中小企业财务管理中存在的问题与对策

孟珏男 李兆梅

摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用,但由于其规模小、资本和技术构成较低等因素,使得在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不适应的情况。本文分析了中小企业的经营状况,就其财务管理中存在的不足提出了相应的建议。

关键词:中小企业财务管理问题对策

中小企业对市场需求的变动反映及时,能够合理的调动配制资金和劳动力资源,已经成为我国国民经济的重要组成部分,随着国内市场的开放程度日益提高,中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小,面对激烈的市场竞争优化中小企业财务管理工作,提高财务管理质量,对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。

一、我国中小型企业经营概况

中小企业作为我国经济中的一个特殊企业群体,经过二十多年的改革与发展,在城镇经济、个体和私营经济中均得到了迅速增长,中小企业对保持整个国民经济活力有着巨大贡献。中小企业作为一个群体,具有以下不同于大企业的经营特点:经营管理者和所有者统一,经营多属于负完全责任的个人经营。这一方面表现为企业决策灵活及时,经营者目标与股东利益取得一致,较少存在经营者的“代理成本”,经营者具有机动性,成本意识,担当风险的勇气,有强烈的责任感和开拓精神;另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督,资金使用上存在一定的随意性,不利于公司的良性发展。初始资本及可利用的资本少,加上外部融资能力的限制,使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因。

二、我国中小型企业财务管理现状分析

目前,我国中小企业财务管理的现状不容乐观。我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,使企业管理局限生产经营型管理格局之中。

(一)资金短缺,筹融资能力差

中小企业注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业都处于成长发展时期,资金短缺问题成为其发展的瓶颈。在银行信贷政策及利率政策上,存在歧视。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持,造成融资渠道少,使其只能通过间接渠道进行融资,获得资金困难成为制约其发展的关键问题。

(二)财务管理水平不高

中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段,而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况,有时就会产生错误信息,对决策者产生误导,而且即使财务报表反映出了存在的问题,管理者也常常不重视,不能利用财务工具为管理服务。

(三)财务管理制度不完善

近年来,其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能发展迅猛。但同规范的现代企业制度比较起来,其财务管理制度中存在诸多问题。中小企业一般没有资产管理方面的严格制度,管理上人为作用较多。缺乏对会计信息的分析,认为会计报表的编制己经是会计工作的阶段性总结,没有进一步分析的必要。

三、完善中小型企业财务管理的对策

为了更好地解决问题,中小型企业本身要重视市场的研究,完善企业内部财务管理运行机制,采取科学的管理方法,努力提高企业的综合素质。

(一)设立符合自身需要的财务管理目标

中小企业所有权和控制权的一致,使财务管理不需要象大企业一样花费许多监督和激励的成本,但财务管理实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容,进行必要的投资,企业的财务管理可以作为一种经营管理手段,保证企业价值最大化目标的实现。中小企业经营者虽然在心目中都有自己的近期及中长期目标,也存在追求利润的内在动力,但都没有将之形成具体的财务目标,每个企业都设立了一定的业务指标,却没有在此基础上转化为现实的财务指标。只有最终的财务目标得到实现,公司的生存与发展才能得到保障。

(二)加强自身筹集资金的能力

资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题,也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。中小企业自身应力求克服筹资能力不强的弱点。通过提高商业信用,规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力,在遇到资金困难时,还应充分发掘自身的能力。

(三)加强财务预算功能,规范资金的使用

充分发挥财务管理预算和控制监督的职能。财务管理人员应努力提高自身素质,可以积极参与公司战略计划的制定,当然这需要所有者对财务的支持,采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度,为管理者提供详尽的资料,使预算能更多地服务于公司战略管理的需要,使预算更接近于连续进行的计划过程。企业的管理人员应该能通过财务信息做出相应的决策。

(四)加强财务方面的分析和控制

一方面要加强财务分析,建立有效的财务监督体系。保证企业已经制定的政策得到有效执行,加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督。加强财务控制,提高资金利用水平。企业在利润分配时应优先考虑积累,充实资本,保持良好的资本结构,努力提高资产的运用效率,形成合理的资本结构,保持适当的流动能力,使资金运用产生最佳效果。加强对会计信息的分析,在决策上不能靠主观感觉,必须踏实地进行成本、利润控制,进行企业经营环境和经营目标分析、企业经营策略分析、生产要素投入和产出分析、企业经济效益的综合分析,提高管理水平和经济效益;另一方面要强化外部监督职能。充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用,加强服务和核查,从而提高中小企业的财务管理水平。

参考文献:

[1]李现宗,《高级财务会计学》首都经济贸易大学出版社,2006年版.

[2]孙桂华、孙鹏,《企业财务管理理念的变化及创新》载《经济与管理》2008年第10期.

[3]舒昌,《我国中小企业财务管理中存在问题及对策研究》载《商场现代化》2006年第3期.