中小企业如何在金融危机中求生存

张　晓

提要 美国次贷危机引发的金融海啸席卷全球，国内部分地区的企业出现了规模化亏损、破产、倒闭现象。尤其是中小企业，由于市场需求的减弱，经济全局不景气，导致退单增多、销售渠道紧缩。怎样加强自身的防御系统，如何顺利度过金融危机“寒冬”，成为摆在众多企业案头的一道难题。

关键词：金融危机；中小企业；对策

中图分类号：F27 文献标识码：A

一、引言

金融危机下，中小企业“抱团”过冬甚至倒闭的现象，昭示着中小企业苦练内功，提高免疫力的迫切性。在原材料成本上升、人民币升值、劳动力成本上升、市场需求锐减等因素的综合作用下，中小企业面临着生与死的考验。全国2008年上半年有6.7万家规模以上中小企业倒闭，其中作为劳动密集型产业代表的纺织行业，倒闭超过1万家。中小企业作为解决社会就业、促进国民经济持续健康发展的重要力量，在当前生死存亡的关键时刻，亟待提高免疫力，或者说生存能力。

国际金融危机不断加深和世界经济形势急剧变化，已经对我国经济产生了较大影响。对中小企业的影响主要体现在：部分企业经营更加困难，企业停产、歇业现象增多，一些大企业也出现较大亏损。国际金融动荡严重影响了国内投资者信心，股票市场持续低迷。由于企业亏损增加、利润减少，银行体系经营压力加大，潜伏着中小企业筹资难的问题。银行更愿意贷款给有偿还实力的企业，这对缺少资金的中小企业渡过难关无异于雪上加霜。

中小企业在危机来临之时，我们也需要重新审视我们的生意，我们的事业。虽然我们可能面临倒闭，虽然我们需要裁员，虽然我们已经减产，我们仍然需要规划我们未来三年五年的目标。在未来长时间里，我们的方向、我们的战略是否仍然正确？这将指导企业主带领员工抵御未来3～5年可能的经济低迷。

二、对策

正如马云所说：“我们对全球经济的基本判断是经济将会出现较大的问题，未来几年经济有可能进入非常的困难时期。我的看法是，整个经济形势不容乐观，接下来的冬天会比大家想像得更长、更寒冷、更复杂!我们准备过冬吧!”所以，怎样做好筹资投资，过好这个“寒冬”，是中小企业需要思考的问题。

1、现金的重要性。流动资金对企业就像我们身体的循环血液一样，缺少了流动资金企业会整个瘫痪，这是个显而易见的问题。金融危机下，企业流动资金格外珍贵，如果流动资金出了问题，就失去继续发展的可能，额外准备流动资金是企业抗击危机的重要措施。所以，如何保证流动资金的充足，也是危机下迫在眉睫的问题。为保证企业顺利渡过难关，利用现金流量表进行财务预警，对大多数中小企业而言，加强内部控制、净化内部控制环境是重要的手段。企业应该强化资金管理，根据现金预算安排资金，提高资金使用效率，合理地分配流动资金和固定资金的占用；建立健全财产物资管理的内控制度，不能只重钱不重物，定期检查盘点财产，职能划分要注意内部牵制；加强存货和应收账款管理，尽量减少库存物资积压和过大的坏账风险等。

2、精细化管理。在金融危机爆发之前，我国的中小企业在经营管理中就存在很多问题，这次危机也是让企业意识到管理的重要性，改善管理的一个最佳时机。以前，全国形势大好时，一方面看不出问题；另一方面只忙于跟风，抓营销，忽略了自身建设。在这次金融危机中，由于市场的萎缩，企业只需保证现有的实力，稳定市场，所以有充分的时间完善企业内部的管理体制。此时，应该一方面从思想上加强企业的财务管理理念，我国的中小企业虽然有一些会计管理制度，但由于这些企业经营权和所有权高度统一，企业领导者集权现象严重，致使会计管理职责不分，越权行事，会计执行的随意性较大。

