外贸企业如何加快出口退税进度

雷才伟

在已过去的2009年，全球经济危机仍然继续影响着全球经济的发展与前进。据海关统计，2009年1—12月全国出口12016.7亿美元，同比下降16%，2009年我国进出口贸易出现了改革开放以来首次、而且是两位数的负增长。由此可见，全国的出口形势依然严峻，在当前形势下对外贸企业来说及时足额地取得出口退税款就显得尤为重要了。

一、研究并“吃透”国家出口退税相关政策

出口退税工作是一项政策性极强的工作，兼有原则性与灵活性两个特点。原则性是因为出口退税中的许多工作国家都有相关法规予以明确，企业必须严格依法办事，而国家的出口退税相关政策因为经济环境的变化和国家宏观调控等原因而随时可能发生变化，所以外贸企业对于已发布的出口退税相关政策必须研究“吃透”并随时关注其最新变化。为应对国际金融危机对我国实体经济及外贸出口的影响，从2008年至2009年，国家先后7次上调部分纺织品、服装、玩具、家具和高附加值产品出口退税率，还出台了不少与加快企业出口退税进度相关的政策。

（一）国家税务总局于2009年初发布了《关于应对国际金融危机做好出口退税工作的通知》（国税函[2009]24号文），要求各地税务部门认真落实国家提高出口退税率政策，进一步提高出口退税工作效率，加快出口退税进度，积极研究优化出口退税流程。

（二）2009年3月国家税务总局又出台《关于简化出口货物退（免）税单证备案管理制度的通知》（国税函〔2009〕104号文），对出口货物退（免）税单证备案管理制度进行了简化。

（三）2010年3月国税总局发布了《关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知》（国税函[2010]89号文），对出口企业受2008年以来国际金融危机影响，逾期取得出口收汇核销单的，税务机关可在对出口企业其他退税单证、信息审核无误后予以办理出口货物退（免）税。

（四）金融危机以来各地政府纷纷出台了相应的外贸便利化措施，其中许多措施都与加快外贸企业出口退税进度直接相关。

二、全面优化出口退税相关流程

要搞好外贸企业的出口退税工作，必须全面优化出口退税相关流程。出口退税工作是一个系统性工作，牵涉到外贸企业的业务部、单证部、物流部、财务部等多个部门及其相关人员。成交一笔出口业务并实现退税要经过业务洽谈、收取订金、采购货物、缮制单证、商检报关、银行交单、核销及退税申报等诸多环节，这其中任何一个环节出现问题都可能导致退税进度减缓甚至不能退税，而外贸企业的退税申报是诸多环节的最后一环，这些问题如果在上一环节未能避免或及时纠正的话，到了退税人员这里时间上已晚了或者是已经无法挽回了。比如换汇成本高于或低于限额、报关时将出口货物品名规格搞错都是影响退税进度的常见问题，造成这一问题的原因多是因为业务人员、单证人员填制报关单据时出错或是报关行在报关环节搞错。这些问题是许多外贸企业出口退税进度慢的重要原因，因此要加快出口退税进度一定要理顺并优化流程，加强企业内部控制，避免这些问题的发生，即使出现了问题也要有相应的机制把问题识别出来并立即解决，不要将问题留给下一环节。为此要做好如下工作：

外贸企业应制订良好的退税相关操作规程、详尽的出口退税单证管理办法和内部控制制度，针对出口业务的重要环节要考虑设置关键控制点，要针对业务流程中的信息流及票据流传递加以明确及规范。对业务、物流、单证、财务等部门的工作范围、责任和权利、出口退税相关单证传递时限及路径加以明确，同时要制定相应的奖惩措施并严格执行。在企业内部各部门要做到既有分工又有合作，提高企业整体工作效率。应考虑设专人在收到出口货物报关单（预录入联）时与实际报关单据进行逐笔审核，发现有误及时让货代与海关联系更改。如果省略了这一步工作，等到海关出具出口货物报关单（出口退税联）后或是在电子口岸上点击交单后再找海关更改就很麻烦了，会大大影响退税进度。税务在审核出口退税资料时需要增值税发票抵扣联、税收（出口货物专用）缴款书、出口退税专用核销单、出口退税专用报关单、出口商品发票等纸质资料和对应的增值税发票及报关单电子信息及核销信息，外贸企业要针对以上出口退税所需要的票据及电子信息对内部工作流程进行优化。为此财务部要与业务部门协调及时给配套厂家付款，及时催收增值税发票和消费税缴款书并在取得增值税发票后立即认证。物流部门与业务部门在货物报关离境后要及时催收报关单及核销单，最迟应在货物结关离境后一个月内取报关单及核销单，特别是对客户指定货代的业务员要积极与货代联系。财务部要在及时在电子口岸出口退税子系统中将报关单电子信息提交给税务部门。外贸企业应指定专人负责核销，核销员要做好核销单的领取和发放工作，要有专门的领用登记簿帐（包括核销单号、发票号、品名规格、数量、成交金额、领用人、报关口岸等）登记核销单的领取及收回情况。对于核销单的网上备案一定要仔细避免备案出错而影响到货物的报关。要及时催收报关单核销联和收汇水单核销专用联，建立专门的登记簿（包括收单日期、核销单号、报关单号等）对此逐笔登记。核销员要多和外汇局沟通根据实际情况在电子口岸出口收汇子系统上提交数据给外汇局并及时到外汇局核销，有条件的外贸企业要争取取得自动核销资格以减少日常核销的工作量。财务部门退税人员要积极主动与相关部门协调，及时取得退税单据以便早配单、早审核、早输机、早申报。在配单时对资料暂时不齐的单证要单独放置并注意催收，预审时要充分利用税务已开发的远程申报系统在网上预审以节往返时间，要及时申报不要在审报期截止前才去，要给税务部门留下审核时间同时给自己留下修改申报资料的时间以免有申报资料问题要退回来修改而时间已不够的情况。要时常清理手中的快到期而未退税或延期申报未退税的单证，利用好税务部门的出口退税申报提醒系统以免有逾期未申报的情况发生而给企业造成损失。企业还应充分利用信息技术以便于出口退税相关单证及电子信息的控制及跟踪。企业在管理中还可以针对出口退税设定科学的绩效考核指标（比如期末平均应收退税款与平均应退税款的合理比值）来对出口退税工作进行量化考核以提高出口退税工作效率。

三、理顺与外部相关单位的关系

出口退税涉及的外部单位较多，如国税局、外汇局、海关、货代及报关行等。外贸企业退税人员要多沟通多走动，与相关人员交朋友，有问题要随时向有关部门反映以及时取得反馈信息，争取他们对企业出口退税工作的支持。

只要外贸企业处理好内外各环节的工作，一般当月申报的退税款，当月就能退到账上，在很大程度上缓解企业的资金压力。