质服务跟得上，这就需要加强组织管理和科技手段支撑，需要多部门配合完成。”谈到电费回收和优质服务，该公司资本运营部主任袁爱红告诉笔者。

电费回收预警办公室成立以后，制定了电费风险预警机制管理办法，为风险管理构建强有力的组织和制度保障。以公司一把手为组长，以责任部门为成员的电费回收领导小组，专门解决部分客户电费回收难的问题，真正消除了电费回收的呆账和死账。同时在开展信用等级评价体系的基础上，对客户实行分级动态管理；建立电费风险和快速反应机制，对有窃电行为的用户、流动性较大的商业用户、临时用户、租赁经营的用户、恶意拖欠电费的用户，及时跟踪其生产经营及资金流向信息，快速反应，有礼有节地采取强制措施催收电费，防止企业拒缴或逃避电费。

为保证电费回收可控、能控、在控，淇县供电公司依靠用电营销技术系统支持，优化现有电费信息，增强电费相关信息透明度，为风险管理决策提供强有力支持。同时，不断扩大远程抄表系统的安装范围，对大用户安装预付费装置，有效规避电费回收风险。

管好“钱袋子”——精打细算不受穷

淇县供电公司资本运营部员工宋金芳被同事们称为“小当家”，因为她担负着整个公司成本核算和预算管理任务，公司所有资金收支计划及预算的控制、审批和考核都有她参与，如果有一项不合格，她就有权拒绝做账。

“算我们所用的，用我们所算的，看好自己的‘钱袋子’，才能让职工过上好日子。”总会计师常素芳拿着一份预算明细表对笔者说道。

今年以来，该公司以“全员参与、全方位预算、全过程监控、全要素考核”为出发点，在搜集近年来大量数据资料基础上，根据上级年度经营发展与成本费用控制方面的要求，确定企业年度预算目标。结合各部门工作任务、职能以及年度工作计划，通过深入细致的调研、摸底，将企业年度预算目标进行层层分解，制订出各部门预算目标。

翻开淇县供电公司财务预算报告，全年活动内容记录详实有序，各项经济活动全部受控于预算管理体系之中。“这是预算管理委员会根据公司全年的所有活动制定的报告。”常素芳介绍说。为减少公司经费开支，该公司成立了总经理担任组长，分管副总经理担任副组长，总会计师及有关部门负责人为主要成员的资金预算管理委员会，全员参与、全过程实施、全方位开展资金预算管理。以公司领导和财务部门为主，农电、生技、营销及各部室共同参与、密切配合，将所有经济活动纳入资金预算管理，保证公司各项经营指标按期完成。2010年，该公司净资产收益率42.33%，成本费用利润率5.61%。

绷紧“一根弦”——坚守底线梦不惊

在淇县供电公司资本运营部办公室，笔者看到，各部门需要报销的每笔费用票据,都要经过财务部门工作人员上网核查，审核无误、加盖审核人员公章后才能找领导签字。“财务部门每天面对大量的数据、票据和单据，工作人员任何一个环节的疏忽都可能给企业带来不良影响。因此，保证资金的完整、安全和合法是我们必须坚守的最基本底线。”资本运营部主任袁爱红告诉笔者。

为加强对资金的完整性管控，淇县供电公司资本运营部加强对发票、收据的收、发、存管理，利用发票、收据编号的连续性，核对收到的资金与发票金额是否一致，以确保收到的资金全部入账；通过定期与相关单位核对往来账余额，评价清欠资金是否及时入账，所欠款项是否真实。对备用金、各项应收费用本着“谁经办、谁清欠”的原则找经办人及时清理。在银行对账控制方面，利用银行对账单与企业银行存款日记账逐笔核对，确保银行存款的完整性和真实性，完成了货币资金完整性控制，该公司货币资金盘点连续多年实现“零差错”目标。

针对人员少、岗位多这一现象，该公司资本运营部现金出纳、财务核对、档案管理等岗位由不同的人员负责，以达到相互牵制、相互监督的作用。根据控制成本与效益原则设计岗位分离控制、定期轮岗，加强对资金安全的管控。

在货币资金合法性控制方面，把好现金支出关，杜绝非法和不合理的资金流出。审核支付申请，看是否正确，审批手续是否完备，经审核确认后方可办理支付，从而加强对货币资金合法性的控制。

图：POS机刷卡缴电费