同时，中小企业因为大多是家族式的管理组织形式。一方面会计组织通常采用垂直管理模式，管理跨度小，幅度窄，由于受规模、财力、人才的限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制；另一方面从实践上加强成本控制与管理，解决各种浪费与消耗问题，财务方面要严格监控资金链的健康运转，减少负债，增加资金流动性，减少呆坏账。经营上要缩短经营周期，放下架子与贪念，不过分苛求经营的高利润率，因为高利润率往往伴随着高风险与激烈的竞争，可以选择利润率虽低，但风险小，竞争相对较小的经营方式，把功夫放在如何提高周转率上。

3、创新管理信息化。南方的企业可能好一些，而北方某些企业在信息化建设方面欠缺。举个简单的例子，笔者曾在一个内蒙“百度推广”代理公司工作，在向客户介绍业务时，发现很多老板对网络知识很匮乏。他们的企业大多数没有自己的网站，对网络对现代生活的影响置若罔闻。有些甚至说：“我们只在内蒙范围内经营，不需要推广。”比起网络和信息化技术，他们更迷信于人际关系。姑且不说这种短浅的眼光，就这种对应用信息为自己开拓市场的认识的不足也会严重影响中小企业的发展前景。所以建立公司内部的信息系统，如在财会方面应用“用友软件”、管理上的管理信息系统、数据分析系统，等等。当然，有些企业可能没有实力引进这些软件，但从长远来看应强化这种意识，利用网络优势来拓宽自己的市场。

4、适销对路。如何实现马克思讲的“从商品到货币”这一惊险跳跃，所有的企业都应明白——你的产品必须符合消费者的口味。在金融危机下，很多大企业从高端产品的竞争中转变为关注中档产品，因为在消费低迷的情况下，消费者更加注重产品物美价廉。比如，家电行业，在国家的支持下，实行“家电下乡活动”，使得家电如冰箱、洗衣机等产品的消费量在年前出现了高峰，不减反增的现象。还有汽车行业，由于国家的一系列对于低排量小型汽车政策上的扶持，各企业也抓住这个机遇做足了低排量小轿车的广告，使得在危机风暴下出现了汽车购买热潮。所以，危机中必然蕴藏着商机，如何对准消费者的口味，生产适销对路的产品就是中小企业在危机中保安稳的对策。

5、节约成本。其实，企业的精打细算应该存在于企业每个经营时期，但危机给那些平时不注重这方面的企业敲响警钟。精打细算不仅是财务上如何规划筹资投资的问题，更重要的是把一种“吝啬”的企业文化精神灌输给每个企业员工。注意随手关灯，不随意浪费纸张等点滴行为上节约企业成本。当然大的方面，如何规划最佳的资本结构，投资回收率的测算等，在金融危机形势下更要谨慎投资。

三、危机中的机遇

从政策上来说，国家从营业税、增值税和所得税三大税收优惠政策帮助中小企业渡过这次危机。从2009年1月1日起，不分商业与工业，小规模纳税人征收率为3%，较之先行工业企业6%的征收率和商业企业4%的征收率，税负明显下降。在营业税方面，国家虽没有直接的税收优惠，但很多政策方便了中小企业融资。各个省市也相应出台了优惠和扶持政策，充分利用这些政策，积极思考应对金融危机的策略，沉着冷静地调整或改善自己的不足之处，才是在危机中求生存的方式。

从企业本身来说，有一部分企业，在金融危机的冲击下摇摇欲坠，他们会采取裁员、设备的拍卖等措施来保存实力或者降低损失。那么，有实力的企业就可以乘机挖人才，改善本企业的人才结构；或者可以扩大规模，因为濒临倒闭的企业都会以很低的价格出售自己的厂房及设备，而这些先进的设备或许是本企业在今后发展中所需要的；或者进行战略转移，使企业向多元化方向发展，或者进行创新，等等。

总之，“危机”一词可以这样理解，在“危险”中存在着“机遇”，所以不要谈危机而色变，要镇定地思考对策，或转移战略重心，或乘机扩大规模，为以后崛起奠定基础。

（作者单位：新疆财经大学工商管理学院）

主要参考文献：

[1]李君.中小企业如何利用现金流量表进行财务预警[J].会计之友，2006.1.

[2]论中小企业抗金融危机的“持久战”.中国贸易金融网，2008.11.