浅谈中小企业财务管理的策略及目标

赵 凯

中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。中小企业为了增强抵御市场风险的能力，平稳快速可持续的发展，建立科学合理的财务管理体制，提高企业的总体效益，加强财务管理的策略分析就显得尤为重要。

一、中小企业财务管理现状

1融资渠道单一

中小企业注册资本较少，资本实力有限。同时，很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的。资金短缺，资金不足成为阻碍中小企业发展的主要问题。这主要是由于中小企业所处的经济环境，以及自身的发展状况和组织方式决定的。2市场竞争压力大中小企业在扩大产业市场的时候，许多新的竞争对手会参加进来。由于中小企业自身比较弱小，很难禁得起市场波动的冲击。中小企业的经营者常常为避免激烈竞争而寻找出路，在质量、设计、性能上搞差别化，避开市场价格竞争，力求实现不完全竞争。

3财务管理能力偏弱、地位不高

中小企业的财务管理普遍存在两方面的问题：一是资金不足融资困难；二是内部控制薄弱。企业的决策模式主要为经验决策。中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序比较简单。在决策中，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差。企业财务管理在经营中影响不大，地位不高。

4财务管理的职能作用不大

中小企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人不信任。在财务这一敏感部门，外部财务管理人员很难与家族势力相平衡。在中小企业里，真正的财务管理人才很难留住。财务人员业务素质低，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。

二、中小企业财务管理的策略

财务管理的本质特征就是价值管理，它具有综合性和渗透性。企业各项生产经营活动及经营成果都可以通过各项价值指标在财务上全部反映出来。构建一个完善的财务管理体系，不仅能为企业提供充足的资金来源，更增强了其竞争优势。中小企业的财务管理，应当从以下几个方面入手：

1回避投资风险

市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润。但风险也会很大。因此，中小企业应当尽量避免率先开拓市场。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可以根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产经营方向，从而较快地适应市场新的需要。要把握时机，避免盲目胜。如果时机把握不住，不仅投资风险大，而且资金的需要量也相当可观。

2加强财务控制、资产管理

中小企业要提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的各个方面，企业经营者应当转变观念。认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。其次要建立健全财产物资管理的内部控制制度。对物资管理要建立规范的管理程序，对财产的管理要形成有利的内部管理制度和相互制约、相互支持配合的运行机制。在物资的购、领、销及样品的管理上，建立规范的操作程序，从制度上保证操作规范，维护安全。财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。

3优化资本结构，完善融资能力

在日常经营中，中小企业要加强自身资金管理，形成合理的资本结构。在不断增加内部资本积累的前提下，确定合理的负债比例，以满足企业投资发展的需要，提高承受财务风险的能力。同时又要注意不能限制企业的长期发展。加速资金积累尽可能提高折旧率，减少行政费用等非生产性开支等，以改变企业信贷资信能力。中小企业应积极参加信用保险和信用担保，改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货，通过抵押贷款、融资租赁等各种融资渠道，进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过发行股票或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识，根据企业自身特点去选择适当可行的融资方式。

4立足市场，全面提高财务管理的层次

中小企业财务管理工作尚处于管理水平低，管理手段落后，管理方法落后阶段。日常财务管理工作仍以现金、应收应付款、存货等营运资金的管理为主。财务管理无法从大局上对企业经营状况予以把握。企业要想在市场经济环境中做到防范财务风险、提高资金使用效率，必须全面提升企业的财务管理层次。

三、中小企业财务管理的目标

中小企业已成为国民经济发展的重要组成部分，其对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。中小企业的财务管理目标是协调与企业各利益相关者的关系，使企业和各利益相关者的价值最大化。

1处理好与债权人的关系

财务管理的基本内容之一是筹资。中小企业首先应当处理好与债权人的关系，因为一个企业要发展，首先需要资本。中小企业要处理好与债权人的关系，使债权人的利益不受到损害。中小企业首先应该充分尊重债权人，不逃避债务，主动与金融机构等债权人保持良好的业务关系。让其了解企业生产情况，看到企业的发展前景。一方面是中小企业要主动向金融机构沟通企业的经营方针、计划以及财务收支情况，说明困难，以信誉和效益赢得金融机构的信任和支持。使金融机构等债权人的利益得到保障，这样债权人才会与企业保持长久的合作。另一方面是企业对金融机构的选择。应当选择对中小企业经营和发展前途感兴趣、能给予企业经营指导并且资金费用低的金融机构。企业获取了决定企业生存和发展的资金，才能可持续发展。

2加强企业内部管理

企业在追求利润最大化只会看到眼前短期利益，而忽略长远利益。中小企业应当从以下几个方面来加强内部管理。首先要使资金的来源和运用得到有效的配合。决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和使用的时间。应收账款什么时候可以收回，什么时候可以进货等。都要做到心中有数。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。再次，要加强财产控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度，堵住漏洞，维护安全。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法。

3确定中小企业的核心竞争力

作为中小企业，决策者应当有敏锐的市场洞察力。在消费者有新的需求的时候，能够站在消费者的前面领导市场潮流。了解市场上现有的产品的消费动向。根据其经营的灵活性、应变能力较快的特征来调整产品结构，改变生产方向，满足消费者的需求。中小企业还可以利用大企业不重视，对大企业来说生产价值不大的产品市场，开发适应一个小小的市场或专业市场，满足一群特定消费者的专用产品。这种产品的技术含量要高，这样可以避免和较低水平的企业进行恶性竞争以及与大公司的正面竞争，不断扩大中小企业的生存空间。使本企业

产品有一定的科技含量，有一定的市场份额，这是其他企业难以竞争的优势。4实施企业技术创新中小企业无论定位在哪个市场，技术是一个重要的支撑力量。中小企业要靠持续地创新，不断地进行技术改进，巩固自己在市场上的地位。中小企业实施技术创新应当注意企业技术创新战略应当和企业总体竞争战略相一致。技术创新要以市场创新为导向。市场中有深层的、潜在的成长的顾客要求，技术创新就要为这些客户的要求服务，只有这样才能为企业发展带来长远利益。

中小企业在世界各国的经济中都占有举足轻重的地位。中国加入世界贸易组织以来，中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的考验。随着市场经济的高速发展和改革的不断深入，我国中小企业在财务管理中的问题还会不断涌现并呈现多样化趋势。因此，中小企业应当加强财务管理，重视财务管理的策略分析，努力改善财务管理的现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。

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