浅谈高速公路建设资金的有效管理

卞艳艳　高雪申　刘春秀

摘要：高速公路建设资金的管理是高速公路建设财务管理的核心。文章对高速公路建设资金的有效管理提出了以下三点做法：加强会计核算，严格财务管理；优先采用“封闭运行、双系统控制”监管模式；加强支付票据的管理。确保高速公路建设资金使用安全。

关键词：建设资金；高速公路建设；会计工作

中图分类号：F540文献标识码：A文章编号：1009-2374(2009)13-0109-32

高速公路是经济社会发展的重要设施，是现代化的公路交通运输体系的重要组成部分，是全面建设小康社会和现代化建设的重要推助器，在经济和社会的发展中起着重要的作用。发达的高速公路设施建设需要投入巨额资金，如何充分发挥资金投资效益，确保工程建设如期优质完成，加强工程建设资金的管理，保证建设资金安全、科学使用就显得尤为重要。

高速公路建设资金伴随公路建设进行，一般经历资金投入、资金使用和资金退出三个阶段，资金从一种形态转化为另一种形态，最后退出工程。高速公路建设资金运行特点和过程，要求高速公路建设单位控制资金运行环节，结合实际情况采取切实有效的措施，提高资金使用效率，降低工程建设成本。

公路建设单位财务部门为了加强对建设资金的管理，完善资金拨付程序，遵循建设资金安全到位、科学使用的原则，做到专款专用，加强对建设资金的有效管理。具体措施如下：

一、加强会计核算，严格财务管理

(一)严格监督高速公路建设投资计划和财务计划的执行情况，全面完成高速公路建设任务

高速公路建设是我国公路建设重要组成部分，具有投资规模大、建设周期长等特点，特别是一些地方缺乏建设高速公路的经验，对支配大量资金没有与之相配套的管理措施，导致挤占、挪用、摊派等违规现象时有发生，成为建设资金管理中比较突出的问题。因此，必须加强建设单位的会计核算，严格按照计划管理和财务制度办事，及时检查各项计划的执行情况，认真做好高速公路建设工程项目预、决算的审查的工作。

高速公路建设财务部门必须根据投资计划，完成资金筹集和调度工作，充分考虑资金使用成本，力争无偿资金优先到位，对有偿资金的筹集，遵循比较好的原则，确定有偿资金到账的时间和金额，制定有效使用资金计划。

1资金使用严格遵循“计划管理、统筹安排”的原则，在保证质量的前提下，提高资金使用效率，促进高速公路建设项目早日竣工和使用，为我国国民经济的发展创造条件。

2保证工程进度、设备购置和材料采购所需资金，在设备购置上严格按合同的规定进行运作，扣除—定比例质保金，在完工后方可支付预留的设备款。

3认真计算审查工程完成项目，杜绝计划外工程，及时计算差异，并分析存在差异原因，采取切实有效的措施，保质保量完成高速公路建设任务。

(二)加强资金管理，提高资金使用效率

1处理好贷款资金申请和使用的关系。财务人员在实际工作中，注意掌握建设项目整体的进度计划和每月的实际工程进展情况，同时与计量人员保持密切的联系，随时掌握全线计量所处的阶段和所需的资金额度，确定每笔贷款的合理到位时间，实行灵活的贷款申请计划，最大限度地减少基本建设贷款在建设方账户上的停留时间和停留资金量。

2加强工程价款的结算。固定工程价款结算人员，规范结算程序，严格计量支付。严格计量支付是工程资金管理的重要环节，也是工程控制成本、节约投资、合理有效使用工程建设资金的有力保证。在支付工程计量款的过程中，一是要严把工程计量审批程序关，防止在工程款支付时发生高套定额、虚报工程量、超高标准取费等现象；二是严格工程款的计量支付程序，防止工程款无合同、超进度支付；三是严格台账管理。这样既满足了银行对贷款资金管理的要求，也满足了建设单位与合作银行对建设资金的“封闭运行，双系统控制”，建设方与银行签订银企合作协议，以及建设方与银行、用款人签订三方资金管理协议，明确职责与义务，建立管理约束机制，这样既有利于施工单位建设资金健康运行，也规避了建设单位的资金支付风险。

