加强企业内部财务管理与提高投资效益探析

宋　洁

摘要:对企业内部财务管理与控制是企业管理的核心环节,提高认识加强内部控制机制,形成以法人治理结构为主,对资金流、物资流、信息流的控制和管理,防范和减少财务风险,促进企业经济增长,提高资金的使用率及投资收益。

关键词:风险防范;经济效益;企业;财务管理

中图分类号:F275文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)23-0135-02

企业的经济活动是以资金活动贯穿全过程,企业的经济效益主要是通过投资、产出、消费和所得等四个方面来反映经济活动,其主体是通过财务管理来体现。在市场经济的环境下,企业的生存和发展面临抉择,对于企业内部的资金管理,使资金使用得以良性循环尤为重要。

一、加强企业内部财务管理提高投资效益

1.随着企业改革形势的发展,打破原来单一的模式,以成本控制为中心的传统财务管理制度,已不适应现代企业发展的需要;以经营者个人素质为主的管理控制体系,不适应集团管理的要求,加强内部财务管理与控制,合理地使用内部资金,是企业发展到一定程度的必然产物,从企业的管理角度分析,一个现代企业必然需要有一套完善财务管理制度,保证企业在各种环境下正常的运行,并且能够产生经济效益。因此,企业需要进行管理制度的创新,进一步加强企业内部财务管理,提高企业资金的使用率,合理地进行重大项目的选择。

2.企业内部财务管理是形势的需要

企业面临激烈的市场竞争,在经济面向国际市场后,企业要面对国内外市场的竞争,资本竞争逐渐转向管理竞争。对于企业财务管理与控制是市场经济发展的需要。在国外大跨国集团更加重视财务管理。我国企业对财务管理的水平与国际大企业财务管理水平相比,存在较大的差距。我国企业管理要与国际接轨,要尽快使经营管理向现代管理转变,加强内部财务管理,提高企业对外投资决策能力,支持企业做大做强,缩小与国外管理上距离,迎头赶上先进国家管理水平。

3.企业内部财务管理是对投资者保护

现代企业制度创新,就是现代企业制度的变革,企业财产所有权和经营权相分离。有些企业所有者和经营者追求的目标不完全一致。部分经营者为了追求利益,利用种种手段损害所有者权益的现象时有发生,加强财务管理,可以杜绝一些现象的发生,控制内部环节上的松懈,完善企业会计信息便捷,使得信息透明,可以防止所有者与经营者在合作上矛盾,转变传统落后观念。

二、加强企业内部财务管理

1.构建科学有效的财务管理体系。企业财务管理体系包括四个方面的结合。一是财务体系与企业整体相结合;二是财务运作目标与企业整体利益相集合;三是预算与核算、决算相结合;四是财务数据与非财务数据相结合。要解决以下问题:(1)理顺财务管理体系特别是公司财务要集中,同时赋予各部门一定的财务权利;(2)理顺财务部与各机构的关系;(3)加强公司的预算控制工作,尤其是成本预算和资金预算。要理顺企业组织结构,企业组织结构是发展变化的,又是相对稳定的,企业应在规模上,投资结构上做好事前事后的调整,特别是一些数据的完整性,要符合财务管理的各项要求。

2.增强财务风险意识。在市场经营中风险无处不在,企业的财务风险控制不当也会造成重大损失。要建立一套完整的财务控制机制,通过对资金筹措、重大投资、资金的周转、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度,加强风险预警和识别、及时评估、预防、控制和分散风险,在实现经营投资目标的同时力求化解财务风险,保证资金的安全运行。

3.建立健全评价机制。企业在经济核算的基础上建立完善的评价考核指标体系,科学合理的绩效评价基础上,要建立一套奖惩机制。对企业董事长、经理层人员,可以通过实行经营风险抵押金制度,年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制;对企业中层管理人员,可以通过调整薪金和职务的方式建立奖惩机制。为了保证企业内部财务管理与控制制度的贯彻实施。要设立专门机构或指定专门人员负责内部控制执行情况的监督检查,建立动态监控机制,对于企业各部门的考评情况反映到决策门部,作为各部门奖惩的依据,使企业能够正常运行。

三、实现企业经济效益最大化

1.加强企业资金使用率,充分发挥资金的调动作用。企业必须把有限的资金合理分配、使用。企业采取有效措施实行财务统一管理,资金统一安排,严格用款计划,模拟国家银行的控制、监督、结算等职能,按价值规律的客观要求,加强资金的核算和管理,也是加强企业财务管理的一个途径。加强资金的合理使用,使资金发挥更加效益,是财务管理的一个重要内容,企业财务部门对库存材料的情况应及时摸底,要使库存材料控制在一个合理的范围,定期清查各库存材料,科学合理地运用好资金的存量。

2.加强资金回笼,减少资金支出。企业在经营业务的过程中,应及时回笼资金,特别是一些应收款应尽快尽早的收回,对应收账款及其他应付款的管理,要采取集中与分散相结合的办法清欠工作,对一些拖欠用户及相关欠款单位,应采取积极的催讨措施,在催讨过程中应积极催讨方案,严禁资金流失。对清欠工作遇到困难要积极催讨,采取实物抵债法或多家抹账方式找到解脱债务链途径,避免或减少坏账的发生,必要时可以通过诉讼积序换回损失。对于贷款回收问题,要确定一套清欠工作奖惩制度,提高销售业务人员的工作积极性,使其应收账款恢复其流动性,减少贷款及其利息,使公司的资金得到更好的投资。

3.加强资金及相关生产资料管理。作为企业财务部门应熟悉企业的整个生产流程及相关步骤,尤其是生产性企业应该知道材料价格的起降,在购置材料时应控制量的比例,降低采购费用,在保证质量的同时,要进行招标制方式的采购。同时,在熟悉企业生产工艺和生产流程后,要和有关部门制定一项制度,保证此项工作能够长期进行下去,要会同有关技术部门进行技术改造,在生产过程中要降低原材料的损耗及成本的损耗,减少库存和库品的损失,减少或避免资金的积压和浪费。对于成品资金要加强管理,制定一个标准,如超过这一标准,及时分析原因,找到处理的办法采取相应的措施,为弥补损失的增加,使有限的资金都使用在扩大生产,增加投资的收入和回收。

4.调整资金结构,加强资金管理。企业在经营活动中,要合理调整资金结构,使资金控制在一个合理界限。企业资金负债过高,也会增加企业负担;企业生产中资金不足也会影响生产进度,对于企业资金的管理应采取长期借款和短期借款相结合,资产负债率高约占7%,根据标准财务比率和国际上用来测算工业化国家企业债务与资金合理比率的经验,以国有资本占50%—60%,负债占40%—50%,是比较合理的,要采取积极措施达到资产负债率60%以内,在现有负债总量前提下控制负债率是财务部门管理资金的一个重要科目。在财务部门要配合生产部门合理采取措施,减少库存量,尽量少占用资金也是提高企业经济效益的关键所在。

5.加强资金管理,促使资金良性循环。

随着企业改革的深入,企业要不断地提高自身“造血”功能,千方百计开辟新的筹资渠道,逐步提高创收水平,寻求企业自我发展的道路。在企业的发展过程中,开展各种培训班,提高企业中高层管理人员思想认识,使他们能够在管理过程中用科学的手段管理企业,在生产过程中用有限的资金办更多的事,使上下形成一个全新观念,合理科学使用资金,使运转资金良性循环,利用有限的资金发挥最大的经济效益;要更新财务观念,突出效益、量力而行、勤俭节约的理财原则体现到各项决策、计划、方案和财务指标中,落实到行动上。财务部门要正确引导各智能部门花小钱办大事,树立经费使用效益,及时传递国际财经政策、管理办法,树立企业艰苦创业思想。

四、实行财务制规范化

1.企业财务制度完善化。企业要有一套完善的经济责任制。没有配套的奖惩制度,会使经济责任制流于形式,行同虚设。企业经济责任制可以与人事考核制度相结合,对认真履行责任的单位和人员,可以予以表扬、奖励;对未认真履行或犯了错误人员,可以进行批评教育,扣发奖金等措施。在信息瞬息万变的时代,财务人员要不断地学习才能跟上时代的发展步伐,才能逐步提高业务水平,满足工作需要。

2.加强职业道德教育。职业道德与经济相互联系,职业道德本身也是经济责任制运行的基本保障。只有建设好一支业务过硬、作风正派、严以律己、思想道德好的财务人员队伍,才能建立健全各项财务制度,并使这些制度得到很好的实施。同时,企业财务人员要不断学习新知识及新政策,不断充实自己,提高业务素质,企业财务人员的业务水平也要逐步提高,企业财务人员应在管好用好每一笔资金上下功夫。因为,资金是企业的血液,企业的生存、发展离不开资金的有效使用,在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集更多的资金。

因此,企业财务工作的总体要求是,集中发展企业主营业务,抓住有限的空间,把握机遇,利用资本市场做好投融资的重点分析,及时地出击。加强财务管理、拓展资本运作,强化内部控制,建立有企业特色的资金运作模式,企业要树立财务管理的观念,重视资金的管理,真正把资金视为维护企业的生命线,讲究资金的使用效力,财务部门要引进管理的新人狠抓财务管理,把有限的资金合理地使用到生产中去,积极创造条件为企业领导当好参谋、实现企业资金运动的良性循环,保证生产的正常运行,使企业经济良性健康的发展,提高企业的经济效益。