(三)努力加强财会人员职业道德建设

加强财会人员道德教育及管理，执行财务拨款制度和现金管理制度，坚持原则，秉公办事，遵守结算纪律和费用开支标准，严格地监督建设资金的合理使用。防止乱收、乱摊现象的发生，对一切浪费建设资金，贪污盗窃，违法乱纪的行为，坚决抵制，确保高速公路建设资金的完整。

财会人员要不断学习努力提高自身的业务素质和管理意识，按照国家和上级主管部门制定的会计制度以及有关规定，认真做好记账、算账、用账及编制会计报表等工作；建立健全各种原始记录，同时还要做好财产物资的收发、领、退和清查盘点，形成一个完整的核算体系。通过会计工作，监督各项制度的贯彻执行，做到帐账相符、账物相符，全方位的反映建设资金的使用情况。

(四)严格财务管理，不断完善自身职能

高速公路建设单位应严格执行《会计法》，建立完善的财务管理制度和严密内部控制制度，充分认识到完善财务管理工作的重要性，精通会计专业知识，拥有理财的技能，通过会计人员兢兢业业的工作，充分发挥资金管理者的职能，使财务管理工作到实处，为高速公路建设资金的有效使用创造条件。

二、优先采用“封闭运行、双系统控制”监管模式

公路建设单位广泛使用“封闭运行、双系统控制”制度。封闭运行指的是项目业主及其开户银行依靠业主内部管理机制和银行先进的网络监管系统共同对施工单位、监理单位及地方指挥部的资金收、付、转实行全过程、全方位控制、监督和管理，防止资金使用出现流失和浪费，提高资金使用效果。

为了更好的发挥银行在资金监管方面的优势和调动银行管理建设资金的积极性，可采用如下办法：第一，制订资金管理办法和资金账户管理办法；第二，明确资金管理各方的职责和义务，建立资金管理约束机制；第三，业主和银行定期对用款人资金使用情况进行监督检查，确保工程建设资金安全有效使用和专款专用。

三、加强支付票据的管理，确保高速公路建设资金使用安全

加强高速公路建设资金管理是提高建设资金使用效果的重要保证。强化建设资金使用的有效控制，不断改进管理水平，提高高速公路的工程质量。为了加强对支付票据的管理，必须严格执行《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等票据制度，严密工作手续，保证票据的安全、完整，堵塞票据使用、管理中的漏洞，确保资金安全。

在高速公路建设单位，一般支付票据类型主要有：现金支票、转账支票、电汇凭证等重要银行票据。在具体票据结算过程中，认真执行建设单位内部会计牵制制度，严格按照“四严”落实结算工作，即严格检查支付资金数额，严格审核票据合法性，严格支付程序，是严格资金用途，使票据结算工作努力做到有的放矢。高速公路建设期间资金支付量大，结算单位多。为了杜绝错付现象的发生，建议采用以下措施：

1建设单位统一使用打印机打印票据，以利于提高工作效率。

2银行预留票据印鉴至少要有两枚或两枚以上。

3财务专用印鉴必须由两人或两人以上分管，空白票据与印鉴应分开存放。采取以上措施可有效防止因票据、印鉴管理不善而给公司造成损失，确保建设资金的使用安全。

综上所述，高速公路建设资金必须进行有效管理，它是保障高速公路建设工期和质量的重要保障。如何加强高速公路建设资金的有效管理，已成为高速公路建设财务管理的重要议题。

参考文献

[1]舒鹏，浅议高速公路建设资金流转的控制与管理，交通财会，2007，(4)

[2]曾祥记，等高速公路建设资金的管理，公路交通技术，2006，(3)

[3]林明庆高速公路建设资金的筹措与管理，中国公路，2005，(17)